2.7 Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включает: амортизацию оборудования и транспортных средств, затраты на их эксплуатацию, заработанную плату с отчислениями на социальное страхование дежурных слесарей и электромонтеров, затраты на текущей ремонт оборудования и транспортных средств, затраты на возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.

Таблица 7 – Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование затрат	Метод определения затрат	Сумма, руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	Таблица 6, графа 6 (3+4+5)	4612123,23
3. Заработная плата вспомогательных рабочих	Таблица 4 графа 17	400080,96
4. Отчисления на социальные страхование	26,2 % от пункта 3 данной таблицы	104821,21
5. Текущий ремонт оборудования	4% от графы 4 таблицы 6 (3+4+5)	2918823,05
6. Расходы на транспорт	1,5% от графы 4 таблицы 6 (3+4+5)	1094558,64
7. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений	2% от графы 4 таблицы 6 (3+4+5)	1459411,52
Итого		10589818,62

2.8 Расчет цеховых расходов

Смета цеховых расходов включает расходы на содержание аппарата управления цеха и прочего цехового персонала, амортизацию зданий, сооружений и инвентаря; расходы на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на мероприятия по охране труда и технике безопасности.

Таблица 8 – Расчет цеховых расходов

Наименование затрат	Метод определения затрат	Сумма, руб.
1. содержание аппарата управления цехом и прочего персонала	Таблица 5, графа 8	1537113,00
2. отчисления на социальное страхование	26,2 % от п. 1 данной таблицы	402723,61
3. амортизация зданий, сооружений	Таблица 6 графа 6 (1+2)	423390,24
4. содержание зданий, сооружений	1% от графы 4 таблицы 6 (1+2)	317365,72
5. текущий ремонт зданий, сооружений	3,5% от графы 4 таблицы 6 (1+2)	1110780,03
6. охрана труда и техника безопасности	5,5 (от графы 17 таблицы 4 + графа 8 таблица 5)	564584,83
7. износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	0,5% от графы 4 таблицы 6 (1+2)	158682,86
8. прочие расходы	10% от графы 8 таблицы 5	153711,30
Итого		4668351,59

2.9 Расчет калькуляции себестоимости продукции участка

Себестоимость участка складывается из затрат связанных с использованием в процессе производства промышленной продукции основных фондов, сырья, материалов, топлива и энергии, труда, а также других затрат на ее производство и реализацию.

По содержанию и назначению затраты группируются по экономическим элементам и по калькуляционным статьям.

Группировка затрат по экономическим элементам распределяется по экономическому содержанию независимо от формы использования в производстве того или иного вида продукции и места осуществления этих затрат. Эта группировка затрат применяется при составлении сметы затрат на производство и используя при планировании снижения себестоимости материальных балансов, нормирования оборотных средств, разработке финансовых планов.

Группировка затрат по калькуляционным статьям отражает их состав в зависимости от их направлении: расходов (на производство и его обслуживание) и места возникновения (в основное производство, вспомогательные службы). Эта группировка затрат применяется при калькулировании себестоимости продукции.

Таблица 9 – Калькуляция себестоимости 1т продукции

Статьи затрат	Еди. изм.	Затраты на единицу			Затраты на весь выпуск		Структура себестоимости, %
		Кол-во	цена	сумма	Кол-во	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
1. сырье и основные материалы:
1.1. медь катодная	т	0,333	161000	53613	8102,863	1304560943
1.2. лом меди марки М1	т	0,416	53000	22048	10128,58	536814687
1.3. лом меди марки М2	т	0,249	53000	13197	6077,147	322088791
Итого 1	т			88858		2163464421	98,12
2.       вспомогательные материалы:
2.1.огнеупоры	т	0,053	11420	605,26	1305,579	14909706,47
2.2.	т					0
2.3.	т					0
Итого 2	т			605,26		14909706,47	0,68
3.       топливо на технологические цели:
3.1.	т					0
Итого 3				0		0	0,00
4. энергозатраты:
4.1. электроэнергия на технологические цели	тыс/	0,137	1620	221,94	3331,2	5396544
4.2. вода промышленная (оборотная)	кВтч	0,00009	1464	0,13176	2,2	3220,8
4.3. сжатый воздух	т/нм1					0
4.4 кислород	т/нм2					0
Итого 4				222,07176		5399764,8	0,24
5.  заработная плата основных рабочих: (основная и дополнительная)	Руб.			433,6252457		5813266,769
6. отчисления на социальное страхование	Руб.			113,6098144		1523075,893
Итого 5+6				547,23506		7336342,662	0,33
7. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Руб.			789,9194868		10589818,62	0,48
8.цеховые расходы	Руб.			348,2233287		4668351,59	0,21
9. возвратные отходы	т/руб	0,0078	14000	109,2		1463957,04	0,07
10. итого себестоимость за вычетом расходов	Руб.			91261,50964		2204904448	100,00
11. затраты по переделу	Руб.			2852,085793		38235632,56

При расчете таблицы калькуляции себестоимости необходимо учесть, что графы 1, 2, 4, 6 заполняются исходными данными, а цифры в графах 3, 5, 7, 8 получают расчетным путем.

Графа 3 – графа 6 (взята из годового материального баланса, за гружено) разделить ВП (годовая производительность продукции, т.е. графа 6 : ВП

Графа 5 – графа 3 8 графа 4

Графа 7 – графа 6 8 графа 4

Графа 8 – итоги по статьям 1, 2, 3, 4, (5+6), 7, 8 относят к итого цеховой себестоимости за вычетом отходов и умножают на 100% и каждый записывают в свою строку.

По статьям 5, 6, 7, 8 расчет ведется следующим образом:

Вначале в графе 7 по каждой статье записывают годовую сумму расходов, а затем, разделив эту сумму на годовой выпуск продукции, получают сумму по каждой статье для графы 5.

Зарплата основных рабочих берется из таблицы расчета годового фонда заработной платы производственных рабочих.

Отчисления на социальное страхование составляют 26,2 % от суммы зарплаты основных рабочих.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, а также цеховые расходы рассчитываются с помощью специальных таблиц (см. таблицы 7 и 8) и их итоги записываются в графу 7.

Цеховая себестоимость 1 т продукции (агломерата, никеля в штейне, файнштейне ит.д.) определяется путем сложения сумм по графе 5, при этом необходимо учесть, что итоговая сумма «по возвратным отходам» – вычитается.

Цеховая себестоимость годового выпуска продукции определяется путем сложения годовых сумм по графе 7, при этом итоговая сумма по статье 9 «возрастные отходы» - вычитается.

Себестоимость передела оподляется путем сложения итоговых сумм по статьям 2-9 при этом итоговая сумма по статье 9 «возвратные отходы» - вычитается как по графе 5, так и по графе 7.