1. Определяем потребность в оборотных средствах по товарам и сырью.

Потребность в Обс по товарам и сырью = однодневный товарооборот по себестоимости х. норма товарных запасов в днях.

-- Т/о по с/с = (РТО х Удельный вес с/с) : 100%

удельный вес с/с = 100% - средний УВД + средний уровень транспортных расходов или

-- Т/о по с/с = РТО – сумма ВД + сумма транспортных расходов.

2. Определяем норматив денежных средств (в сумме):

-- Норма запасов по денежным средствам устанавливается в днях оборота и включает две составные части:

а) Норма запасов наличных денег в кассе в пределах установленных лимитов:

Лимит остатка денег в кассе в дн.= лимит остатка денег в кассе / ТО одн. В дн.

б) Норма запасов денежных средств в пути определяется в случаях, когда выручка поступает в банк после окончания рабочего дня и зачисляется на счет предприятия на следующий день.

Норма ОбС по ден.ср. в дн.=лимит остатка денег в касее в дн.+ норма ОбС по ден.ср.в пути

Норматив ден.ср.в сумме = Норма ОбС по д.с.вдн. Х ТО однодн

3. Норматив запасов по прочим тмц устанавливается только в сумме.

Общ.потр.вОбС =Потр.потов.и сырью + Норматив д.с.в сумме + Норм.запасов по проч.ТМЦ

Доп.потр.вОбС = Общ.потр.вОбС – Наличие собств.ОбС – 50%кред-й зад-ти

Потр.в кредитах = Доп.потр.вОбС – Источники покрытия доппотр.

Когда опред.потр. в кредитах, то все расчеты производим исходя из кредитуемого ТО

52вопр.1. Банковский кредит – это движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за определенную плату во временное пользование. Банковский кредит связан с аккумуляцией временно свободных средств, их перераспределением на условиях возвратности и платности. Банковский кредит – основная форма кредита. Кредит предоставляется банками при заключении кредитного договора с каждым заемщиком индивидуально, таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. Банковские ссуды предоставляются за определенную плату, т.е. взимается определенный банковский процент.

По кредитному договору банк (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за польз-е им.

Кредитным договором может быть предусмотрена обязанность кредитополучателя также уплатить плату (комиссионные и иные платежи) за пользование кредитом.

Днем предоставления кредита считается день, в который сумма кредита зачислена на счет кредитополучателя, либо перечислена банком в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо использована в соответствии с указаниями кредитополучателя, либо выдана кредитополучателю наличными денежными средствами.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет за собой его недействительность.

Существенными условиями кредитного договора являются условия:

- о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии – о максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредите) и предельном размере единовременной задолженности кредитополучателя);

- о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита;

- о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, а также о размере платы за пользование кредитом и порядке ее внесения, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором, за исключением случаев предоставления кредита на льготных условиях на основании решений, принятых Президентом Республики Беларусь или в установленном порядке Правительством Республики Беларусь;

- о целях, на которые кредитополучатель обязуется использовать или не использовать предоставленные д.с-ва (целевое использ.кредита), – в случае, предусмот.Банковским Кодексом;

- о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

- об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;

- иные усл-я, относит-но кот-х по заявл-ю одной из сторон должно быть достигнуто соглаш-е.

Кредитодатель вправе отказаться от заключения кредитного договора при наличии сведений о том, что предоставленная кредитополучателю сумма кредита не будет возвращена (погашена) в срок, при непредоставлении кредитополучателем обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, при принятии хозяйственным судом решения о банкротстве с ликвидацией (прекращением деятельности) кредитополучателя, при наличии иных оснований, способных повлиять на выполнение кредитополучателем обязательств по кредитному договору или предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Кредитодатель вправе отказаться от исполнения обязательств по кредитному договору при неисполнении кредитополучателем своих обязательств по такому договору в случае, предусмотренном Банковским Кодексом, а также в иных случаях, предусмотренных кредитным договором.

После заключения кредитного договора кредитопол-ль вправе, если иное не предусм-но зак-вом РБили кредитным договором, отказаться от получ-я кредита в полной сумме или ее части, уведомив об этом кредитодателя до установл-го в договоре срока предост-я кредита.

Кредитодатель до заключения кредитного договора обязан обеспечить возможность ознакомления каждого кредитополучателя с информацией о размере процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

Кредитодатель при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем определяет самостоятельно размер, периодичность начисления и сроки уплаты процентов и платы за польз-е кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

Стороны вправе предусмотреть в кредитном договоре порядок, при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата (погашения) кредита или равномерными взносами в период его возврат (погашения).Уплата процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита не допускается.

