- •1)Понятие финансов, их функции и роль. Виды финансов.
- •2) Финансовая деятельность государства: понятие и субъекты.
- •3)Принципы, методы и формы финансовой деятельности государства.
- •4)Финансовая система государства и ее состав.
- •5)Понятие, предмет и метод финансового права.
- •6) Система и источники финансового права.
- •8) Финансовое право в системе права и его отличие от смежных отраслей права.
- •9) Финансово-правовые нормы, их виды, структура и особенности.
- •10) Финансовые правоотношения: понятие, виды, структура.
- •11) Понятие, задачи и принципы финансового контроля.
- •12)Виды финансового контроля.
- •13) Ведомственный финансовый контроль.
- •14) Внутрихозяйственный финансовый контроль.
- •15) Независимый финансовый контроль. Обязательный аудит.
- •16) Формы финансового контроля.
- •17) Методы финансового контроля. Виды проверок: плановые и внеплановые.
- •18) Виды проверок: встречные, совместные, дополнительные, контрольные, камеральные.
- •20) Акт проверки: порядок его составления и правовое значение. Справка проверки.
- •21) Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •22) Полномочия Департамента финансовых расследований и Департамента финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •23) Права и обязанности инспекций Министерства по налогам и сборам в области финансового контроля.
- •24) Полномочия Министерства финансов и его органов в области финансового контроля.
- •25) Понятие и место бюджетного права в системе финансового права.
- •26) Понятие, значение и функции бюджета. Консолидированный бюджет.
- •27) Бюджетная система Республики Беларусь: структура и принципы.
- •29)Понятие и группы доходов бюджетов.
- •30)Целевые фонды в составе доходов бюджетов.
- •31)Расходы бюджетов. Резервные фонды.
- •33) Дефицит бюджета: понятие, порядок утверждения, источники финансирования.
- •34) Понятие и принципы межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты.
- •35) Понятие бюджетного процесса, его стадии и участники.
- •36)Составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •37)Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •38) Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •39) Порядок составления и утверждения отчетов об исполнении республиканского и местных бюджетов.
- •40)Понятие налогов, сборов (пошлин), их функции. Отличие налогов от сборов (пошлин).
- •41)Виды налогов.
- •42) Плательщики налогов, сборов (пошлин): характеристика и виды.
- •43) Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка.
- •44) Порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин). Налоговые льготы.
- •45) Понятие и источники налогового права. Налоговые правоотношения и их особенности.
- •49) Плательщики подоходного налога с физических лиц; объект налогообложения; доходы, не являющиеся объектом подоходного налога.
- •50) Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц.
- •51) Налоговые вычеты по подоходному налогу: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- •52)Налоговая база и ставки подоходного налога с физических лиц.
- •53) Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
- •54) Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Республике Беларусь.
- •55)Налог на прибыль.
- •56)Налог на добавленную стоимость.
- •57)Акцизы.
- •58)Налог на недвижимость.
- •59)Земельный налог.
- •60)Экологический налог.
- •61)Налог на добычу(изъятие)природных ресурсов.
- •62)Единый налог с ип и физ.Лиц.
- •63)Налог при упрощенной системе налогообложения.
- •64) Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •66)Местные налоги и сборы.
- •68) Понятие, функции и принципы государственного кредита как правового института.
- •69)Гос.Юзаймы. Понятие и виды.
- •70)Привлечение внешних гос.Займов.
34) Понятие и принципы межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты.
Одним из определяющих элементов бюджетной политики в рамках достижения сба-лансированности бюджетов различных уровней являются межбюджетные отношения, под которыми в соответствии со ст. 71 БК являются отношения между республиканскими органами государственного управления и органами местного управления и самоуправления при осуществлении бюджетного процесса.
Регулирование межбюджетных отношений осуществляется в целях обеспечения соответствия между полномочиями государственных органов на осуществление расходов, закре-пленных законодательными актами за республиканским и местными бюджетами, и бюджет-ными ресурсами, которые должны обеспечивать исполнение этих полномочий.
В Республике Беларусь межбюджетные отношения основываются на следующих принципах (ст. 72 БК):
- разграничения и закрепления доходов бюджетов по определенным уровням бюд-жетной системы Республики Беларусь;
- распределения и закрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюд-жетной системы Республики Беларусь;
- выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности бюджетов всех уровней бюджетной системы Республики Беларусь.
