- •1. Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности но при проведении проверок.
- •3. Нд и ее назначение. Порядок уточнения нд.
- •6. Постановка на учет и снятие с учета организаций и фл. Инн.
- •8. Кнп: цель, сроки проведения и ее содержание.
- •10. Ограничения, установленные нк, при проведении кнп.
- •13. Общие черты и различия кнп и внп.
- •16. Внп: цель, содержание и порядок.
- •17. Периодичность и сроки проведения внп.
- •19. Основания продления внп.
- •20. Порядок продления внп.
- •21. Порядок приостановления внп.
- •22. Формы налогового контроля при проведении внп.
- •24. Концепция системы планирования внп.
- •25. Принципы планирования внп.
- •26. Составление плана проведения внп. Критерии отбора.
- •27. Критерии самостоятельной оценки риска для н/п.
- •28. Какие н/п подлежат обязательному включению в план внп.
- •29. В каких случая но вправе не назначать внп организации, находящейся в стадии ликвидации.
- •30. Критерии оценки значимости филиала для планирования внп.
- •31. Как подразделяются н/п, не подлежащие обязательному включению в план?
- •32. Критерии включения в план н/п, применяющих общую систему н/о.
- •33. Критерии отбора для включения в проект плана внп н/п на усн.
- •35. Основания для привлечения к проведению внп правоохранительных органов.
- •36. Порядок и сроки составления плана проведения внп.
- •37. Порядок составления Акта внп.
- •38. Содержание вводной части акта внп.
- •39. Содержание описательной части акта внп.
- •40. Содержание итоговой части акта внп. Приложения к акту.
- •42. Виды решений но по результатам рассмотрения материалов внп.
- •43. Действия но после вынесения Решения по акту внп.
- •44. Порядок доступа на территорию н/п при внп.
- •45. Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.
- •46. Осмотр как метод проведения внп. Объекты осмотра.
- •47. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок.
- •48. Порядок истребования документов по выполнению поручений об истребовании документов о н/п (ст.93.1)
- •50. Производство выемки документов и предметов при проведении внп.
- •51. Порядок проведения экспертизы и оформление ее результатов.
- •52. Порядок привлечения специалиста при осуществлении налогового контроля.
- •53. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
- •54. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
- •56. Досудебный порядок обжалования результатов проверок но по месту учета н/п.
28. Какие н/п подлежат обязательному включению в план внп.
-
Организации, отнесенные к категории крупнейших;
-
н/п, в отношении которых имеются поручения вышестоящих Но;
-
организации, соответствующие общедоступным критериям отбора;
-
н/п, по которым имеется информация от ОВД, свидетельствующая о наличии нарушений НЗ;
-
н/п, объявляющие о начале ликвидации…
29. В каких случая но вправе не назначать внп организации, находящейся в стадии ликвидации.
НО в праве не назначать ВНП организации, находящейся в стадии ликвидации если:
-
организация не относится к категории крупнейших;
-
у НО отсутствует информация о налоговых правонарушениях по результатам мероприятий налогового контроля, в т.ч. за 3 предшествующих календарных года по КНП;
-
у НО имеются основания полагать, что сумма, дополнительно начисленных налогов и пеней, в дальнейшем может быть не взыскана.
30. Критерии оценки значимости филиала для планирования внп.
При планировании ВНП н/п, имеющих в своем составе филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения, НО по месту нахождения организации оценивает значимость филиала (представи-тельства) и иных обособленных подразделений для рассмотрения вопроса о включении или невключении конкретного филиала (представительства) и иных обособленных подразделений в проект плана одновременно с проверкой организации.
Критериями оценки значимости филиала (представительства) являются:
-
наличие значительного количества структурных подразделе-ний у данного филиала;
-
применяемая филиалом система налогообложения (общая, специальные налоговые режимы);
-
удельный вес суммы налогов, уплачиваемой (начисленной) филиалом (структурным подразделением) в общей сумме налогов, уплачиваемых организацией (филиалом) и (или) полученных дохо-дов (расходов);
-
наличие (отсутствие) нарушений, выявленных в процессе ранее проведенных налоговых проверок данного филиала (предста-вительства);
-
численность сотрудников филиала (представительства);
-
доля стоимости имущества, состоящего на балансе филиала (представительства) в составе имущества организации;
-
доля суммарных доходов (расходов), полученных (произве-денных) филиалом (представительством) в общей сумме доходов (расходов), полученных (произведенных) организацией (филиа-лом);
-
порядок организации и ведения бухгалтерского и налогового учета (в том числе порядок документооборота между филиалом и организацией).
В случае необходимости проведения выездной налоговой про-верки филиалов, иных обособленных подраз-делений, зависимых (дочерних) организаций и (или) контрагентов крупнейших налогоплательщиков, а также филиалов (представи-тельств) и иных обособленных подразделений налогоплательщи-ков, не отнесенных к категории крупнейших, могут быть направле-ны предложения по включению в проект плана ВНП.
31. Как подразделяются н/п, не подлежащие обязательному включению в план?
Н/п, не подлежащие обязательному включению в проект плана, выделяются в особую группу. Для отбора указанную группу н/п подразделяют на:
1) применяющих традиционную (общую) систему налогообло-жения;
2) использующих специальные налоговые режимы (УСН; СРП; ЕНВД; ЕСХН).
В зависимости от применяемой системы налогообложения, специфики деятельности налогоплательщиков, направлений нало-гового контроля и других особенностей выбираются способы и ме-тоды анализа деятельности налогоплательщика, критерии отбора объектов для выездных налоговых проверок.
Независимо от применяемой системы налогообложения в от-дельную категорию выделяются:
а) «проблемные» налогоплательщики;
б) организации, находящиеся в процессе реорганизации (пра-вопреемники реорганизованных организаций);
в) организации, «мигрирующие» между налоговыми органами.
Из числа налогоплательщиков, не подлежащих обязательному включению в проект плана ВНП, в пер-вую очередь включают:
• налогоплательщиков, по которым у налогового органа име-ются сведения об их участии в схемах ухода от налогообложения или схемах минимизации налоговых обязательств;
• налогоплательщиков, у которых результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности свидетельствуют о предполагаемых налоговых правонарушениях.