Тема 4. Управленческий бизнес-план

(Management”s business plan)

Сущность и задачи управленческого бизнес-плана

Концептуальной задачей управленческого бизнес-плана является определение целей функционирования предприятия и его подразделений, а также путей и ресурсов их достижения.

Управленческий бизнес-план решает двойственную задачу :

• На его основе осуществляется процесс планирования, исходя из принципиально новых положений, а именно, ориентации на внешнюю среду и потенциал предприятия

• С его помощью осуществляется управление фирмой, охватывающее практически весь спектр компонентов менеджмента (маркетинг, сбыт, операционная деятельность, персонал, финансы)

В самой технологии бизнес-планирования заложен механизм поиска оптимального управленческого решения, так как она позволяет оценить потенциал предприятия, поставить цели и задачи, найти наиболее рациональные пути их решения, осуществить более четкую координацию предпринимательских усилий. Результатом разработки бизнес-плана должна стать согласованная стратегия и подробный план действий с указанием конкретных шагов по достижению поставленных целей. Каждому участнику этого процесса отводится своя роль, свой круг обязанностей и задач.

Составление управленческого бизнес-плана позволяет решить главную задачу – перейти к управлению через бизнес-план, то есть управлять по предварительно составленному «сценарию», а не просто реагировать на уже свершившиеся события.

4.1 Алгоритм разработки управленческого бизнес-плана

Методика составления управленческого бизнес-плана использует единство двух методов планирования : стратегического и текущего. При этом, может использоваться и оперативное планирование, но как форма детализации и реализации задач текущего планирования.

Логика построения управленческого бизнес-плана исходит из трех определяющих элементов технологии бизнес-планирования :

1. Оценка текущего состояния компании. Основная цель - определить, чего реально может добиться компания.

2. Желаемое состояние компании. Определить цели компании на ближайший период времени.

3. Выбор наиболее эффективных путей достижения поставленных целей.

Исходя из этого, можно представить общую схему разработки управленческого бизнес-плана и содержание типового управленческого бизнес-плана

Оценка текущего состояния предприятия. Идентификация причин изменения текущего положения дел на предприятии.

Формулирование общих целей предприятия и их структурирование

Определение целей подразделений предприятия

Выявление, анализ и устранение расхождений между текущим и желаемым положением предприятия

Разработка функциональных разделов бизнес-плана, определяющих стратегии достижения общих целей предприятия. Планы подразделений

План продаж. План маркетинга.

Операцион-ный план

План основных закупок.

План по персоналу.

Финансо-вый план

Реализация плана. Система контроля продвижения к целям бизнес-плана
Отслеживание текущих результатов	Оценка текущих результатов	Внесение корректив

Рис.2 Общий алгоритм разработки и реализации управленческого бизнес-плана

Структура и содержание управленческого бизнес-плана

Важным моментом разработки управленческого бизнес-плана является уяснение его структуры, то есть состава и содержания основных разделов.

Наиболее эффективный управленческий бизнес-план должен включать в себя :

• Оценку текущего состояния предприятия

• Идентификацию причин изменения этого состояния

• Формулирование целей предприятия

• Ясное построение стратегий достижения целей предприятия

• Описание того, как достичь поставленных целей

Таблица . Структура и содержание типового управленческого бизнес-плана

Разделы бизнес-плана	Содержание разделов
Общий план предприятия Планы подразделений предприятия План продаж Маркетинговый план Операционный план План основных закупок 2.5 План по персоналу 2.6 Финансовый план	Оценка текущего состояния : Постановка общих целей предприятия Постановка целей подразделений Определение, анализ и устранение возможных расхождений (разрывов) между текущим и желательным состоянием предприятия 2.1.1 Прогноз продаж (прогноз общей выручки; прогноз объема продаж единиц продукции) 2.1.2 Издержки на реализацию 2.2.1 Оценка текущего состояния рынка 2.2.2 Определение разрывов в возможностях 2.2.3 Программы по продвижению продукта 2.3.1 План производства 2.3.2 Контроль качества 2.3.3 План закупок 2.3.4 Производственные издержки 2.3.5 План складских операций 2.4.1. Перечень; стоимость и сроки приобретения основных активов Бизнес-планы локальных проектов; реализуемых в рамках достижения целей управленческого плана 2.5.1 Планирование общих вопросов по персоналу : повышение заработной платы; временной занятости; консультационных затрат и т.п. 2.6.1 Свод предположение сделанных в процессе разработки планов основных подразделений компании 2.6.2.Финансовые документы : баланс; отчет о прибылях и убытках; отчет об изменениях в финансовом состоянии 2.6.3 Планирование денежных потоков

Общий план компании. Общий план является первой частью бизнес-плана и, как правило, содержит следующую информацию :

• оценка текущего состояния компании;

• идентификация причин изменения текущего положения дел в компании;

• краткий обзор способов проведения изменений;

• определение общих целей компании;

• определение целей каждого подразделения компании.

Оценка текущего состояния компании. Данный этап планирования должен дать ответ на главный вопрос : где сегодня находится Ваша компания ?

Необходима честная картина нынешнего состояния компании. Используя эту информацию и сравнивая с целями компании (когда мы их установим), можно увидеть тот разрыв, возникающий между «где мы есть» и «где мы хотим быть». Сокращение разрыва – главная задача составляемого бизнес-плана.

Определение общих целей компании.

Цели – наиболее общие ориентиры деятельности компании в плановом периоде, достижение которых предполагается в полном объеме или в большей своей части.

