Тема 6. Розробка фінансової частини бізнес-плану підприємства

1.Аналіз фінансового стану підприємства

2. Фінансове планування

1. Ефективна діяльність підприємства в ринкових умовах, можлива тільки при добро налагоджуваному управлінні його капіталу, тобто основними видами фінансових засобів в формі матеріальних і грошових засобів, різних видів фінансових інструментів.

В цілях управління капіталом підприємства застосовується фінансовий механізм, призначений для організації взаємодії фінансових відносин та грошових засобів з метою ефективної їх дії на кінцеві результати господарчої діяльності.

Необхідними умовами ефективного управління капіталом підприємства є:

• приватна власність на засоби виробництва;

• самофінансування підприємницької діяльності;

• ринкове ціноутворення;

• ринки праці; товарів і капіталу;

• законодавча регламентація державного втручання в діяльність підприємств.

Основні напрями управління капіталом підприємства включають:

1. роботу з джерелами фінансування (власний капітал, запозичений капітал, короткострокове і довгострокове кредитування, розподіл прибутку, випуск та придбання цінних паперів);

2) інвестиції підприємства і оцінка їх ефективності;

3) управління основним та оборотним капіталом;

4) фінансове планування;

5) контроль та аналіз фінансової діяльності.

Фінансова стратегія підприємства визначає:

• аналіз фінансового стану підприємства;

• аналіз структури і ціни капіталу підприємства, його оптимізацію і реструктуризацію;

• розробку політики збільшення та раціонального розподілу прибутку;

• визначення податкової та цінової політики підприємства;

• формування політики в галузі цінних паперів, в тому числі дивідендної політики.

2. Фінансовий план бізнес-плану містить в собі такі документи:

1) Прогнозний розрахунок обсягів реалізації проекту.

2) План доходів і видатків.

3) План грошових надходжень та виплат.

4) Баланс активів та пасивів.

5) План по джерелам та використанню засобів.

6) Розрахунок «крапки беззбитковості».

Розглянемо докладніше зміст кожного документу

1. Прогнозний розрахунок обсягу реалізації.

Цей розділ розробляється на основі маркетингових показників, використовуються також статистичні дані; матеріали дослідження ринку.

2. План доходів і видатків включає наступні показники:

1) доходи від реалізації проекту;

2) собівартість проекту;

3) прибуток від реалізації;

4) прибуток до виплати податку;

5) податки;

6) прибуток після виплати податку.

3. План грошових засобів має наступну структуру:

1) наявні гроші на початок місяця;

2) надходження грошей;

3) аналіз надходження грошей;

4) загальна сума надходжень;

5) грошові виплати;

6) приріст або нестаток наявних грошей на кінець місяця.

4. Баланс активів і пасивів.

На основі попереднього аналізу показників, починають складати баланс активів та пасивів фірми. Різниця рахунків активів та пасивів дозволяє визначити величину особистого капіталу фірми.

5. План по джерелам та використанню засобів повинен показати джерела одержання засобів та їх використання, зміну активів підприємства за визначений період. Він дає змогу визначити взаємозв’язок між джерелами засобів та зворотнім капіталом підприємства.

6. В заключній частині фінансового розділу бізнес-плану викладається стратегія фінансового забезпечення проекту.