Тема. Вопрос личного закона офшорных компаний

Это то, чем мы закончим юр. лица.

Тут рассмотрим проект законодательства, т.е. недействующий.

Оффшор – это гос-во, которое ведёт себя следующим образом. 1. Предоставляет льготы на налоговый режим по сравнению с соседями настолько, что сразу ясно, что оно так привлекает. 2. Не предусматривает раскрытие или предоставление информации о юр. лице.

Сложно понять по этому критерию, какое гос-во – оффшор. Приказ Минфина от 13.11.2007 № 108Н. Он устанавливает перечень юрисдикций-оффшоров. Туда вошёл Кипр, за что он обиделся, требовал, что его убрали оттуда.

Оффшорная компания – это… см. ниже.

ФЗ о защите конкуренции. Ст. 32. То же в ст. 284 (?) НК. Ст. 84.1 ФЗ об АО.

Плохо государству, где осуществляется деятельность. 1. Налоги не зачитываются. Поэтому почти никогда нет соглашения с оффшорами об избежании двойного налогообложения. С частноправовой точки зрения тоже неудобно, потому что контрагенты не могут дотянуться до собственника, проблемы при банкротстве оффшорной компании.

Нидерланды приняли закон о псевдоиностранных компаниях. Если учреждены в ин. государстве (читай – в оффшоре), но деятельность полностью или преимущественно осуществляется в Нидерландии, то нужно предоставить о себе информацию, соблюдать некоторые требования корпоративного права, например, по минимальному размеру капитала. Не выполняют требования? Солидарная ответственность директоров по долгам такой компании. Но не реальных собственников, а именно директоров, поэтому это не сильно помогает кредиторам.

Швейцария. Принят закон о МЧП 1987 г. Есть статья, по долгам ответственность солидарную несут представители компании – акционеры, иные лица, влияющие на решение компании.

В ФРГ нет отдельного НПА. Есть практика судебная. В ФРГ принцип деятельности, как мы помним, т.е. откуда управляется компании. ФРГ не будет лицо такое считать юр.лицом вообще (если действует в ФРГ, а зарегистрировано в другой юрисдикции). Это отчасти юр. лицо, потому что иск предъявлять можно всё-таки. Ответственность солидарную неограниченную несёт лицо, которое стоит за таким как бы юр. лицом.

Калифорния и Нью-Йорк пытаются бороться (корпоративное законодательство в США регулируется штатами). Для них это – юр. лицо по их законодательству. Несмотря на то, что в праве США применяется подход регистрации. Им неважно, где зарегистрированы, мы будем к вам применять наше корпоративное право, если деятельность у нас.

Ст. 51, 53-прим проекта ГК (?). Оффшорная компания, осуществляющая любую деятельность в РФ, обязана депонировать информацию о собственниках. Спрятались от налогов? Пришли в РФ? Раскройтесь. Ответственность несут директора и лица, определяющие условия деятельности.

Ст. 1202, п. 4. После того, как информация такая будет задепонирована, в отношении такой компании (но которая преимущественную деятельность ведёт) применяется режим российского права (требование об ответственности акционеров или лиц, определяющих условия деятельности компании, либо законодательство РФ…).