Кредитополучатель, не возвративший (не погасивший) кредит в срок, обязан в период со дня истечения срока возврата (погашения) кредита до его полного возврата (погашения) уплачивать проценты за пользование кредитом в повышенном размере, определенном в кредитном договоре, если иной размер не предусмотрен законодательством Республики Беларусь.

Если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, при недостаточности средств для полного исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель в первую очередь погашает издержки банка по исполнению обязательства, во вторую очередь – основную сумму долга по кредиту, затем причитающиеся проценты и плату за пользование им, в третью очередь исполняет иные обязательства, вытекающие из кредитного договора.

В кредитном договоре может быть предусмотрена ответственность кредитополучателя за несвоевременное внесение процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

2. Ипотечный кредит.Ипотека – это залог недвижимости (земли, основных фондов, зданий, жилья) с целью получения ссуды. В случае невозврата ссуды владельцем заложенного имущества становится кредитор. Таким образом, ипотека – это особая форма обеспечения кредита.Ипотечный кредит – особый тип экономических отношений по поводу предоставления долгосрочных ссуд под залог недвижимости.

Особенностью ипотечного кредитования является признание ипотекой залога имущества, непосредственно связанного с землей: --земельных участков;--жилых домов и квартир; --производственных зданий, сооружений, магазинов, складов.

Ипотечный кредит носит долгосрочный характер (20—30 лет). Заложенное имущество на период действия ипотечного договора, как правило, остается у заемщика.

Закладываемое имущество должно иметь следующие характеристики:*принадлежать заемщику на правах собственности или на правах хозяйственного владения;*приносить доход его владельцу;*не должно быть объектом залога в другой сделке.*Ипотечное кредитование могут осуществлять:*специализированные ипотечные банки;*специальные ипотечные компании; *коммерческие и другие банки.

Заемщиками могут выступать физ.юр.лица, являющиеся владельцами объекта ипотеки.

В процессе ипотечного кредитования анализируется состояние и эффективность использования кредита. Одним из ключевых моментов процесса предоставления ипотечного кредита является андеррайтинг, или оценка вероятности погашения кредита. Он предполагает изучение и анализ потенциального заемщика. Устанавливается, способен ли заемщик погасить ссуды; стремится ли он погасить ссуду; является ли закладываемое имущество достаточным обеспечением ипотечного кредита.

Анализ может проводиться с использованием различных финансовых показателей:

1. Коэффициент ипотечной задолженности (Кз):Кз =И / К х 100%

где:И – сумма ипотечного кредитаК – общая сумма стоимости недвижимости.

Этот коэффициент показывает долю ипотечного долга (заемных средств) в общей стоимости недвижимости. Чем выше значение данного коэффициента, тем выше доля заемных средств. С позиции кредитора более высокий коэффициент означает более высокую степень риска нарушения заемщиком своих обязательств.

2. Ипотечная постоянная (П1):П1 = Д / И х 100%

где: Д – годовая сумма платежей по погашению ипотечного кредита.

Для того чтобы ипотечный кредит был полностью погашен, ипотечная постоянная должна быть выше номинальной %-й ставки за кредит. Превышение ипотечной постоянной над процентной ставкой обеспечивает выплату основной суммы кредита.

Если же ипотечная постоянная меньше размера процентной ставки, то выплаты по кредиту не покрою даже сумму процентов по кредиту. В этом случае невыплаченная часть процентов будет накапливаться вместе с основной суммой ипотечного долга, и остаток будет расти.

Если же ипотечная постоянная будет равна процентной ставке, то погашение суммы кредита произойдет «шаровым платежом».

«Шаровой платеж» означает, что по кредитному договору заемщик регулярно выплачивает сумму процентов, а основная сумма долга выплачивается по окончании срока договора. Это заставляет заемщика принимать меры к накоплению денег для выплаты сразу большей суммы платежа.

53вопр. Денежно-кредитная политика Республики Беларусь – составная часть единой государственной экономической политики.Банковская система Республики Беларусь – составная часть финансово-кредитной системы Республики Беларусь. Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой и включает в себя Национальный банк и иные банки.

Национальный банк является центральным банком и государственным органом Республики Беларусь. Национальный банк регулирует кредитные отношения и денежное обращение, определяет порядок расчетов. Национальный банк обладает исключительным правом эмиссии денег и выполняет иные функции, предусмотренные Банковским Кодексом и иными законодательными актами Республики Беларусь.

Национальный банк – центральный банк и государственный орган Республики Беларусь – действует исключительно в интересах Республики Беларусь.

Национальный банк осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Беларусь, Банковским Кодексом, законами Республики Беларусь, нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь и независим в своей деятельности.

Национальный банк подотчетен Президенту Республики Беларусь.