Два типа целей : стратегические ; финансовые

Стратегические цели :

• Увеличение доли рынка

• Более высокое и надежное положение в отрасли

• Повышение качества продукции

• Снижение издержек производства по сравнению с основными конкурентами

• Расширение и улучшение номенклатуры продукции

• Повышение репутации компании среди клиентов

• Признание компании лидером в области технологии и\или инноваций

• Увеличение возможностей роста

• Полное удовлетворение запросов клиентов

Финансовые цели :

• Более быстрый рост доходов

• Более быстрый рост денежных поступлений

• Более широкие пределы получения прибыли

• Увеличение прибыли на вложенный капитал

• Увеличения притока денежных средств

• Повышение цены акций

Схема формулирования цели :

О бщая формулировка цели Обеспечить обновление продукции

К оличественное выражение цели На 19 %

П ериод реализации В предстоящем году

Постановка целей подразделений.

Необходимым условием успешного определения эффективных целей подразделений является наличие связи между целями подразделения и компании в целом. Цели подразделений становятся проектом, наметкой для реализации общего плана компании.

Для определения целей подразделения необходимо ответить на три основных вопроса :

• Какие специфические действия должно осуществлять каждое из подразделений ?

• Кто в каждом подразделении ответственен за достижение этих целей ?

• Когда каждая из целей должна быть достигнута ?

Рассмотрим постановку целей по основным подразделениям компании.

Отделы маркетинга и продаж. Цели маркетинга и продаж должны стоять в бизнес-плане сразу же после общих целей компании; так как существует тесная взаимосвязь между общими целями компании и целями отделов маркетинга и продаж. Можно выделить следующие цели компании; которые напрямую зависят от продаж :

• Уровень прибыли

• Темпы роста компании

• Проникновение на рынок

• Отдача на собственный капитал

Вот некоторые конкретные цели этих отделов во взаимосвязи с общими целями компании:

• Целевой объем продаж. Допустим; поставлена цель – повысить годовой объем продаж данного товара на 25000 единиц. Очевидно; что эта цель непосредственно связана с общими целями роста компании.

• Целевая цена продажи. Поставлена цель – повысить цену продаж на 5% с января следующего года. Эта цель напрямую согласуется с общей целевой прибылью компании. Кроме этого; компания координирует данную цель с задачами производственного подразделения; которое ответственно за издержки.

• Нововведения. Цель – внести изменения А;Б;В в продуктовую линию к 15-му марту; чтобы достичь специфических целей отдела продаж. Внесенные нововведения сделают продукт более желаемым и привлекательным для покупателя; что одновременно позволяет одновременно повысить цену и объем продаж.

Пример определения цели отдела маркетинга и продаж в количественном выражении.

Общая цель компании в плановом периоде : Достичь уровень показателя чистой операционной прибыли 1;8 млн.руб

Определение цели отдела маркетинга и продаж :

• Для выполнения целевой задачи компании; объем продаж компании должен составить : 1;8 х 0;1 = 18 млн. руб

где 0;1 – целевая маржа прибыли к объему реализации ( 10% )

• Объем продаж; в натуральном измерении; составит :

18000000 : 260 = 69230 ед.товара

где 260 – средняя цена продукции

• Доля рынка компании в общем объеме продаж отрасли составит :

(69230 : 2300000) х100 = 3%

где 2300000 – общий объем продаж отрасли

Цели отдела маркетинга и продаж :

• Обеспечить объем продаж не ниже 69230 ед. продукции

• Средняя цена продукта должна составить не ниже 260 руб.

• Планируемый объем реализации составит 18 млн.руб.

• Доля рынка компании достигнет 3%

Производственные подразделения. Цели производственного подразделения включают все те; которые способствуют своевременному созданию продукции компании с издержками; не превышающими сумм; рассчитанных в плане. Они затрагивают следующие аспекты производственной деятельности :

• Производственные мощности

• Производственные оборудование

• Труд

• Качество

• Объем производства

• Товарно-материальные запасы

Многие производственные цели напрямую связаны с общими целями компании.

Пример. Для достижения компанией целевого объема прибыли; перед производственным подразделением поставлена цель – снизить издержки.

Решение целевой задачи потребует приведение, к соответствующему уровню, производственных мощностей. Например, они могут быть подвергнуты определенному изменению. Обновление производственных мощностей к определенной дате может являться главной из обозначенных в производственном плане целей.

Определение возможных расхождений (разрывов).

Определив текущее положение компании и то; что должно быть (цели компании и ее подразделений); необходимо выяснить тот разрыв между желаемым и действительным положением при выполнении бизнес-плана.

Главная задача бизнес-плана, это «строительство моста» для преодоления разрывов и первым шагом здесь является определение величины разрывов.

Оценка размера расхождения и возможности устранения разрывов целесообразно проводить в рамках каждого подразделения. С этой целью необходимо установить различия между текущей позицией отдела и требуемыми показателями.

Конечным результатом такого анализа может быть следующая таблица :

Отдел	Настоя-щие возмож-ности	Планируемые требования	Разрывы, которые необходимо устранить
Маркетинга и продаж
Спрос
Цена
Сервис
Постоянные клиенты
Реклама и продвижение
Производственный
Технология и оборудование
Труд
Качество
Персонал
Квалификация
Опыт
Система оплаты
Материальное обеспечение
Складские возможности
Полнота и надежность поставок
Безопасность
Финансы
Наличный капитал
Возможность внешнего заимствования