- •Оглавление
- •Введение
- •1. Теоретические основы планирования денежных потоков на предприятии
- •1.1. Сущность, цели и задачи планирования денежных потоков предприятия
- •1.2. Содержание планирования денежных потоков предприятия
- •1.3. Современные методы планирования денежных потоков предприятия
- •2. Разработка операционного бюджета предприятия
- •2.1.Разработка бюджета продаж и бюджета производства
- •2.2.Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
- •2.3.Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов и бюджетов общехозяйственных расходов
- •2.4.Расчет затрат на производство
- •2.5.Разработка плановой калькуляции полной себестоимости изделия
- •2.6.Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
- •2.7.Разработка бюджета доходов и расходов
- •3.Разработка бюджета движения денежных средств.
- •3.1.План поступления денежных средств от реализации продукции.
- •3.2.Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
- •3.3.Бюджет движения денежных средств
- •Заключение
- •Список литературы
2. Разработка операционного бюджета предприятия
2.1.Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Таблица 11
Бюджет продаж
|
Изделие |
Объем продаж, шт. |
Цена реализации, р. |
Выручка от реа- лизации, р. |
|
А |
600 |
105 |
63000 |
|
Б |
1400 |
86 |
120400 |
|
В |
2800 |
69 |
193200 |
|
Итого |
* |
* |
376600 |
Таким образом выручка от реализации всех изделий составило 376600 р.
Производственную программу по предприятию составим в таблице 12.
Таблица 12
Бюджет производства
В рублях
|
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие В |
|
1. Прогнозируемый объем про- даж, шт. |
600 |
1400 |
2800 |
|
2. Планируемый запас готовой продукции на конец года, шт. |
140 |
180 |
430 |
|
3. Планируемый запас готовой продукции на начало года, шт. |
180 |
380 |
730 |
|
4. Объем производства, шт. (п.1+п.2-п.3) |
560 |
1200 |
2500 |
Объем производства изделия А составил 560 шт., изделия Б = 1200шт., изделия В = 2500 шт.
2.2.Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Так как незавершенное производство на начало и конец периода равны нулю,
бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе
плановых объемов производства продукции.
Таблица 13
Бюджет прямых материальных затрат
В рублях
|
Мате-риалы |
Цен р. |
изделие А |
изделие Б |
изделие В |
Итого |
||||
|
Кол-во,кг |
Стоимость, р. |
Кол-во,кг |
Стоимость, р. |
Кол-во,кг |
Стоимость, р. |
Кол кг |
Стоим, р. |
||
|
X |
160 |
84 |
13440 |
72 |
11520 |
- |
- |
156 |
24960 |
|
Y |
21 |
448 |
9408 |
- |
- |
3000 |
63000 |
3448 |
72408 |
|
Z |
9,5 |
196 |
1862 |
2520 |
23940 |
2250 |
21375 |
4966 |
47177 |
|
В-го |
* |
* |
24710 |
* |
35460 |
* |
84375 |
8570 |
144545 |
Таким образом переменные материальные затраты на изготовление изделий А,
Б, В составили 144545 р.
Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату
основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.
Таблица 14.1
Бюджет прямых затрат на
оплату труда механического цеха
В рублях
|
Из- делия |
Объем произ- водства, шт. |
Норма времени, нормо/ч. |
Трудоемкость годовой про- изводствен- ной програм- мы, ч. (гр.2*гр.3) |
Часовая тарифная ставка, р/час. |
Итого основ- ная заработная плата произ- водственных рабочих (гр.4*гр.5) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
А |
560 |
0,67 |
375,2 |
5 |
1876 |
|
Б |
1200 |
0,23 |
276 |
7,5 |
2070 |
|
В |
2500 |
0,51 |
1275 |
4 |
5100 |
|
всего |
* |
* |
* |
* |
9046 |
Таблица 14.2
Бюджет прямых затрат на
оплату труда сборочного цеха
В рублях
|
Из- делия |
Объем произ- водства, шт. |
Норма времени, нормо/ч. |
Трудоемкость годовой про- изводствен- ной програм- мы, ч. (гр.2*гр.3) |
Часовая тарифная ставка, р/час. |
Итого основ- ная заработная плата произ- водственных рабочих (гр.4*гр.5) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
А |
560 |
0,42 |
235,2 |
6,2 |
1458,24 |
|
Б |
1200 |
0,95 |
1140 |
4 |
4560 |
|
В |
2500 |
0,3 |
750 |
5 |
3750 |
|
всего |
* |
* |
* |
* |
9768,24 |
Таким образом бюджет прямых затрат на оплату труда механического и
сборочного цеха составило 18814,24 р.