Шаг 7. Бюджет складских остатков на конец планового периода
Материалы |
Количество, кг |
Цена 1 кг |
Сумма, долл. |
Итого, долл. |
Материал Х |
10 200 |
1,8 |
18 360 |
|
Материал У |
1 700 |
4,0 |
6 800 |
|
Готовые изделия |
— |
— |
— |
— |
Изделие А |
1 870 |
107,7 |
201 399 |
|
Изделие Б |
90 |
154,95 |
13 945,5 |
|
Итого |
— |
— |
— |
240 504,5 |
Запасы материалов на конец планового периода определяются как произведение нормативных запасов (в кг) на стоимость закупки 1 кг..
Стоимость запасов готовых изделий определяется как произведение норм запасов готовых изделий в натуральном выражении на конец планового периода на себестоимость производства 1 изделия.
Таким образом, запасы на конец планового года стоят столько, сколько фирма потратила на их формирование.
Важнейшим этапом формирования бюджета является определение себестоимости реализованной продукции.
Шаг 8. Бюджет себестоимости реализованной продукции
|
Сумма, долл. |
Остатки готовой продукции на начало года |
24 769 |
Затраты на материалы |
468 492 |
Прямые затраты труда |
378 225 |
Косвенные расходы производства |
200 776,5 |
Итого производственных затрат |
1 047 493,5 |
Затраты на производство товаров для продажи |
1 072 262,5 |
Минус остатки продукции на конец года |
215 344,5 |
Себестоимость реализованной продукции |
856 918 |
Для того, чтобы рассчитать себестоимость реализованной продукции, на первом этапе определяют производственные затраты планового года.
Производственные затраты планового года – сумма прямых материальных затрат, прямых затрат труда и косвенных общепроизводственных расходов.
В плановом году будет продаваться как продукция планового периода, так и те изделия, которые были произведены ранее и уже имелись на складе готовой продукции на начало планового периода.
Таким образом, на втором этапе определяются затраты на производство продукции, пригодной для реализации, которые являются суммой производственных затрат планового периода и остатков готовой продукции на начало планового периода.
Поскольку часть продукции будет продана в плановом году, а часть перейдет в виде остатков готовой продукции на следующий год, можно представить затраты на производство продукции, пригодной для реализации, как сумму себестоимости реализованной продукции и остатков готовой продукции на конец планового года.
Значит, себестоимость реализованной продукции можно определить по следующей формуле:
Себестоимость реализованной продукции = Затраты на производство готовой продукции – - Остатки готовой продукции на конец планового года.
Для определения финансовых результатов деятельности предприятия необходимо иметь информацию как о расходах производственного характера, так и о тех затратах, которые фирма несет на обеспечение сбыта своей продукции и на общее управление бизнесом. Иными словами, если на предыдущих этапах мы определяли расходы производственного цеха, то теперь нужно рассчитать, во что обойдется в плановом году содержание офиса.