- •1.Понятие финансов, их значение и функции
- •2.Содержание, методы и формы осуществления финансовой деятельности государства.
- •Финансовая система Украины.
- •4.Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность.
- •5.Правовой статус Министерства финансов Украины.
- •6.Понятие, предмет, метод финансового права.
- •7.Место финансового права в системе права.
- •8.Система и источники финансового права.
- •9.Наука финансового права.
- •10.Понятие, виды, особенности и содержание финансово-правовой нормы.
- •11.Понятие, значение и особенности финансово-правовых отношений.
- •12.Субъекты финансовых правоотношений.
- •13.Понятие и значение финансового контроля.
- •14.Органы, осуществляющие финансовый контроль.
- •15.Правовой статус гнс Украины.
- •16.Правовой статус Государственной финансовой инспекции.
- •17.Виды, методы финансового контроля.
- •18.Налоговый контроль: понятие, органы его осуществляющие.
- •19.Понятие, виды и порядок проведения налоговых проверок.
- •20.Порядок оформления результатов налоговых проверок.
- •21.Понятие, порядок применения налогового залога.
- •22.Понятие, порядок применения административного ареста имущества плательщика налогов.
- •23.Порядок обжалования решений налогового органа.
- •24.Виды и порядок проведения инспектирования органами Государственной финансовой инспекции.
- •25.Оформление результатов инспекции.
- •26.Понятие, виды и порядок применения независимого аудита.
- •27.Контроль за осуществлением независимой аудиторской деятельности в Украине.
- •28.Понятие, виды государственного аудита.
- •29.Понятие бюджетного права.
- •30.Понятие бюджетного устройства и бюджетной системы.
- •31.Понятие и значение государственного бюджета.
- •32.Понятие бюджетной классификации, ее элементы.
- •33.Принципы реорганизации доходов между отдельными видами бюджетов. Источники государственного бюджета.
- •34.Бюджетное регулирование, порядок распределения расходов между отдельными видами бюджетов.
- •35.Понятие и содержание бюджетного процесса.
- •36.Порядок составления, рассмотрения и утверждения бюджетов в Украине.
- •37.Содержание правовых актов о бюджете.
- •38.Порядок выполнения Государственного бюджета Украины.
- •39.Контроль вру за выполнением бюджета.
- •40.Отчет о выполнении государственного бюджета.
- •41.Понятие и виды межбюджетных трансфертов.
- •42.Понятие и виды государственных доходов.
- •43.Понятие, виды обязательных платежей.
- •44.Понятие и происхождение налогов.
- •45.Классификация налогов.
- •46.Понятие и элементы правового механизма налога.
- •47.Налоговая система Украины.
- •48.Налоговое право и налоговые правоотношения.
- •49.Понятие налогоплательщика и налогового агента.
- •50.Представительство в налоговом праве.
- •51.Косвенные налоги.
- •52.Налог на прибыль предприятий.
- •53. Налог на доходы с физических лиц.
- •54. Налог с владельцев транспортных средств.
- •55. Специальные налоговые режимы.
- •56. Плата за землю
- •57. Местные налоги и сборы.
- •58.Налоговое правонарушение, ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •59. Понятие государственного долга и кредита, их соотношение.
- •60.Правовые основы государственного займа.
- •61.Формы государственного кредита.
- •62.Порядок осуществления займов в местные бюджеты.
- •63 Субъекты отношений в сфере государственного долга.
- •64.Понятия, сущность, функции и виды государственного страхования.
- •1) По объектам страх-ия:
- •2) По методу страхования:
- •66.Правовой статус фондов социального страхования.
- •67.Общие условия гарантирования вкладов физических лиц.
- •68.Стороны отношений при взимании единого взноса на обязательное государственное социальное страхование.
- •69.Поняття государственных расходов, их характеристика. Особенности и принципы бюджетного финансирования.
- •70.Поняття бюджетного финансирования, его принципы.
- •71. Участники бюджетного процесса.
- •72.Бюджетные распорядители: понятие, виды
- •73.Понятие и виды бюджетных правонарушений
- •74.Порядок внесения изменений, дополнений в Закон Украины «о Государственном бюджете» Стаття 52. Порядок внесення змін до закону про Державний бюджет України бку
- •75.Поняття сметно-бюджетного финансирования, его принципы и объекты финансирования.
- •1) По юрид-им признакам:
- •2) По смыслу нормы:
- •3) За базой расчетов:
- •78.Контроль нбу за ведением кассовых операций.
- •79.Правова природа взаимоотношений коммерческого банка и клиента.
- •80.Порядок создания коммерческого банка.
- •81. Структура, функции нбу.
- •82.Порядок открытия счетов в кредитных учреждениях.
- •83.Правовые формы безналичных расчетов.
- •84.Государственная комиссия по регулированию рынка финансовых услуг как государственный регулятор на рынке финансовых услуг.
- •85.Правовой режим валютных операций.
