Сквозная задача Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 2011 г., руб.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)

230000

10

60

б) налог на добавленную стоимость

41400

19

60

ИТОГО

271400

2

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

250000

07

10

3

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

270000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

48600

19

60

ИТОГО

318600

4

Списано марально устаревшее оборудование (объект основных средств)

а) списана персоначальная стоимость объекта основных средств

140000

01.1

01

б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств

85000

02

01.1

в) списана остаточная стоимость объекта основных средств

55000

91.2

01.1

в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

1050

10

91.1

г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств

53950

99

91.9

5

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

47000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

8460

19

60

ИТОГО

55460

6

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

640000

01

08

б) производственное оборудование

120000

01

07

ИТОГО

760000

7

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

167000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды

33000

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств бщехозяйственного назначения

18000

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

5600

44

10

ИТОГО

223600

8

Начислена амортизация (износ) основных средств

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

122300

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

17100

26

02

ИТОГО

139400

9

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

146600

25

05

10

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт здания офиса

12700

26

60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

70400

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

13500

26

60

г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации

6700

26

60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

18594

19

60

ИТОГО

121894

11

Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

148500

50

51

12

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2011 г.

126300

70

50

б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

5800

71

50

ИТОГО

132100

13

Поступили денежные средства на расчетный счет организации:

а) от покупателей за проданную продукцию

1120000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

4400

51

76

ИТОГО

1124400

14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

637500

60

51

б) налог на доходы физических лиц

21000

68

51

в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог)

62700

69

51

г) алименты, удержанные по исполнительным листам

1523

73

51

ИТОГО

722723

15

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2011 г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

107000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

33000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

19500

26

70

г) пособия по временной нетрудоспособности

2600

69

70

ИТОГО

162100

16

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

20600

70

68

б) по исполнительным листам (алименты)

2950

70

73

ИТОГО

23550

17

Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:

а) за изготовление продукции в основном производстве

27820

20

69

б) за обслуживание в управлении цехами

8580

25

69

в) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений

5070

26

69

ИТОГО

41470

18

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом

73500

68

19

19

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

5400

26

71

20

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):

а) общепроизводственные расходы цехов

413880

20

25

б) общехозяйственные расходы организации

97970

20

26

21

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)

740865

43

20

22

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) по фактической производственной себестоимости

812000

90.2

43

б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах

1204400

62

90.1

23

Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

3600

90.2

44

24

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

183722

90.2

68

25

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

205078

90.9

99

26

Начислен налог на прибыль за декабрь

47650

99

68

27

Депонирована не выданная заработная плата

24400

70

76

28

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

5200

51

50

29

Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)

465 978

99

84

Счета учета

01 "Основные средства"

Дебет

Кредит

Сн

8 956 500

4

140000

4

140000

6

640000

4

85000

6

120000

4

55000

Об.

900000

Об.

280000

Ск

9 576 500

02 "Амортизация основных средств"

Дебет

Кредит

Сн.

5149250

4

85000

8

139400

Об.

85000

Об.

139400

Ск

5203650

04 "Нематериальные активы"

Дебет

Кредит

Сн

835 000

Об.

0

Об.

0

Ск

835 000

05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебет

Кредит

Сн.

147500

9

146600

Об.

0

Об.

146600

Ск

294100

07 "Оборудование к установке"

Дебет

Кредит

Сн

370 000

2

250 000

6

120000

Об.

250 000

Об.

120000

Ск

500 000

08 "Вложения во внеоборотные активы"

Дебет

Кредит

Сн

825 000

6

640000

3

270 000

5

47 000

Об.

317 000

Об.

640000

Ск

502 000

10 "Сырье и материалы"

Дебет

Кредит

Сн

600 000

1

230000

7

223600

4

1 050

2

250000

Об.

231 050

Об.

473600

Ск

357 450

19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Дебет

Кредит

Сн

191 650

1

41400

18

73500

3

48 600

5

8 460

10

18 594

Об.

117 054

Об.

73500

Ск

235 204

20 "Основное производство"

Дебет

Кредит

Сн

12 550

7

167000

21

740865

15

107 000

17

27 820

20

413 880

20

97 970

Об.

813 670

Об.

740865

Ск

85 355

25 "Общепроизводственные расходы "

Дебет

Кредит

Сн

0

7

33000

20

413880

8

122 300

9

146 600

15

33 000

17

8 580

10

70 400

Об.

413 880

Об.

413880

Ск

0

26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет

Кредит

Сн

0

7

18000

20

97970

8

17 100

10

12 700

10

13 500

10

6 700

15

19 500

17

5 070

19

5 400

Об.

97 970

Об.

97970

Ск

0

44 "Расходы на продажу"

Дебет

Кредит

Сн

0

7

5600

23

3600

Об.