Основными целями деятельности Национального банка являются:

1.Защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

2.Развитие и укрепление банковской системы Республики Беларусь;

3.Обеспечение эф-го, надежного и безопасного функционирования платежной системы.

Получение Пб не явл.основной целью де-ти Национального банка.

Национальный банк выполняет следующие функции:

- разрабатывает Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь и совместно с Правительством Республики Беларусь обеспечивает проведение единой денежно-кредитной политики Республики Беларусь в порядке, установленном Банковским Кодексом и иными законодательными актами Республики Беларусь;

- осуществляет эмиссию(выпуск) денег;

- регулирует денежное обращение;

- регулирует кредитные отношения;

- организует функционирование платежной системы Республики Беларусь;

- осуществляет валютное регулирование;

- выполняет функции центрального депозитария государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка, если иное не определено Президентом Республики Беларусь;

- осуществляет выпуск (эмиссию) ценных бумаг Национального банка;

- выполняет функции финансового агента Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по вопросам исполнения республиканского и местных бюджетов и консультирует их по этим вопросам;

- осуществляет гос-ю регистрацию банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

- осуществляет лицензирование банковской деятельности;

регулирует деятельность банков и небанковских кредитно-финансовых организаций по ее безопасному и ликвидному осуществлению и проводит надзор за ней;

- устанавливает правила и порядок осуществления банковских операций;

- осуществляет методологическое руководство бухгалтерским учетом и финансовой отчетностью в банковской системе, разрабатывает и утверждает методики бухгалтерского учета и финансовой отчетности для Нацбанка, банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

- устанавливает для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций порядок составления статистической отчетности по формам и в сроки, определенные зак-вом РБ;

- определяет порядок проведения в РБ расчетов в безналичной и наличной формах;

- организует расчетное и (или) кассовое обслуживание Правительства Республики Беларусь, организаций, перечень которых определен в Уставе Национального банка, и иных организаций в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь;

- создает золотовалютные резервы по согласованию с Президентом Республики Беларусь и управляет ими в пределах своей компетенции;

- формирует золотой запас Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РБ и осуществляет оперативное управление им в пределах своей компетенции;

- заключает соглашения с центральными (национальными) банками и кредитными организациями иностранных государств;

- выполняет др.функции, предусмотр.настоящим Кодексом и иными зак-ми актами РБ.

Национальный банк состоит из центрального аппарата и структурных подразделений, находящихся на территории Республики Беларусь и за ее пределами. Структурные подразделения Национального банка действуют на основании положений, утверждаемых в порядке, установленном Уставом Национального банка. Национальный банк имеет право по согласованию с Президентом Республики Беларусь создавать организации, необходимые для обеспечения своей деятельности. Организации Национального банка действуют на основании уставов, утверждаемых в порядке, устанавливаемом Уставом Национального банка.

Органами управления Национального банка являются Правление Национального банка и Совет директоров Национального банка.

Высшим органом управления Национального банка является Правление Национального банка – коллегиальный орган, определяющий основные направления деятельности Национального банка и осуществляющий руководство и управление им.

Количественный состав Правления Национального банка определяется Президентом РБ

Компетенция Правления Национального банка и порядок созыва его заседаний определяются Уставом Национального банка. Правление Национального банка организует свою работу в соответствии с регламентом.

Члены Правления Национального банка не могут занимать другие государственные должности, если иное не предусмотрено Конституцией Республики Беларусь и иными законодательными актами Республики Беларусь, а также состоять в политических партиях.

Председатель и члены Правления Национального банка назначаются Президентом Республики Беларусь с согласия Совета Республики Национального собрания Республики Беларусь сроком на пять лет, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь. Совет директоров Национального банка является исполнительным коллегиальным органом Национального банка.ПредседательПравления Национального банка является руководителем Совета директоров Национального банка.

Компетенция Совета директоров Национального банка и порядок созыва его заседаний определяются Уставом Национального банка. Совет директоров Национального банка организует свою работу в соответствии с регламентом.

Работники Национального банка подразделяются на работников, являющихся государственными служащими, и работников, которые осуществляют техническое обслуживание и обеспечение деятельности Национального банка и не являются государственными служащими.

Правовой статус работников Национального банка, являющихся государственными служащими, определяется законодательством Республики Беларусь о государственной службе.

55вопр.Банковская деятельность – совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли.

Основными принципами банковской деятельности являются:

- обязательность получения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности;

- независимость банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в своей деятельности, невмешательство со стороны государственных органов в их работу, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь;

- разграничение отв-ти м-ду банками, небанковскими кредитно-фин.орг-циями и гос-вом;

- обязательность соблюдения установленных Национальным банком нормативов безопасного функционирования для поддержания стабильности и устойчивости банковской системы РБ;

- обеспеч.физ.июр.лицам права выбора банка, небанковской кредитно-фин.орг-ции;

- обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам (депозитам) клиентов;

- обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банков.

