Робочий план рахунків підприємства

Журнал господарських операцій

Зміст операції

Д-т

К-т

Сума

1

2

3

4

1. Операції з товарами та матеріалами

20. Відвантажено товари фірмі "Прогрес" зі складу в обсязі виробництва по попередній оплаті (собівартість + рентабельність + ПДВ)

Надійшли кошти за відвантажену продукцію

311

681

36255,63

Відображено податкове зобов'язання

643

641.2

6042,60

Відвантажено продукцію покупцю

361

701

36255,63

Визначено ПДВ у складі реалізованої продукції

701

643

6042,60

Списання доходу на фінансові результати

701

791

30213,02

Списано собівартість продукції А

901

261

6494,95

Списано собівартість продукції Б

901

262

7713,54

Списано собівартість продукції В

901

263

9032,30

Списання собівартісті на фінансові результати

791

901

23240,79

Зараховуємо передплату в погашення

681

361

36255,63

21. Виписано зі складу матеріали для виробництва

Товару А

231

201.1

1508,00

Товару Б

232

201.2

2008,00

Товару В

233

201.3

2508,00

22. Виписано зі складу малоцінні необоротні активи для виробництва

Товар А

112.2

112.1

48,00

231

132

24,00

Товар Б

112.2

112.1

68,00

232

132

34,00

Товар В

112.2

112.1

108,00

233

132

54,00

23. Списано малоцінні необоротні активи:

Товар А

132

112.2

78,00

231

132

39,00

Товар Б

132

112.2

88,00

232

132

44,00

Товар В

132

112.2

98,00

233

132

49,00

24. Від списання малоцінних необоротних активів надійшли на склад матеріали:

Товар А

201.1

719

18,00

Товар Б

201.2

719

28,00

Товар В

201.3

719

38,00

Списання доходу на фінансові результати

719

793

84,00

25. Здана продукція на склад в сумі витрат

Товар А

261

231

6494,95

Товар Б

262

232

7713,54

Товар В

263

233

9032,30

26. Відпущено під вексель готову продукцію зі складу фірмі "Ватра" (собівартість 500 грн.) на суму, вкл. ПДВ

Відвантажено продукцію покупцю

361

701

1508,00

Визначено ПДВ у складі реалізованої продукції

701

641.2

251,33

Списання доходу на фінансові результати

701

791

1256,67

Списано собівартість продукції

901

261

500,00

Списання собівартісті на фінансові результати

791

901

500,00

Отримано вексель

341

361

1508,00

27. Закуплено матеріали для виробництва продукції Сидоровим за готівку і здано на склад

201.1

372

56,67

з неї ПДВ

641.2

372

11,33

невикористана сума повернута в касу

301

372

20,00

28. Виявлено нестачу малоцінних необоротних активів на (раніше списано знос 50%) і занесено за рахунок винного Іванова І.І.

Нестачу віднесено на позабалансовий рахунок

072

-

29,00

Виявлено нестачу МНА

947

112.1

29,00

Витрати віднесено на фінансовий результат

791

947

29,00

Списано малоцінні необоротні активи

132

112.1

29,00

Рв = ((ПВ-А)*I+ПДВ+Ак)*К

375

716

150,80

Пдв

716

641.2

11,60

Відображено обов'язковий платіж у бюджет

716

642

75,40

Віднесено на фінансові результати

716

793

63,80

Винним внесена сума в касу

301

375

150,80

Відображено спис-ня нестачі з позабалансового рахунку в зв'язку з відшкодуванням суми

-

072

29,00

2.Розрахунки

1

2

3

4

29. Заплачено за поточний ремонт основних засобів по рахунку заводу "Ремдеталь",

239

631

673,33

в тому числі ПДВ

641.2

631

134,67

Перераховано кошти

631

311

808,00

Товар А

231

239

168,33

Товар Б

232

239

222,20

Товар В

233

239

282,80

30. Заплачено по рахунку Автокомбінату за послуги автотранспорту, включаючи ПДВ (виділити)

