- •1,Організаційно-правове забезпечення обліку в Україні.
- •2,Поняття грошових коштів та завдання їх обліку.
- •3,Облік операцій на поточному рахунку в банку у національній валюті
- •4,Облік наявності та руху грошових коштів у касі
- •5,Банківські рахунки і порядок їх відкриття
- •6,Облік грошових операцій в іноземній валюті.
- •7,Порядок проведення і інвентаризації грошових коштів
- •8,Види та особливості обліку акредитивів
- •9,Облік наявності й руху інших грошових коштів та документів (чекові книжки,
- •10,Порядок придбання та продажу путівок і їх облік
- •11,Поняття основних засобів, об’єкти і групи основних засобів
- •12,Вибуття основних засобів та їх облік
- •13,Синтетичний та аналітичний облік надходження основних засобів
- •14,Формування первісної вартості основних засобів та облік їх надходження.
- •15,Напрямки надходження основних засобів та їх документальне оформлення
- •16,Методи нарахування амортизації основних засобів та її облік.
- •17,Поняття оренди, їх види та облік орендованого майна орендодавцем
- •18,Визначення, класифікація та оцінка дебіторської заборгованості
- •19,Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •20,Форми розрахунків з дебіторами
- •21,Облік розрахунків з підзвітними особами
- •27,Форми розрахункових операцій
- •28,Визначення та класифікація витрат.
- •34,Облік ремонтів та інших витрат щодо поліпшень основних засобів
- •35,Інвентаризація основних засобів і відображення її результатів в обліку
- •36,Порядок переоцінки основних засобів та відображення їх результатів в обліку.
- •41,Облік операцій з надходження та вибуття не матеріальних активів
- •42,Поняття готової продукції та порядок формування собівартості випущеної
- •43,Документальне оформлення надходження готової продукції
- •44,Поняття та види фінансових інвестицій
- •45,Облік поточних фінансових інвестицій.
- •46,Облік довгострокових фінансових інвестицій.
- •47,Поняття запасів, їх визначення та класифікація.
- •48,Документальне оформлення надходження запасів
- •49,Порядок формування первісної вартості запасів, їх облік на складі та в бухгалтерії
- •50,Документальне оформлення відпуску зі складу виробничих запасів та їх облік
- •51,Методи оцінки вибуття запасів та на дату складання балансу
- •52,Порядок переоцінки запасів
- •53,Порядок проведення інвентаризації запасів та відображення в обліку її результатів
- •54,Особливості обліку мшп
- •55,Облік тзв та їх розподіл
- •56,Синтетичний та аналітичний облік запасів
9,Облік наявності й руху інших грошових коштів та документів (чекові книжки,
сертифікати)
Чек - це письмове розпорядження чекодавця банку, який веде його рахунок, сплатити чекодавцю зазначену у чеку суму грошових коштів. В Україні нині чеки використовують юридичні особи при розрахунках між собою (табл. 2.17). Розрахунки чеками між фізичними особами не здійснюються.
Бланки чеків брошуруються в окремі чекові книжки, які банки видають своїм клієнтам за їхніми заявами.
Розрізняють чекові книжки двох видів: лімітовані й нелімітовані. Основна різниця між &ими полягає в тому, що джерелом лімітованих чекових книжок є лімітований
чековий рахунок, відкритий клієнтом у банку, на який зараховуються грошові кошти з розрахункового (поточного) рахунка, відкритого у цьому ж банку клієнтом. Джерелом нелімітованих чекових книжок є позикові рахунки, на яких ведеться облік виданих клієнтові кредитів. Чекові книжки поділяються на розрахункові та грошові. Розрахункові використовуються суб'єктами підприємницької діяльності у розрахунках з контрагентами при здійсненні господарських операцій, тобто обслуговують безготівковий обіг. За допомогою грошових чеків одержують готівкові кошти для своїх потреб, тобто ці документи використовуються у готівковому обігу.
Ощадні сертифікати (ОС) - це письмове свідоцтво банка про депонування грошових коштів, яке посвічує право вкладника на отримання після встановленого періоду процентів по ньому.
ОС видаються термінові (під певний домовлений процент на певний строк) та до вимоги, - іменні на пред'явника.
Іменні ОС не обертаються і іншим особам не продаються.
Дохід по ОС виплачується при наданні їх для оплати в банк, який випустив їх. (у разі, якщо власник ОС вимагає повернення депонованих коштів за терміновим сертифікатом у раніше зумовленого в ньому строку, та йому виплачується занижений відсоток, рівень якого визначається на домовлених умовах при внесенні депозиту.
Синтетичний облік ос ведеться на балансовому рахунку 331.
Придбання ОС : Дт 331 - Кт 311
Отримання доходу по ОС : Дт 311 - Кт 733
Відшкодування вартості ОС : ДтЗП - Кт
10,Порядок придбання та продажу путівок і їх облік
Путівка на санаторно-курортне лікування або відпочинок видається працівнику підприємства за таких умов:
Путівка надається за рахунок підприємства
Путівка надається за рахунок працівника
Путівка надається частково з компенсацією підприємства і працівника
Путівка надається за рахунок Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (ФССзТВП).
Передача путівки працівнику вважається операцією з реалізації путивки.
Облік путівок, виданих за рахунок підприємства наведено в табл.2.5.