5 600

Об.

3600

Ск

2 000

43 "Готовая продукция"

Дебет

Кредит

Сн

645 865

21

740 865

22

812000

Об.

740 865

Об.

812000

Ск

574 730

50 "Касса"

Дебет

Кредит

Сн

750

11

148500

12

132100

28

5200

Об.

148 500

Об.

137300

Ск

11 950

51 "Рассчетные счета"

Дебет

Кредит

Сн

2 647 600

13

1124400

11

148500

28

5 200

14

722723

Об.

1 129 600

Об.

871223

Ск

2 905 977

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет

Кредит

14

637 500

Сн.

502 500

1

271 400

3

318 600

5

55 460

10

121 894

Об.

637 500

Об.

767354

Ск

632354

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет

Кредит

Сн

945 375

22

1204400

13

1120000

Об.

1 204 400

Об.

1120000

Ск

1 029 775

68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебет

Кредит

14

21 000

Сн.

197 900

18

73 500

16

20 600

24

183 722

26

47 650

Об.

94 500

Об.

251972

Ск

355372

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебет

Кредит

Сн.

63 650

14

62 700

17

41 470

15

2 600

Об.

65 300

Об.

41470

Ск

39820

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда "

Дебет

Кредит

Сн.

153 050

12

126 300

15

162 100

16

23 550

27

24 400

Об.

174 250

Об.

162100

Ск

140900

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

Сн

460

12

5800

19

5400

Об.

5 800

Об.

5400

Ск

860

73 "Расчеты сперсоналом по прочим операциям"

Дебет

Кредит

Сн

0

14

1523

16

2950

Об.

1 523

Об.

2950

Ск

1 427

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами "

Дебет

Кредит

Сн.

7 500

Сн.

1 900

13

4 400

27

24 400

Об.

0

Об.

28800

Ск

7 500

Ск

30700

80 "Уставный капитал"

Дебет

Кредит

Сн.

8 750 000

Об.

0

Об.

0

Ск

8750000

83 "Добавочный капитал"

Дебет

Кредит

Сн.

250 000

Об.

0

Об.

0

Ск

250000

84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Дебет

Кредит

Сн.

460 000

29

465 978

Об.

0

Об.

465978

Ск

925978

90 "Продажи"

Дебет

Кредит

Сн.

0

22

812 000

22

1 204 400

23

3 600

24

183 722

25

205 078

Об.

1 204 400

Об.

1204400

Ск

0

91 "Прочие доходы и расходы"

Дебет

Кредит

Сн.

0

4

55 000

4

1 050

4

53 950

Об.

55 000

Об.

55000

Ск

0

99 "Прочие доходы и расходы"

Дебет

Кредит

Сн.

362 500

4

53 950

25

205 078

26

47 650

29

465 978

Об.

567 578

Об.

205078

Ск

0

Сальдово-оборотная ведомость

Наименование

Сальда на 1 декабря

Обороты за декабрь

Сальдо на конец года

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Основные средства (01)

8 956 500

900000

280000

9 576 500

Амортизация основных средств (02)

5149250

85000

139400

5203650

Нематериальные активы (04)

835 000

835 000

Амортизация нематериальных активов (05)

147500

146600

294100

Оборудование к установке (07)

370 000

250 000

120000

500 000

Вложения во внеоборотные активы (08)

825000

317 000

640000

502 000

Материалы (10)

600 000

231 050

473600

357 450

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

191 650

117 054

73500

235 204

Основное производство (20)

12 550

813 670

740865

85 355

Общепроизводственные расходы (25)

413 880

413880

Общехозяйственные расходы (26)

97 970

97970

Расходы на продажу (44)

5 600

3600

2 000

Готовая продукция (43)

645 865

740 865

812000

574 730

Касса (50)

750

148 500

137300

11 950

Расчетные счета (51)

2 647 600

1 129 600

871223

2 905 977

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

502 500

637 500

767354

632354

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

945 375

1 204 400

1120000

1 029 775

Расчеты по налогам и сборам (68)

197 900

94 500

251972

355372

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

63 650

65 300

41470

39820

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

153 050

174 250

162100

140900

Расчеты с подотчетными лицами (71)

460

5 800

5400

860

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)

1 523

2950

1427

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)

7500

1900

0

28800

7 500

30700

Уставные капитал (80)

8 750 000

8750000

Добавочный капитал (83)

250 000

250000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

460 000

465978

925978

Продажи (90)

1 204 400

1204400

Прочие доходы и расходы (91)

55 000

55000

Прибыли и убытки (99)

362 500

567 578

205078

итого

16 038 250

16 038 250

9 260 440

9 260 440

16 624 301

16 624 301