К банковским операциям относятся:

- привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц; - открытие и ведение счетов в драгоценных металлах - осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драг.металлов и (или) драг.камней во вклады (депозиты);

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление д.с-ми по договору доверительного управления д.с-ми;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.).

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавл.Нацбанком.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации помимо банковских операций, вправе осуществлять в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

- поручительство за третьих лиц, предусм-щее исполнение обязательств в ден.форме;

- доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;

- операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;

- лизинговую деятельность;

- консультационные и информационные услуги; - выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;

- иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации могут осуществлять отдельные виды деятельности, перечень которых определяется законодательными актами Республики Беларусь, только на основании специального разрешения (лицензии). Виды банковских операций

Банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими.

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

24вопр.) Осуществление хозяйственной деятельности связано с использованием различных средств труда, необходимых для продвижения, хранения и реализации товаров.

Основные фонды (ОФ) – совокупность материально-вещественных ценностей, которые целиком и многократно используются в качестве средств труда.

Экономическая сущность ОФ состоит в том, что они не меняют своей натурально-вещественной формы, многократно используются в торгово-технологических процессах и постепенно переносят свою стоимость на цену товара.

Классификация ОФ:

I. По экономическому назначению и характеру функционированию:

а) Производственные ОФ – участвуют в процессе производства и реализации товаров. Их доля составляет = 90% от всей совокупности основных фондов предприятия (оборудование, здания, сооружения и др.).

б) Непроизводственные ОФ – это фонды коммунального и культурно-бытового назначения, находящиеся на балансе предприятия (здания здравоохранения, жилого фонда и т.д.).

II. По роли в процессе обращения товаров:

а) Активные ОФ -- непосредственно участвуют в процессе обращения товаров (машины, оборудование, транспортные средства и др.).

б) Пассивные ОФ -- обслуживают процесс производства и обращения товаров (здания магазинов, павильонов, ресторанов, склады оптовых баз и др.).

III. По натурально-вещественной форме:

-- здания, сооруж., машины, оборуд., транспортные средства, вычислительная техника и т.д.

IV. По принадлежности:

а) Собственные ОФб) Привлеченные (арендованные) ОФ

V. По отраслям торговой деятельности:

а) ОФ розничной торговлиб) ОФ оптовой торговлив) ОФ Общественного питания.

VI. По характеру использования:

а) действующие ОФб) недействующие ОФ, т.е. сняты с эксплуатации

в) вновь приобретенные, т.е. готовые к установке.

Структура ОФ характеризуется соотношением отдельных видов ОФ в их общем объеме.

Соотношение отдельных видов ОФ (зданий, сооружений и т.д.) будет характеризовать технологическую структуру ОФ, а соотношение между активной и пассивной частью ОФ будет характеризовать воспроизводственную структуру ОФ.

Виды стоимостной оценки основных фондов:

1) Первоначальная стоимость – стоимость, которая включает в себя фактические затраты на приобретение сооружения и изготовление ОФ.

2) Восстановительная стоимость -- стоимость воспроизводства ОФ выраженная в ценах действующих на дату переоценки ОФ.

3) Остаточная стоимость – это первоначальная (восстановительная) стоимость за минусом суммы износа ОФ.

25 вопр) В процессе эксплуатации основные фонды постепенно приходят в негодность, утрачивая потребительную стоимость. В связи с этим возникает необходимость замены их новыми, более современными. Для замены износившихся основных фондов предприятия должны накапливать определенные средства. Накопление осуществляется путем начисления амортизации (износа). Потеря основными фондами своей стоимости выступает в двух формах – физического и морального износа.

Физический износ – это результат материального изнашивания основных фондов как в процессе их использования, так и во время бездействия вследствие природно-климатических условий и т.д.

Моральный износ -- это уменьшение стоимости основных фондов еще до полного их физического износа, в результате внедрения достижений научно-технического прогресса, предполагающих функционирование более прогрессивных и экономически эффективных фондов.

Для возмещения стоимости основных фондов используется амортизационный фонд, который формируется за счет амортизационных отчислений.

Амортизация – возмещение износа основных фондов путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции.

Денежным выражением размера амортизации являются амортизационные отчисления.

Норма амортизации – это установленный в процентах размер амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов за год:

Н = Фп / (Т х Фп) х 100%

гдеФп – первоначальная (восстановительная) стоимость ОФ

Т – нормативный срок службы данного вида ОФ.

Способы начисления амортизации: