Выполнение плана по ассортименту

Таблица 25.

Изделие	Товарная продукция в планов. ценах млн. руб.		Выполнение плана, %	Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, млн. руб.
	план	факт
A B C D	28800 33600 19200 14400	25200 33264 22176 20160	87,5 99,0 115,5 140,0	25200 33264 19200 14400
ИТОГО	96000	100800	10560	920064

Оценка выполнения плана по ассортименту производится:

а) по способу наименьшего % - 87,5;

б) по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции (50%);

в) с помощью среднего % , который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции – 95,9% (92064: 96000 = * 100).

Причины невыполнения плана по ассортименту м. Б. Внешние и внутренние. К внешним, относятся коньюктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей.

К внутренним, относятся недостатки организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

2.4.5. Анализ ритмичности производства.

Ритмичность производства- степень равномерности выпуска продукции в течение года, месяце, суток, смены.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции .

Равномерная, ритмичная работа характеризуется выполнением планового задания по выпуску и реализации продукции установленного качества и ассортимента, последовательным прохождением изготавливаемой продукцией всех стадий технологического процесса по плану, созданием заделов в цехах , на участках, на рабочих местах, складах в соответствии с равномерным выпуском готовой продукции.

Неритмичная работа ухудшает все экономические показатели: снижает качество продукции, увеличивает объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и как следствие замедляется оборачиваемость капитала, не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции, несвоевременно поступает выручка, перерасход фонда заработной платы вызван оплатой за простои в начале месяца и сверхурочных – в конце. Все это приводит к увеличению брака и потерь, росту себестоимости, снижению прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.

Прямые- коэффициент ритмичности, коэффициент аритмичности, коэффициент вариации, коэффициент частоты нарушения плана, удельный вес производства продукции в каждую декаду, к месячному выпуску, удельный вес квартального выпуска продукции к годовому объему, удельный вес выпуска продукции в первую декаду отчетного месяца к третьей декаде предыдущего.

Косвенные показатели - наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.

Коэффициент ритмичности определяется делением суммы, зачтенной в выполнение плана по ритмичности к плановому выпуску продукции. В выполнение плана по ритмичности рассчитывается фактический выпуск продукции, не превышающий плановый.

Кр= В фр/Впл; (33)

Где В фр – фактический выпуск продукции, не превышающий плановый;

Впл – плановый выпуск продукции.

Кр= 94000/96000=0,979

Чем ближе коэффициент ритмичности к единице, тем ритмичнее производство.

Коэффициент вариации определяется отношением средне-квадратического отклонения от планового задания за сутки, декаду, месяц к среднесуточному ( среднедекадному, среднемесячному) к плановому выпуску продукции.

Таблица 26. Ритмичность выпуска продукции по декадам

Декада	Выпуск за год	продукции млн.руб.	Удельный	вес, %	Выполнение плана, коэфф-нт	Объем продукц. зачтенный
	План	Факт	план	факт		в выполн плана по ритмичн.
Первая	32000	30000	33,3	30,0	0,9375	30000
Вторая	32000	34200	33,3	34,0	1,069	32000
Третья	32000	36600	33,3	36,0	1,144	32000
Всего за Месяц	96000	100800	100,0	100,0	1,050	94000

; (34)

- квадратичное отклонение от среднедекадного задания;

n – число суммируемых плановых заданий;

- среднедекадное значение по плану.

В нашем случае Кв = 0,1. Это значит, что выпуск продукции отклоняется по декадам от графика в среднем на 10 %.

Показатель аритмичности рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). В нашем примере он = 0,28 (0,0625 + 0,069 + 0,144). Чем выше коэффициент аритмичности, тем неритмичнее производство.

Коэффициент частоты нарушения плана определяется по формуле ; (35) ,

где Кн – число дней (часов и т. д.), в течение которых план не выполняется;

Ко – общее число рабочих дней (часов в периоде).

В нашем случае Кчн=1/3=0,33 или 33 %.

Чем выше коэффициент, тем неритмичнее работало предприятие. При ритмичной работе он равен 0.

Определим упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.

Определим его как разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисляемым исходя из нестабильного среднесуточного объема производства 100800-36600*3=9000 млн. руб.

В дальнейшем разрабатывается конкретные мероприятия по устранению причин неритмичной работы.