- •Оглавление
- •Введение
- •1. Теоретические основы планирования денежных потоков на предприятии
- •1.1. Сущность, цели и задачи планирования денежных потоков предприятия
- •1.2. Содержание планирования денежных потоков предприятия
- •1.3. Современные методы планирования денежных потоков предприятия
- •2. Разработка операционного бюджета предприятия
- •2.1.Разработка бюджета продаж и бюджета производства
- •2.2.Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
- •2.3.Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов и бюджетов общехозяйственных расходов
- •2.4.Расчет затрат на производство
- •2.5.Разработка плановой калькуляции полной себестоимости изделия
- •2.6.Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
- •2.7.Разработка бюджета доходов и расходов
- •3.Разработка бюджета движения денежных средств.
- •3.1.План поступления денежных средств от реализации продукции.
- •3.2.Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
- •3.3.Бюджет движения денежных средств
- •Заключение
- •Список литературы
2.6.Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
Таблица 18
Расчет себестоимости реализованной продукции
В тысячах рублей
|
Показатели |
Значение |
|
1. Запас готовой продукции на начало года |
78,976 |
|
2. Незавершенное производство на начало года |
0 |
|
3. Расходы будущих периодов на начало года |
0 |
|
4. Затраты на производство |
257,104 |
|
5. Незавершенное производство на конец года |
0 |
|
6. Расходы будущих периодов на конец года |
0 |
|
7. Себестоимость производства (товарного выпуска) (стр.4+ стр.2+ стр.3- стр.5- стр.6) |
257,104 |
|
8.Запасы готовой продукции на конец года |
48,531 |
|
9.Себестоимость реализованной продукции (1+7-8) |
287,549 |
-
Находим запасы готовой продукции на начало года :
Количество * Цех.Себестоимость
Изделие А=180*63,09764=11357,58
Изделие Б=380*58,8828=22375,46
Изделие В=730*67,672=49400,56
ИТОГО: 83133,6*95%=78976,92
-
Находим запасы готовой продукции на конец года :
Изделие А=140*63,09764=8833,67
Изделие Б=180*58,8828=10598,9
Изделие В=430*67,672=29098,96
ИТОГО: 48531,53
2.7.Разработка бюджета доходов и расходов
Таблица 19
Годовой бюджет доходов и расходов
В тысячах рублей
|
Показатель |
Значение |
|
1.Выручка от реализации продукции, услуг, товаров |
376,6 |
|
2.Себестоимость реализованной продукции |
287,549 |
|
3.Валовая прибыль(стр.1-стр.2) |
89,051 |
|
4.Управленческие расходы |
33,133 |
|
5.Коммерческие расходы |
25 |
|
6.Прибыль(убыток)от продаж(стр.3-стр.4-стр.5) |
30,918 |
|
7.Прочие доходы и расходы |
|
|
7.1 проценты к получению |
0 |
|
7.2 проценты к уплате |
0 |
|
7.3 доходы от участия в других организациях |
7 |
|
7.4 прочие доходы |
104 |
|
7.5 прочие расходы |
45 |
|
8.Прибыль(убыток) до налогообложения (стр.6+стр.7.1-стр.7.2+стр.7.3+стр.7.4-стр.7.5) |
96,918 |
|
9.Налог на прибыль(стр.11*0,2) |
17,984 |
|
10.Чистая прибыль(убыток) (стр.8-стр.9) |
78,934 |
|
11.Налогооблагаемая прибыль |
89,918 |
3.Разработка бюджета движения денежных средств.
3.1.План поступления денежных средств от реализации продукции.
Таблица 20
План поступления денежных средств от реализации
В тысячах рублей
|
Показатель |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
|
1.Дебиторская задолженность на начало периода |
25 |
47,075 |
47,075 |
47,075 |
|
|
2.Выручка от реализации продукции |
94,150 |
94,150 |
94,150 |
94,150 |
376 600 |
|
3.Поступления от реализации продукции |
72,075 |
|
|
|
|
|
4 квартала отчетного года |
25 |
|
|
|
|
|
1 квартал
|
47,075 |
47,075 |
|
|
|
|
2 квартал
|
|
47,075 |
47,075 |
|
|
|
3 квартал
|
|
|
47,075 |
47,075 |
|
|
4 квартал
|
|
|
|
47,075 |
|
|
4.Итого поступления от реализации продукции |
72,075 |
94,150 |
94,150 |
94,150 |
354,525 |
|
5.Дебиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.4). |
47,075 |
47,075 |
47,075 |
47,075 |
|