- •1)Понятие финансов, их функции и роль. Виды финансов.
- •2) Финансовая деятельность государства: понятие и субъекты.
- •3)Принципы, методы и формы финансовой деятельности государства.
- •4)Финансовая система государства и ее состав.
- •5)Понятие, предмет и метод финансового права.
- •6) Система и источники финансового права.
- •8) Финансовое право в системе права и его отличие от смежных отраслей права.
- •9) Финансово-правовые нормы, их виды, структура и особенности.
- •10) Финансовые правоотношения: понятие, виды, структура.
- •11) Понятие, задачи и принципы финансового контроля.
- •12)Виды финансового контроля.
- •13) Ведомственный финансовый контроль.
- •14) Внутрихозяйственный финансовый контроль.
- •15) Независимый финансовый контроль. Обязательный аудит.
- •16) Формы финансового контроля.
- •17) Методы финансового контроля. Виды проверок: плановые и внеплановые.
- •18) Виды проверок: встречные, совместные, дополнительные, контрольные, камеральные.
- •20) Акт проверки: порядок его составления и правовое значение. Справка проверки.
- •21) Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •22) Полномочия Департамента финансовых расследований и Департамента финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •23) Права и обязанности инспекций Министерства по налогам и сборам в области финансового контроля.
- •24) Полномочия Министерства финансов и его органов в области финансового контроля.
- •25) Понятие и место бюджетного права в системе финансового права.
- •26) Понятие, значение и функции бюджета. Консолидированный бюджет.
- •27) Бюджетная система Республики Беларусь: структура и принципы.
- •29)Понятие и группы доходов бюджетов.
- •30)Целевые фонды в составе доходов бюджетов.
- •31)Расходы бюджетов. Резервные фонды.
- •33) Дефицит бюджета: понятие, порядок утверждения, источники финансирования.
- •34) Понятие и принципы межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты.
- •35) Понятие бюджетного процесса, его стадии и участники.
- •36)Составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •37)Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •38) Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •39) Порядок составления и утверждения отчетов об исполнении республиканского и местных бюджетов.
- •40)Понятие налогов, сборов (пошлин), их функции. Отличие налогов от сборов (пошлин).
- •41)Виды налогов.
- •42) Плательщики налогов, сборов (пошлин): характеристика и виды.
- •43) Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка.
- •44) Порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин). Налоговые льготы.
- •45) Понятие и источники налогового права. Налоговые правоотношения и их особенности.
- •49) Плательщики подоходного налога с физических лиц; объект налогообложения; доходы, не являющиеся объектом подоходного налога.
- •50) Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц.
- •51) Налоговые вычеты по подоходному налогу: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- •52)Налоговая база и ставки подоходного налога с физических лиц.
- •53) Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
- •54) Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Республике Беларусь.
- •55)Налог на прибыль.
- •56)Налог на добавленную стоимость.
- •57)Акцизы.
- •58)Налог на недвижимость.
- •59)Земельный налог.
- •60)Экологический налог.
- •61)Налог на добычу(изъятие)природных ресурсов.
- •62)Единый налог с ип и физ.Лиц.
- •63)Налог при упрощенной системе налогообложения.
- •64) Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •66)Местные налоги и сборы.
- •68) Понятие, функции и принципы государственного кредита как правового института.
- •69)Гос.Юзаймы. Понятие и виды.
- •70)Привлечение внешних гос.Займов.
41)Виды налогов.
По степени компетенции органов власти различных уровней в отношении вопросов, связанных с установлением и введением налогов, выделяют общегосударственные и местные налоги.
Общегосударственные (республиканские) налоги устанавливаются в законодатель-ном порядке Парламентом или Президентом Республики Беларусь, действуют на всей терри-тории и подлежат зачислению в бюджеты различных уровней. По действующему законода-тельству к ним, в частности, относятся: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на доходы и прибыль. Суммы общегосударственных (республиканских) налогов могут зачис-ляться как в республиканский, так и в местные бюджеты
Местные налоги устанавливаются решениями местных Советов депутатов в соответ-ствии с законом (Закон о республиканском бюджете на очередной бюджетный год), который определяет перечень данных платежей и правовые основы их взимания, действуют на территории соответствующих административно-территориальных единиц и полностью зачисляются в местные бюджеты. С момента вступления Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь в силу перечень местных налогов будет определяться ст. 9 НК (налог с розничных продаж, налог за услуги, налог на рекламу, сборы с пользователей).
