2.3. Анализ кризисного состояния ооо «Центр Кузовного Ремонта».

Цель данного анализа – определить этап развития кризисности ситуации, на котором находится предприятие (предкризисное, кризисное или послекризисное), что поможет точно в дальнейшем сформировать программу комплексного развития. Для выполнения этой задачи необходимо провести финансовый анализ, основной целью которого является получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности предприятия.

Таблица 2.3 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 2008 год, тыс.руб.

Показатели	01.01.2008	01.04.2008	01.07.2008	01.10.2008
1. Совокупные активы (пассивы)	6095	8655	9118	9722
2. Скорректированные внеоборотные активы	395	345	426	398
3. Оборотные активы	5700	8310	8692	9324
4. Долгосрочная дебиторская задолженность	0	0	0	0
5. Ликвидные активы	3651	6360	6611	7234
6. Наиболее ликвидные оборотные активы	679	2169	2226	2968
7. Краткосрочная дебиторская задолженность	2972	4191	4385	4266
8. Потенциальные оборотные активы к возврату	0	0	0	0
9. Собственные средства	3047	3246	2819	4013
10. Обязательства должника	3048	5409	6299	5709
11. Долгосрочные обязательства должника	0	0	0	0
12. Текущие обязательства должника	3077	5409	6299	5709
13. Выручка нетто	15556	19254	23391	20036
14. Среднемесячная выручка	5185,3	6418,0	7797,0	6678,7
15. Чистая прибыль	567	635	847	1235

Рассматривая показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центр Кузовного Ремонта», приведенные в таблице 2.3, можно отметить тенденцию роста совокупных активов (пассивов).

Опережение темпа роста оборотных активов над темпами роста выручки от продажи негативно влияет на эффективность деятельности организации, так как приводит к затовариванию и снижению оборачиваемости, а следовательно вовлечению в оборот дополнительных денежных средств.

Динамика краткосрочной дебиторской задолженности указывает на то, что руководство не уделяет внимание данному виду задолженности, что привело к ее увеличению примерно на 1294 тыс. руб.. Это оказывает негативное влияние на деятельность предприятия, потому что увеличение кредиторских обязательств данного предприятия требует также дополнительного отвлечения средств из оборота.

Темп роста выручки и чистой прибыли устойчив и стабилен. Тем не менее, в сложившейся кризисной ситуации на экономическом рынке страны, данная тенденция под большой угрозой.

Платежеспособность предприятия определяется наличием у него возможности и способности своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия сделок, а также на наличие возможности получения кредитов. Для анализа платежеспособности предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» следует рассчитать ряд коэффициентов, которые перечислены в табл. 2.4 приложения 1.

Представим для наглядности все полученные значения на рис. 2.3

Рисунок 2.3 – Характеристика платежеспособности предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 2008 год.

Анализ платежеспособности показал, что значения всех показателей платежеспособности находятся в пределах оптимальных значений, при этом наблюдается в 2008 году рост ликвидности предприятия. Положительным также является факт платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.

Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования ресурсов: материальных, трудовых и финансовых.

Для наглядности, представленные выше данные, будут отображены на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 – Характеристика деловой активности предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 2008 год

Анализируя коэффициенты рентабельности, можно сделать вывод, что в 2008 году произошло повышение конкурентоспособности ООО «Центр Кузовного Ремонта», о чем свидетельствует рост суммы чистой прибыли, получаемой с каждого рубля авансированного в активы. Повышение данного показателя сопутствует увеличению чистой прибыли предприятия, что свидетельствует об эффективности вложения денежных средств.

Норма чистой прибыли показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли. За анализируемый период данный показатель повысился до 0,06 руб. Такое положение обуславливает быстрый темп роста чистой прибыли рассматриваемого предприятия по сравнению с темпом роста выручки от продаж.

Таким образом, показатели деловой активности рассматриваемого предприятия свидетельствуют о его достаточно эффективной деятельности.

Далее, охарактеризуем финансовую устойчивость предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта». Все данные финансовой устойчивости будут занесены в табл. 2.6 приложения 1.

Рассмотрим рис. 2.5.

Рисунок 2.5 – Характеристика финансовой устойчивости предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 2008 год

Таким образом, снижение коэффициента автономии на 1.10.08 по сравнению с 1.01.2008 годом подтверждает, что доля собственного капитала, за счет которого формируются активы предприятия, понизилась; в то же время полученный показатель не удовлетворяет нормативу коэффициента автономии – 0,5, на 1.10.2008 – 0,41.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет положительное значение, но произошло снижение данного коэффициента на 1.10.08 по сравнению с 01.01.2008. Данный фактор является основополагающим в защите от больших потерь в периоды спада деловой активности и гарантией получения кредитов

Далее представим анализ активов и пассивов ООО «Центр Кузовного Ремонта». Для начала охарактеризуем состояние основных групп активов предприятия. (табл. 2.7 приложение 1).