- •86. Порядок выдачи лицензий НбУ на осуществление операций с валютными ценностями.
- •87. Правила осуществления операций по скупке и продаже иностранной валюты.
- •88. Общие положения о счетах с иностранной валютой.
- •90.Ответственность за нарушение валютного законодательства.
18.Налоговый контроль: понятие, органы его осуществляющие.
Налоговый контроль: понятие, органы его осуществляющие.
Особливості податкового контролю:
Це спеціальний вид державного фінансового контролю, який здійснюється спеціальними суб’єктами щодо спеціального об’єкту – централізованих грошових фондів. (Ст. 41 ПКУ – коло контролюючих суб’єктів в галузі оподаткування)
Включає контроль за податковою дисципліною.
Чітка цілеспрямованість (за правильністю, повнотою справляння податків).
Пов’язані не тільки з грошовими, а і з матеріальними коштами.
Виражає відносини влади та підпорядкування.
Реалізується через сукупність активних дій як зобов’язаних суб’єктів, так і влади.
Податковий контроль – це спеціальний вид державного фінансового контролю, який здійснюється як діяльність податкових органів та їх посадових осіб щодо забезпечення законності, фінансової дисципліни при мобілізації централізованих і децентралізованих грошових фондів і пов’язаних з ними матеріальних коштів.
Методи податкового контролю:
Ст. 62 ПКУ
Ведення обліку платників податків (глава 6 ПКУ)
Кожна особа, яка здійснює платежі, має ідентифікаційний номер.
Податковий облік фізичних осіб здійснюється на підставі присвоєння індивідуального податкового номеру та реєстрації в держ реєстрі фізичних осіб – платників податків. Це обов’язок.
Конструкція податкового обліку передбачає і облік самозайнятих осіб з присвоєнням останнім податкового номеру та включення даних про це в ДРФОПП. Само зайняті – ФО-підприємці, особи, які не реєструються, проте здійснюють професійну діяльність (лікарі, художники, адвокати, аудитори).
Ідентифікація платників податків проводиться й на підставі податкової адреси, обов’язок визначення якої покладається на платника, податкової адреси ФО та місця її проживання (п. 3 ст. 45).
Юридичні особи підлягають реєстрації у держ реєстрі ЮО-платників податків, до якого включаються дані про юридичних осіб, які перебувають і здійснюють свою діяльність як на територіях України, так і за її межами, але створених за участю юридичних осіб України. Податковою адресою ЮО є фактичне місце ведення основної діяльності чи розташування офісу, з якого щоденно проводиться керування підприємницькою діяльністю.
Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби. (глава 7 ПКУ)
Проявляється у зборі контролюючим суб’єктом податкової інформації. До суб’єктів, які зобов’язані надавати таку інформацію податковим органам відносяться:
Орган держ реєстрації ФО та ЮО, органи, що здійснюють видачу дозволів, органи, які здійснюють реєстрацію рухомого та нерухомого майна, банки та фінансово-кредитні установи, органи статистики, митні органи та інші органи в окремих випадках.
За способом реалізації збір податкової інформації поділяється на:
Витребування інформації (запит) – складається органом податкової служби, який підписується керівником, повинен чітко містити інформацію, яка запитується та перелік документів, які їх підтверджують. Ст. 73 ПКУ містить підстави такого запиту, строки, порядок надання.
Зустрічна звірка – це співставлення даних первинних бухгалтерських та інших документів суб’єктів господарювання, що здійснюється органами Держ податкової служби (ДПС) з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків і зборів.
Податкові перевірки (глава 8 ПКУ, ст. 75). Види перевірок:
Камеральна (її особливістю є спрощений порядок проведення) – ст. 76 ПКУ. Виключно на підставі податкової декларації.
Документальні перевірки. Ст. 77. Проводяться відповідно до плану контролюючого органу. Періодичність визначається залежно від ступеня ризику в діяльності платників податків:
з незначним ступенем (не частіше ніж раз на 3 роки),
середнім (не частіше ніж раз на 2 роки),
високим (не частіше разу на 1 рік).
Наказ ДПС від 2010 – критерії високого, середнього, незначного рівня.
Документальні перевірки:
За 10 днів до проведення перевірки власник письмово повідомляється про проведення планової перевірки.
Тривалість – 30 робочих днів для великих платників податків, для суб’єктів малого підприємництва – 10, для інших – 20.
Позапланова перевірка – не передбачається в плані роботи і проводиться хоча б за наявності однієї з підстав, передбачених ст. 78 ПКУ.
15 робочих – для великих
Для суб’єктів малого підприємництва – 5
Для інших – 10.
Виїзні – за місцем знаходження платника податків чи за місцем…
Невиїзні – в приміщення органу ДПС.
Фактичні перевірки (ст. 80 ПКУ). Особливість – проводиться двома та більше посадовими особами ДПС. Не більше 10 діб. Право проведення контрольно-розрахункової операції та податкового хронометражу.