СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….......
1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ…………………….
1.1 Технологический процесс нижнего склада...........................................
2 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА…………………………………………………
2.1 Расчет товарной продукции…………………………………………….
2.2 План использования машин и механизмов…………………………….
3 ПЛАН ПО ТРУДУ И ФОНДАМ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ……………..
3.1 План фонда оплаты труда и средней заработной платы персонала..
3.1.2 Оплата труда прочих категорий……………………………………...
3.3 План численности работающих…………………………………………
Сводный план по труду и фонду оплаты труда………………………
4 ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ……………….
4.1 Плата за поступающие лесоматериалы………………………………...
4.2 Расчет потребности и стоимости горюче-смазочных материалов (ГСМ)……………………………………………………………………..
4.3 Расчет потребности и стоимости вспомогательных материалов
и износа материалов……………………………………………………
4.4 Расчет потребности ремонтных материалов и запасных частей…….
4.5 Расчет амортизационных отчислений………………………………….
4.6 Расчет прочих производственных расходов…………………………..
4.7 Смета затрат на текущий ремонт……………………………………….
4.8 Смета расходов на капитальный ремонт………………………………
4.9 Расчет потребности и затрат на электроэнергию………………………
4.10 Калькуляция себестоимости содержания машин и механизмов,
занятых на основных работах…………………………………………
4.11 Смета затрат на производство…………………………………………
5 КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ НИЖНЕСКЛАДСКИХ РАБОТ…………………………………………
Калькуляция себестоимости товарной продукции…………………..
6 КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ
ЛЕСОЗАГОТОВОК………………………………………………………..
6.1 Калькуляция себестоимости 1 м3 лесозаготовок………………………
7 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ……………….
7.1 Прибыль от реализации продукции……………………………………
8 ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАВИСИМОСТИ «ЗАТРАТЫ- ОБЬЕМ –ПРИБЫЛЬ»
8.1 Планирование зависимости затрат……………………………………..
9 ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ЛЕСОЗАГОТОВИТЕЛЬНОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………………
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………..………………………………………..
ВВЕДЕНИЕ
Целью данной курсовой работы является планирование себестоимости, экономически обоснованное определение величины затрат и выяснение является ли данное предприятие рентабельным в рассматриваемый период времени.
В курсовой работе представлен порядок планирования цеховой себестоимости лесопродукции по статьям затрат (калькуляция себестоимости по видам товарной продукции), а также изложена последовательность определения различных видов прибыли и рентабельности.
При выполнении курсовой работы, исходя из годового объема лесозаготовительного производства, рассчитываются:
показатели производственной программы;
технико-экономические показатели использования машин и оборудования;
расчет средств на оплату труда;
порог рентабельности.
1 Краткая характеристика предприятия
1.1 Технологический процесс нижнего склада
Вид деятельности ООО «Спутник 2003»– заготовка круглого леса, вывозка леса, лесопиление, столярные изделия, изготовление калиброванных срубов.
Нижний склад расположен на территории ОАО «Механизированная колонна №1».
На базе три цеха: столярный, лесопильный и калибровочный.
Лес поставляется автотранспортом в сортиментах, где его разгружают башенным краном КБ-309.
Сортируется на сортировочной линии по диаметру, качеству и длине на базе цепного транспортера Б-22У.
Подается в лесопильный цех – на базе двух лесопильных рам Р-63-4Б и многопильного станка СБ8-М3. Производительность его 300 м3 обрезного пиломатериала в месяц (3500 м3/год), по сырью - 6300 м3 сырья; 0,8 – расход сырья на куб доски.
Отходы лесопиления – горбыль, перерабатываемый на топливную щепу, подаваемую вместе с опилками в котельную на обогрев цехов.
Калибровочный цех производит калиброванные дома (резные), бани, беседки. Объем 300-350 м3 готовых изделий в месяц. Расход сырья 0,8 м3, зависит от диаметра сруба: от 120 см до 220 см с градацией 2 см.
Головное оборудование калибровочного цеха – линия на базе станков «термит». Основная часть пиломатериалов сушится и поставляется в столярный цех. Где изготовляют окна, двери, окна и погонажные изделия (плинтуса, вагонка, доска для пола).