Товар А

231

631

506,67

Товар Б

232

631

673,33

Товар В

233

631

590,00

ПДВ

641.2

631

354,00

Перераховано кошти

631

311

2124,00

31. Виплачено зарплату по підрозділам

Отримано кошти в касу з поточного рахунку

301

311

7524,00

Товар А

661

301

2008,00

Товар Б

661

301

2508,00

Товар В

661

301

3008,00

32. Видано Сидорову з каси під звіт

372

301

88,00

33. Одержано готівку в банку

301

311

1008,00

34. Оплачено за телефонні переговори

92

631

156,67

Відображено ПДВ

641.2

631

31,33

Перераховано кошти

631

311

188,00

Віднесено на фінансові результати

791

92

156,67

35. Закуплено та введено в експлуатацію основні фонди (обладнання) на суму

152

631

3006,67

з неї ПДВ

641.2

631

601,33

Оприбутковано обладнання

104

152

3006,67

Перераховано кошти

631

311

3608,00

36. Закуплено програму для ПЕОМ,

154

631

606,67

вкл. ПДВ

641.2

631

121,33

Оприбутковано програму

125

154

606,67

Перераховано кошти

631

311

728,00

37. Закуплено облігації державної позики

143

311

1008,00

38. Покладено на депозитний рахунок в банк на 1 рік

313

311

508,00

39. Перераховано на чекову книжку

33

311

708,00

3.Платежі в бюджет і фонди

40. Перерахована заборгованість на початок періоду по податку на прибуток

641.1

311

10180,00

41 Перерахована заборгованість по комунальному податку

641.3

311

80,00

42. Перерахована заборгованість на початок періоду пенсійному фонду

651

311

350,00

43. Перерахована заборгованість на початок періоду фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності

652

311

2040,00

44. Перерахована заборгованість на початок періоду по ПДВ

641.2

311

500,00

45. Перераховано заборгованість постачальникам

631

311

500,00

4.Нарахування та інші операції

46. Нараховано зарплату по підрозділам

Нарахована з/п працівникам виробництва товару А

231

611

2508,00

Нарахований Єдиний соц. внесок на з/п 36,76 %

231

651

927,96

Утримано з заробітної плати 3,6%

661

651

90,29

Податок з доходів фізичних осіб

661

641.4

112,52

Нарахована з/п працівникам виробництва товару Б

232

611

3008,00

Нарахований Єдиний соц. внесок на з/п 36,76 %

232

651

1112,96

Утримано з заробітної плати 3,6%

661

651

108,29

Податок з доходів фізичних осіб

661

641.4

136,93

Нарахована з/п працівникам виробництва товару В

233

611

3508,00

Нарахований Єдиний соц. внесок на з/п 36,76 %

233

651

1297,96

Утримано з заробітної плати 3,6%

661

651

126,29

Податок з доходів фізичних осіб

661

641.4

224,96

Управлінському персоналу

92

661

2108,00

Нарахований Єдиний соц. внесок на з/п 36,76 %

92

651

779,96

Утримано з заробітної плати 3,6%

661

651

75,89

Витрати віднесено на фінансові результати

791

92

2887,96

47. Нараховані відпускні Сидорову С.С. з зарплати за останні 12 місяців 3500 грн. (робітник, працює на виробництві продукту А)

471

661

237,16

Нарахований Єдиний соц. внесок 36,76 %

471

651

87,75

Утримано з заробітної плати 3,6%

661

651

8,54

48. Нараховані лікарняні Петрову П.П. з зарплати за останні 6 місяців 2400 грн. (робітник, працює на виробництві продукту Б) за рахунок підприємства (5 днів)

232

661

93,33

Нараховано за рахунок фонду тимчасової втрати працездатності (3дні)

651

661

56,00

Нарахований Єдиний соц. внесок на 36,76 %

232

651

55,25

Утримано збір у П. Ф. 3,6%

661

651

5,38

49. Нараховано амортизацію основних засобів на

Товар А

231

131

212,80

Товар Б

232

131

280,89

Товар В

233

131

357,50

Конторське обладнання

92

131

145,00

Витрати віднесено на фінансові результати

791

92

145,00

50. Нараховано зобов'язань по фінансовій оренді

Переведено довгострокові зобов'язання в поточні Товар А

531

611

32,00

Товар Б

531

611

56,00

Товар В

531

611

68,00

Нараховано зобов'язань по фінансовій оренді перед орендодавцем

611

631

156,00

51. Відряджено директора в м. Київ строком на 10 днів (документів на готель та проїзд не представлено)

92

372

300,00

Видано директору кошти з каси підзвіт

372

301

300,00

Витрати віднесено на фінансові результати

791

92

300,00

53. Списано будівлю.Списано залишкову вартість

976

103

100,00

54. Знос списаної будівлі

131

103

4908,00

Віднесено на фінансовий результат

793

976

100,00

55. Реалізовано транспортний засіб за суму з ПДВ

Списано раніше нарахований знос

131

105

5508,00

Списано залишкову вартість т/з

286

105

500,00

Відображено виручку від реалізації

361

712

728,00

Відображено податкове зобов'язання в сумі ПДВ

712

641.2

121,33

Різницю між виручкою та сумою податкового зобов'язання списано на фін. рез.

