9. Доходы бюджета

Доходы бюджета – часть централизованных финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения его функций. Доходы государства больше доходов бюджета, доходы государства равны доходам бюджетов всех уровней + внебюджетные фонды + доходы государственного сектора.

Основными источниками образования доходов бюджета являются налоги, государственный кредит и эмиссия денег. Соотношение между ними различно по странам и по времени, определяется экономической ситуацией в стране, степенью остроты экономических, социальных и других противоречий, состоянием финансов и финансовой политикой государства.

1. Налоги. В доходах центрального бюджета они достигают 80-90%, в бюджетах членов федерации и местных – около 50%. Конституции либо специальные законы стран закрепляют определенные налоги за соответствующими бюджетами, в зависимости от этого различают федеральные (НДС, налог на прибыль корпораций, подоходный налог с физических лиц, акцизы, таможенные пошлины, налог с операций с ценными бумагами и пр.) налоги, региональные (налог на имущество предприятий, лесной налог, налог на нужды общеобразовательных учреждений, налог с розничных продаж, максимальные ставки установлены федеральными законам, конкретные – законодательной властью субъектов РФ) и местные (налог на имущество физических лиц, земельный налог, сбор за право торговли, сборы на благоустройство территории, содержание милиции и пр.).

2. Государственные займы. К этому методу государство прибегает при бюджетных дефицитах. Существуют два пути получения займов: государственные займы у физических и юридических лиц путем выпуска государственных ценных бумаг и кредиты, полученные и ЦБ и других кредитных учреждений. Увеличение кредитных операций ведет к увеличению государственного долга, который в значительной мере погашается за счет налогов или новых кредитов.

3. Эмиссия бумажных денег. Это самый непопулярный метод, применяется когда получение налоговых платежей и кредитов затруднительно, вызывается рост денежной массы без соответствующего товарного обеспечения и приводит к усилению инфляционного процесса.

10

Собственные доходы – это доходы, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством РФ. К ним относятся налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, и неналоговые доходы (доходы от реализации или аренды государственного или муниципального имущества, от оказания платных услуг, финансовая помощь, безвозмездные перечисления и пр.). К собственным налоговым доходам государственного бюджета относятся акцизы на импортные товары, таможенные пошлины, государственная пошлина, федеральные лицензионные и регистрационные сборы, которые полностью поступают в федеральный бюджет.

Регулирующие платежи - налоги и другие платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений в бюджеты другого уровня на очередной финансовый год или на долговременной основе (не менее 3 лет). Для федерального бюджета регулирующие доходы состоят НДС, налога на прибыль, налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, подоходный налог, налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, и др., которые направляются в бюджеты других уровней в виде определенной, установленной при утверждении федерального бюджета норме.

Основная доля доходов приходиться на налоговые поступления, причем основное место среди них занимают косвенные налоги (налоги с товаров и услуг – НДС, акцизы, таможенные пошлины). Доля косвенных налогов преобладает также в бюджетах Франции, Италии, Норвегии. В бюджетах США, Канады, Японии, Дании, Великобритании, Германии преобладают прямые налоги (на доход и имущество – подоходный налог, налог на прибыль).

Доходы целевых бюджетных фондов – это доходы Федерального дорожного фонда, Централизованного фонда социального развития и пр.

Дотации – средства, передаваемые из вышестоящего бюджета в твердой сумме для сбалансирования нижестоящих бюджетов при их дефиците.

Субвенции – средства, передаваемые из вышестоящего бюджета нижестоящим на финансирование строго целевого мероприятия.

Субсидия – денежные средства, передаваемые государственным бюджетом территориальным органам власти, юридическим лицам и отдельным предпринимателям с целью их финансовой поддержки.