Организационная структура управления:
Генеральный директор
Главный инженер
Отдел организации труда и заработной платы
Зам. директора по сбыту и снабжению
Главный бухгалтер
Планово-экономический отдел
Производственный отдел
Зам.главного бухгалтера
Группа по расчетам с персоналом
Отдел охраны труда и техники безопасности
Отдел кадров
Отдел Главного механика и энергетика
Отдел по новой технике
Отдел лесопользования
есопользования
Группа учета производственных запасов
Отдел сбыта и снабжения
Основные показатели работы лесозаготовительного предприятия сводятся в таблицу 1.
Таблица 1 - Основные природно-производственные показатели
работы лесозаготовительного предприятия
Показатели |
Ед. изм. |
Значения |
1. Годовой грузооборот |
т. м3 |
50 |
2. Средний объем сортиментов |
м3 |
0,24 |
4. Основные работы технологического процесса и применяемое оборудование |
- |
Разгрузка- автомоб.кран + СФ – 65С штабелевка, погрузка – косольно-козловой кран ККС-10 Сортировка сортиментов – Б-22У |
2 План производства
2.1 Расчет товарной продукции
Главная задача раздела – подтвердить, что предприятие в состоянии реально производить необходимое количество продукции на планируемый период и с требуемым качеством.
Производство продукции в системе маркетинга имеет не меньшее значение, чем вопросы сбыта. Поэтому для достижения конечной цели, реализация её, обусловленная запросами покупателей, имеет место воздействия спроса на производство продукции.
В рыночных условиях при отсутствии плана сверху и свободных ценах отправным параметром планирования себестоимости является показатель «Объем продаж» на предстоящие годы. Этот показатель формируется за счет объемов договоров с потребителями и объемов ожидаемой реализации, не оформленных договорами.
При планировании себестоимости продукции используются договорные цены с надбавками и скидками на потребляемые ресурсы, а также перспективные цены, полученные в результате прогнозных расчетов.
Производственная программа предприятия в натуральном выражении подлежит денежной оценке. С этой целью расчеты товарной продукции выполняются в действующих ценах.
Для расчета товарной продукции (табл. 4), необходимо знать наименование, объем и цену продаж.
Средняя цена продажи ЦП (руб.) равна отношению суммы товарной продукции к объему продажи:
Виды и объемы выполняемых работ с учетом системы применяемых механизмов сводятся в таблицу 2.
Таблица 2 - План основных работ нижнего склада
-
Вид работы
Тип и марка применяемого оборудования
Объем работ, т. м3
Разгрузка сортиментов
Ав. кран + СФ-65С
50
Сортировка сортиментов
Б-22У
50
Штабелевка сортиментов
ККС-10
50
Отгрузка готовой продукции
ККС-10
40
Таблица 3 - Сортиментный план
Наименование продукции |
Ед. изм. |
Годовой объем пр-ва |
1 |
2 |
3 |
Лес калиброванный |
||
d 12 |
тыс. м3 |
1,25 |
d 14 |
тыс. м3 |
1,25 |
d 16 |
тыс. м3 |
1,25 |
d 18 |
тыс. м3 |
1,25 |
d 20 |
тыс. м3 |
1,25 |
d 22 |
тыс. м3 |
1,25 |
d 24 |
тыс. м3 |
1,25 |
d 12-14 (столбики) |
тыс. м3 |
1,25 |
Доска обрезная (без сушки): 0-2сорт 19-27мм/30-70мм, L = 4000 мм 3-4 сорт 19-27мм/30-70мм, L = 4000 мм некондиция дл.1-2,5 м |
тыс. м3 тыс. м3 тыс. м3 тыс. м3 |
3,0 2,0 0,6 |
Доска необрезная: первый сорт третий сорт некондиция дл.1-2,5 м |
тыс. м3 тыс. м3 тыс. м3 тыс. м3 |
3,0 2,0 0,2 |
Полубрус |
тыс. м3 |
2,8 |
Доска пола (с сушкой/без сушки) |
тыс. м3 |
2 |
Евровагонка (с сушкой/без сушки) |
тыс. м3 |
2,8 |
Доска строганная |
тыс. м3 |