По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги устанавливаются на доходы и имущество плательщиков, при этом юридический и фактический плательщики совпадают. Принципиально важно, что в процессе взимания прямых налогов между государством и плательщиками налогов устанавливаются прямые денежные отношения. Примерами таких налогов являются подоходный налог с физических лиц, налоги на доходы и прибыль, налог на недвижимость.
Косвенные налоги включаются в отпускную цену товаров (работ, услуг) в виде над-бавки. Здесь фактическим плательщиком является потребитель товаров (работ, услуг), а юридическая обязанность внесения их в бюджет возлагается на продавца. Такими налогами являются, например, акцизы, налог на добавленную стоимость. При косвенном налогообло-жении юридическим плательщиком выступает продавец товаров (работ, услуг), являющийся посредником между государством и потребителем товаров (работ, услуг). Потребитель, в свою очередь, представляет собой реального плательщика – носителя налога.
По субъекту уплаты выделяют следующие виды налогов: налоги с физических лиц (подоходный налог с физических лиц); налоги с юридических лиц (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности); смешан-ные налоги, которые уплачивают как организации, так и физические лица (налог на недви-жимость, земельный налог).
В зависимости от характера использования налоги могут быть общего назначения и целевые.
Налоги общего назначения (абстрактные налоги) используются на общие цели без конкретизации мероприятий или затрат, на которые они расходуются. Такими являются, как правило, основополагающие налоги, взимаемые на территории определенного государства (налог на прибыль, подоходный налог, налог на недвижимость).
Целевые (специальные) налоги используются для финансирования конкретных меро-приятий и зачисляются, как правило, в соответствующие государственные целевые бюджет-ные или внебюджетные фонды. В Республике Беларусь распространена практика примене-ния целевых налоговых платежей, посредством которых формируются доходы государст-венных целевых бюджетных фондов (республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, республиканский до-рожный фонд и др.). В зависимости от источника уплаты различают налоги, уплачиваемые с заработной платы (взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты аселения Республики Беларусь), дохода (прибыли) (подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль с организаций), а также относящиеся на себестоимость (экологиче-ский налог, земельный налог). Классификация налогов по источникам их уплаты распро-страняется преимущественно на налоги, уплачиваемые организациями и позволяет с налого-вой точки зрения определить эффективность работы предприятия.
По субъекту исчисления налоги подразделяются на окладные и неокладные.
При окладных налогах их сумма устанавливается для каждого отдельного налогопла-тельщика налоговым органом, и обязанность их уплаты возникает только после получения плательщиком от данного органа соответствующего распоряжения (налогового сообщения) с указанием исчисленной суммы налога. К числу таких налогов относятся земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц.
Неокладные налоги исчисляются и уплачиваются налогоплательщиком самостоя-тельно. Налоговые органы осуществляют лишь контроль за правильностью исчисления налога и своевременностью его уплаты. К числу неокладных налогов относят налог на прибыль с организаций, налог на добавленную стоимость, земельный налог с организаций.
В зависимости от метода установления налоговых ставок можно выделить налоги с твердыми (специфическими) ставками (налоги, величина ставки которых устанавливается в абсолютной, твердой денежной сумме на единицу измерения налоговой базы) и налоги с процентными (адвалорными) ставками (налоги, величина ставки которых устанавливается в процентах от стоимостной оценки объекта налогообложения (налоговой базы).
В историческом аспекте можно говорить о делении налогов в зависимости от формы уплаты на натуральные и денежные. Натуральные налоги уплачиваются в неденежной форме (яркий пример - продналог), а денежные - в форме отчуждения денежных средств.