Таблиця 2.5
Господарські операції з обліку придбання і реалізації путівок за рахунок підприємства
№ |
Господарська операція |
Кореспондуючі рахунки |
І |
Придбання путівки |
|
1 |
Оприбутковано путівку, придбану в туроператора, без ПДВ |
Д 331 К 685 |
2 |
Відображено податковий кредит з ПДВ у сумі придбаної путівки |
Д 641 К 685 |
3 |
Оплачено з поточного рахунку туроператору за путівку |
Д 685 К 311 |
ІІ |
Реалізація (передача) путівки працівнику |
|
1 |
Реалізовано (передано) путівку працівнику підприємства |
Д 377 К 719 |
2 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ у сумі реалізованої путівки |
Д 719 К 641 |
3 |
Списано дохід від реалізації путівки на фінансовий результат |
Д 719 К 791 |
ІІІ |
Включено до ФОП (додаткового блага) вартість путівки для утримання ПДФО |
|
1 |
Включено до ФОП (додаткового блага) працівників (наприклад, адміністрації) вартість путівки, що надається за рахунок підприємства для утримання ПДФО |
Д 92 К 663 |
2 |
Списано адміністративні витрати (вартість путівки) на фінансовий результат |
Д 791 К 92 |
IV |
Відображення зарахування заборгованостей |
Д 663 К377 |
V |
Списано путівку з балансу |
|
1 |
Списано путівку з балансу |
Д 949 К 331 |
2 |
Списано витрати (вартість путівки) на фінансовий результат |
Д 791 К 949 |
Облік путівок, виданих за рахунок підприємства наведено в табл.2.5.
Таблиця 2.5
Господарські операції з обліку придбання і реалізації путівок за рахунок працівника
№ |
Господарська операція |
Кореспондуючі рахунки |
І |
Придбання путівки |
|
1 |
Оприбутковано путівку, придбану в туроператора, без ПДВ |
Д 331 К 685 |
2 |
Відображено податковий кредит з ПДВ у сумі придбаної путівки |
Д 641 К 685 |
3 |
Оплачено з поточного рахунку туроператору за путівку |
Д 685 К 311 |
ІІ |
Реалізація (передача) путівки працівнику |
|
1 |
Реалізовано (передано) путівку працівнику підприємства |
Д 377 К 712 |
2 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ у сумі реалізованої путівки |
Д 712 К 641 |
3 |
Списано дохід від реалізації путівки на фінансовий результат |
Д 712 К 791 |
ІІІ |
До ФОП (додаткового блага) вартість путівки не включається, оскільки працівник повністю оплачує вартість путівки самостійно |
|
IV |
Оплачено путівку працівником через касу |
Д 301 К 377 |
V |
Списано путівку з балансу |
|
1 |
Списано путівку з балансу |
Д 949 К 331 |
2 |
Списано витрати (вартість путівки) на фінансовий результат |
Д 791 К 949 |
Господарські операції з обліку придбання і реалізації путівок, виданих частково за рахунок підприємства і працівника
№ |
Господарська операція |
Кореспондуючі рахунки |
І |
Придбання путівки |
|
1 |
Оприбутковано путівку, придбану в туроператора, без ПДВ |
Д 331 К 685 |
2 |
Відображено податковий кредит з ПДВ у сумі придбаної путівки |
Д 641 К 685 |
3 |
Оплачено з поточного рахунку туроператору за путівку |
Д 685 К 311 |
ІІ |
Реалізація (передача) путівки працівнику |
|
1 |
Реалізовано (передано) путівку працівнику підприємства |
Д 377 К 712 |
2 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ у сумі реалізованої путівки |
Д 712 К 641 |
3 |
Списано дохід від реалізації путівки на фінансовий результат |
Д 712 К 791 |
ІІІ |
Включено до ФОП (додаткового блага) вартість путівки для утримання ПДФО |
|
1 |
Включено до ФОП (додаткового блага) працівників (наприклад, адміністрації) частину вартості путівки, що надається за рахунок підприємства для утримання ПДФО |
Д 92 К 663 |
2 |
Списано адміністративні витрати (вартість путівки) на фінансовий результат |
Д 791 К 92 |
IV |
Відображення зарахування заборгованостей |
Д 663 К 377 |
V |
Оплачено працівником частину путівки |
Д 301 К 377 |
VI |
Списано путівку з балансу |
|
1 |
Списано путівку з балансу |
Д 949 К 331 |
2 |
Списано витрати (вартість путівки) на фінансовий результат |
Д 791 К 949 |
Господарські операції з обліку придбання і реалізації путівок за рахунок ФССзТВП
№ |
Господарська операція |
Кореспондуючі рахунки |
І |
Придбання путівки |
|
1 |
Оприбутковано путівку, придбану в ФССзТВП |
Д 025 |
ІІ |
Оплата путівки |
|
1 |
Прийнято в касу від працівника готівка за путівку |
Д 301 К 377 |
2 |
На поточний рахунок надійшли кошти з каси |
Д 311 К 301 |
3 |
Перераховано до ФССзТВЗ кошти за путівку |
Д 652К 311 |
ІІІ |
Передача путівки працівнику |
|
1 |
Передано путівку працівнику |
Д З77 К 652 |
IV |
Списано путівку з балансу |
К 025 |
Облік отриманих і списаних путівок ведеться за рах. 331 «Грошові документи в національній валюті» у Журналі 1, Відомості 1.3.