0,8 |
Брусок строганный (без сушки) |
тыс. м3 |
0,8 |
Брус: 0-3 сорт сечением до 150x150мм, L = 4000 мм 4 сорт сечением до 150х150мм, L = 4000 мм Брус 0-3 сорт сечением 200x180мм, L = 4000 мм |
тыс. м3 тыс. м3 тыс. м3 тыс. м3 |
0,3 0,3 0,2 |
Блокхаус |
тыс. м3 |
0,8 |
Рейка облицовочная |
тыс. м3 |
1,2 |
Доска пола осина |
тыс. м3 |
1,2 |
Пиловочник |
тыс. м3 |
3,6 |
Балансы |
тыс. м3 |
2,4 |
ИТОГО |
|
40 |
Таблица 4 – Расчет товарной продукции
Наименование продукции |
Объем продажи, тыс. м3 |
Цена продажи, руб./ м3 |
Товарная продукция ТП, тыс. руб. |
||||||
Текущий год |
Перспективные года |
Текущий год |
Перспективные года |
Текущий год |
Перспективные года |
||||
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Лес калиброванный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
d 12 |
1,25 |
1,25 |
1,25 |
6300 |
6678 |
7145,46 |
7875 |
8347,5 |
8931,825 |
d 14 |
1,25 |
1,25 |
1,25 |
6800 |
7208 |
7712,56 |
8500 |
9010 |
9640,7 |
d 16 |
1,25 |
1,25 |
1,25 |
7400 |
7844 |
8393,08 |
9250 |
9805 |
10491,35 |
d 18 |
1,25 |
1,25 |
1,25 |
8200 |
8692 |
9300,44 |
10250 |
10865 |
11625,55 |
d 20 |
1,25 |
1,25 |
1,25 |
8900 |
9434 |
10094,38 |
11125 |
11792,5 |
12617,98 |
d 22 |
1,25 |
1,25 |
1,25 |
9600 |
10176 |
10888,32 |
12000 |
12720 |
13610,4 |
d 24 |
1,25 |
1,25 |
1,25 |
11500 |
12190 |
13043,3 |
14375 |
15237,5 |
16304,13 |
d 12-14 (столбики) |
1,25 |
1,25 |
1,25 |
5800 |
6148 |
6578,36 |
7250 |
7685 |
8222,95 |
Доска обрезная (без сушки): 0-2сорт 3-4 некондиция |
3,0 2,0 0,6 |
3,0 2,0 0,6 |
3,0 2,0 0,6 |
5000 4200 3600 |
5300 4452 3816 |
5671 4763,64 4083,12 |
15000 8400 2160 |
15900 8904 2289,6 |
17013 9527,28 2449,87 |
Доска необрезная: первый сорт третий сорт некондиция |
3,0 2,0 0,2 |
3,0 2,0 0,2 |
3,0 2,0 0,2 |
4000 3800 2400 |
4240 4028 2544 |
4536,8 4309,96 2722,08 |
12000 7600 480 |
12720 8056 508,8 |
13610,4 8619,92 544,416 |
Полубрус |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
4900 |
5194 |
5557,58 |
13720 |
14543,1 |
15561,22 |
Доска пола (с сушкой/без сушки) |
2 |
2 |
2 |
10000 |
10600 |
11342 |
20000 |
21200 |
22684 |
Евровагонка (с сушкой/без сушки) |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
9000 |
9540 |
10207,8 |
25200 |
26712 |
28581,84 |
Доска строганная |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
7500 |
7950 |
8506,5 |
6000 |
6360 |
6805,2 |
Брусок строганный (без сушки) |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
7500 |
7950 |
8506,5 |
6000 |
6360 |
6805,2 |
Брус: 0-3 сорт сечением до 150x150мм, 4 сорт Брус 0-3 сорт сечением 200x180мм |
0,3 0,3 0,2 |
0,3 0,3 0,2 |
0,3 0,3 0,2 |
5800 5000 6250
|
6148 5300 6625
|
6578,36 5671 7088,75
|
1740 1500 1250
|
1844,4 1590 1325
|
1973,51 1701,3 1417,75
|
Блокхаус |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
13100 |
13886 |
14858,02 |
10480 |
11108,8 |
11886,42 |
Рейка облицовочная |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
4700 |
4982 |
5330,74 |
5640 |
5978,4 |
6396,888 |
Доска пола осина |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
35000 |
37100 |
39697 |
42000 |
44520 |
47636,4 |
Пиловочник |
3,6 |
3,6 |
3,6 |
1400 |
1484 |
1587,88 |
5040 |
5342,4 |
5716,368 |
Балансы |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
700 |
742 |
793,94 |
1680 |
1780,8 |
1905,456 |
ИТОГО |
40 |
40 |
40 |
Средняя цена продажи руб./м3 |
266515 |
282505,9 |
302281,3 |
||
7083,93 |
7508,96 |
8034,59 |
|||||||