Значения по внеоборотным и оборотным активам перечисленные в таблице 2.7 представим в виде рис. 2.6

Рисунок 2.6 – Состояние основных групп активов предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 2008 год, тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что значительно преобладающей группой среди всех активов предприятия занимают оборотные активы, сумма которых на 01.10.08 выросла до 9324 тыс. руб. Эти изменения в большей степени обусловлены колебанием краткосрочной дебиторской задолженности, а также денежных средств. Внеоборотные активы представлены в основном основными средствами, что говорит о выбранном курсе, направленном на развитие материально-технической базы.

В табл. 2.8 приложения 1 рассчитаем изменения показателей рассмотренных в табл. 2.7, приложения 1.

На рис. 2.7 показано, насколько произошло увеличение, либо уменьшение той или иной группы активов предприятия.

Рисунок 2.7 – Изменение основных групп активов предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 2008 год, тыс. руб.

На 1.10.08 совокупные активы выросли на 3627 тыс. руб. по сравнению с 1.01.08 г., при этом внеоборотные активы практически не изменились и на 1.10.08 равны 394 тыс. руб., а оборотные выросли на 3624 тыс.руб. Увеличение оборотных активов в 2008 году было обусловлено повышением величины краткосрочной дебиторской задолженности и денежных средств.

Запасы предприятия в 2008 году значительно не изменились. Рост краткосрочной дебиторской задолженности в 2008 году происходил достаточно большими темпами. При том, темп роста краткосрочной дебиторской задолженности опережает темп роста выручки, что свидетельствует об ухудшении состояния расчетов с дебиторами (расчеты осуществляются не вовремя).

Рассчитаем состав основных групп активов в долевом выражении к совокупным активам, расчеты представим в табл. 2.9 приложения 1

Наибольшую долю в совокупных активах рассматриваемого предприятия в 2008 году занимают оборотные активы. При том за весь исследуемый период доля оборотных и внеоборотных активов в совокупных активах менялась крайне незначительно.

Рисунок 2.8 – Состав активов в долевом выражении к совокупным активам предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 4 периода 2008 года.

При том, в оборотных активах происходили следующие колебания: доля запасов снизилась до 21,50% на 1.10.2008; доля дебиторской задолженности (краткосрочной) увеличилась до 43,88% на 1.10.2008. Положительно оценивается увеличение доли денежных средств более чем в два раза – до 30,53% на 01.10.2008.

Далее по аналогичной схеме проанализируем пассив баланса ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 2008 год.

Проанализируем состояние основных групп пассивов за 2008 год предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта»(табл. 2.10 приложения 1).

Исходя из табл. 2.10, можно сделать вывод, что в совокупных пассивах преобладает группа «Краткосрочные обязательства», сумма которой увеличивается в 2008 году. Эта группа пассивов в основном подкреплена кредиторской задолженностью, в большей степени перед поставщиками и подрядчиками. Такое преобладание обусловлено родом деятельности предприятия (рис. 2.9).

Сумма капитала и резервов показывает четкую тенденцию увеличения до 4013 тыс. руб. на 01.10.2008 году, обусловленную ростом уставного капитала. Данный фактор оказывает положительное влияние на функционирование фирмы.

Рисунок 2.9 - Состояние основных групп пассивов предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 2008 год, тыс. руб.

Далее проанализируем изменения основных групп пассивов в течении всего анализируемого периода (табл. 2.11 приложение 1). Можно сделать вывод, что в 2008 году наблюдается увеличение совокупных пассивов, за счет роста как капитала и резервов, так и краткосрочных обязательств (рис. 2.10)

Рисунок 2.10 – Изменение основных групп пассивов предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» за 2008 год, тыс. руб.

Далее оценим долю каждой группы пассивов в совокупных пассивах (табл. 2.12 приложение 1).

Как было сказано выше, преобладающую роль в структуре совокупных пассивов занимает группа краткосрочные обязательства (рис. 2.11).

Рисунок 2.11 – Состав основных групп пассивов в долевом выражении к совокупным пассивам предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» на 1.01.2008 года

Рисунок 2.11 – Состав основных групп пассивов в долевом выражении к совокупным пассивам предприятия ООО «Центр Кузовного Ремонта» на 1.10.2008 года

На 1.10.2008 года доля краткосрочных обязательств выросла на 8,61%. И, соответственно, доля капитала и резервов сократилась на 8,71%.

Таким образом, анализ кризисного состояния ООО «Центр Кузовного Ремонта» выявил следующие проблемы:

- значительный рост краткосрочной дебиторской задолженности

- снижение коэффициента автономии

- опережение темпа роста оборотных активов над темпами роста выручки от продажи негативно влияет на эффективность деятельности организации