712

793

606,67

Списано т/з з групи вибуття

943

286

500,00

Віднесено на фінансові результати

793

943

500,00

Надійшди кошти від покупця

311

361

728,00

56. Куплено державні облігації із строком погашення 6 місяців (номінальна вартість 5000 грн.)

352

311

5508,00

Визнали витратами різницю між вартістю придбання і номінальною вартістю облігацій

971

352

508,00

Витрати віднесено на фін.рез.

793

971

508,00

57. Рентабельність реалізованої продукції, %

30

Нараховано податок на прибуток

981

641.1

1603,61

Податок на прибуток списано на фінансовий результат

791

981

1603,61

Визначено прибуток від основної діяльності

791

441

2375,29

Визначено збиток від іншої звичайної діяльності

442

793

353,53

Нарахування резервів

Зміст господарської операції

Д-т

К-т

Сума

1.Нараховано резерв на оплату відпусток (8% від нарахованої з/п)

- працівників цеху №1

231

471

200,64

- працівників цеху №2

232

471

240,64

- працівників цеху №3

233

471

280,64

- працівників управлінського персоналу

92

471

168,64

2.Нараховано резерв для сплати у ПФ

- працівників цеху №1

231

471

66,61

- працівників цеху №2

232

471

79,89

- працівників цеху №3

233

471

93,17

- працівників управлінського персоналу

92

471

55,99

3.Нараховано резерв для сплати у ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності

- працівників цеху №1

231

471

2,81

- працівників цеху №2

232

471

3,37

- працівників цеху №3

233

471

3,93

- працівників управлінського персоналу

92

471

2,36

4.Нараховано резерв для сплати у ФСС на випадок безробіття

- працівників цеху №1

231

471

3,21

- працівників цеху №2

232

471

3,85

- працівників цеху №3

233

471

4,49

- працівників управлінського персоналу

92

471

2,70

5.Нараховано резерв для сплати у ФСС від нещасних випадків на виробництві

- працівників цеху №1

231

471

2,01

- працівників цеху №2

232

471

2,41

- працівників цеху №3

233

471

2,81

- працівників управлінського персоналу

92

471

1,69

Віднесення на фінансову результати

791

92

231,37

Розрахунок собівартості продукції

Визначимо собівартість реалізованої продукції за видами продукції (А, Б, В)

Складові собівартість продукції

1.Матеріали

2.Знос МНА при передачі в експлуатацію

3.Амортизація МНА при їх списання

4.Плата за поточний ремонт

5.Плата автокомбінату за послуги автотранспорту

6.Заробітна плата+відпускні

7.Амортизація

8.Нарахування на заробітну плату

Собівартість продукту А =

6468,36

грн.

Собівартість продукту Б =

7677,99

грн.

Соб-сть =

23125,23

грн.

Собівартість продукту В =

8978,88

грн.

Розрахуємо суму прибутку від реалізації продукції з урахуванням рівня рентабельності 30 %

по кожному виду продукції і в цілому по підприємству.

Прибуток = Собівартість * 30%

Прибуток А =

1940,51

грн.

Прибуток Б =

2303,40

грн.

Прибуток =

6937,57

грн.

Прибуток В =

2693,66

грн.

Розрахуємо суму ПДВ (20%), що буде нараховано при реалізації продукції по кожному виду

продукції і в цілому по підприємству.

ПДВ = (Собівартість + Прибуток) * 0,2

ПДВ А =

1681,77

грн.

ПДВ Б =

1996,28

грн.

ПДВ =

6012,56

грн.

ПДВ В =

2334,51

грн.

Розрахуємо ціну реалізації продукції по кожному виду продукції і в цілому по підприємству

(виручка від реалізації).

Ціна реалізації = (Собівартість + Прибуток + ПДВ)

Ціна реалізації А =

10090,64

грн.

Ціна реалізації Б=

11977,67

грн.

Ціна реаліз.=

36075,36

грн.

Ціна реалізації В =

14007,05

грн.

Розрахуємо

податок на прибуток (23%) за місяць з урахуванням отриманої загальної суми

прибутку підприємства.

Податок на прибуток = Прибуток (загальний) * 0,23

Податок на прибуток =

1595,64

грн.