Как правило, использование собственных и регулирующих доходов не позволяет в полной мере решить проблему сбалансированности нижестоящих бюджетов в русле покры-тия затрат соответствующих публичных образований. В связи с этим к межбюджетным отношениям относят оказание финансовой помощи, именуемой на легально-бюджетном уровне (ст. 2 БК) межбюджетными трансфертами, под которыми понимаются бюджетные средства, передаваемые из одного бюджета в другой бюджет на безвозвратной и безвозмездной основе.
В соответствии со ст. 75 БК межбюджетные трансферты предоставляются в формах дотаций, субвенций и иных межбюджетных трансфертов в соответствии с бюджетным зако-нодательством.
Ст. 2 БК дает определение дотации и субвенции. Дотация – межбюджетный трансферт, предоставляемый из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету в случае, если собственных и регулирующих доходов недостаточно для сбалансированности нижестоящего бюджета. Субвенция – межбюджетный трансферт, предоставляемый другому бюджету на осуществление определенных целевых расходов.
35) Понятие бюджетного процесса, его стадии и участники.
Особенностью бюджетного права в системе финансового права является наиболее яркое выделение именно в данной подотрасли процессуальных бюджетно-правовых норм, ко-торые составляют отдельный финансово-правовой институт – бюджетный процесс.
Согласно ст. 2 БК бюджетный процесс – регламентируемая законодательством деятельность государственных органов, иных участников бюджетного процесса по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов, а также составлению, рассмотрению и утверждению отчетов об их исполнении.
Исходя из вышеуказанного легального определения, бюджетный процесс включает четыре стадии:
- составление проекта бюджета;
- рассмотрение и утверждение бюджета;
- исполнение бюджета;
- составление, рассмотрение и утверждение отчета о бюджете.
Все стадии бюджетного процесса строго регламентированы процессуальными нормами бюджетного права, призванными обеспечить четкое бюджетное планирование и соблю-дение бюджетной дисциплины. Стадии бюджетного процесса следуют в вышеуказанной по-следовательности и данный порядок изменению не подлежит. Бюджет действует в течение года с 1 января по 31 декабря.
Бюджетный процесс строится на определенных принципах, соблюдение которых по-зволяет наиболее эффективно использовать средства государства. В связи с принятием БК в основе бюджетного процесса лежат те же принципы, что и в основе организации бюджетной системы (ст. 8 БК). С другой стороны, помимо общих принципов построения бюджетной системы Республики Беларусь (многие из которых имеют большее значение именно при организации процессуальных отношений в бюджетной сфере), можно выделить еще ряд специальных принципов бюджетного процесса:
- принцип ежегодности означает, что бюджет принимается сроком на один год – с 1 января по 31 декабря. Другой стороной этого принципа является принятие бюджета до нача-ла финансового года, что позволяет более адресно подходить к распределению бюджетных средств;
- принцип специализации бюджетных показателей, который означает что бюджеты всех уровней бюджетной системы Республики Беларусь составляются единой бюджетной классификации;
- принцип разграничения компетенции между органами представительной и исполнительной властей. По действующему законодательству составление и исполнение бюджетов относится к функциям органов исполнительной власти, а рассмотрение и утверждение бюджета к функциям органов представительной власти. На практике данные процессы осуществляются в тесном сотрудничестве обеих властей.
Участниками бюджетного процесса в соответствии со ст. 78 БК являются:
- Президент Республики Беларусь;
- Парламент Республики Беларусь;
- Правительство Республики Беларусь;
- местные Советы депутатов;
- местные исполнительные и распорядительные органы;
- органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь;
- Национальный банк Республики Беларусь;
- иные государственные органы, на которые в соответствии с законодательством воз-ложены права и обязанности по регулированию бюджетных отношений, организации и осу-ществлению бюджетного процесса;
- распорядители и получатели бюджетных средств;
- банки, иные организации и физические лица, участвующие в бюджетном процессе.
Каждый участник бюджетного процесса обладает совокупностью бюджетных полномочий, реализуемых ими на разных стадиях бюджетного процесса.