Данные для хозяйственных операций № 2, 3, 6, 8, 14, 17, 20, 45.

№ хоз. операции

Содержание

Сумма

2

Цена приобретения принтера, в т.ч. НДС

13 570

3

Месяц ввода принтера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)

Январь

6

Стоимость безвозмездно полученного сканера

14 000

7

Месяц ввода сканера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)

Февраль

8

Месяц реализации сейфа

Февраль

9

Цена реализации сейфа, в т.ч. НДС

15 340

14

Сумма арендной платы в месяц, в т.ч. НДС

2 832

17

Стоимость приобретения материалов, в т.ч. НДС

2 596

20

Фактическая стоимость материалов, опушенных в производство:

- изделия «1»

1 500

- изделия «2»

1 300

- на хозяйственные нужды

700

24

Начислено за потребленную электроэнергию, воду, газ в месяц, без НДС

520

45

Договорная цена реализации продукции, в т.ч. НДС

96 760

Исходные данные

Сумма

Выдано на командировочные расходы

5 500

Продолжительность командировки, суток

10

Суточные в день

100

Проживание в гостинице (фактически за сутки), в т.ч. НДС

560

Проезд (в обе стороны), в т.ч. НДС

1 480

Состав работающих

Год рождения

Оклад

Штатные:

Директор

1968

4 950

Главный бухгалтер

1970

4 850

Лаборант

1978

2 420

Рабочий

1979

3 530

Рабочий (договор подряда)

1977

3 620

Состав работающих

Больничные листы, январь* (календарные дни/ рабочие дни)

Штатные:

Директор

Главный бухгалтер

Лаборант

Рабочий

6/5

*- количество рабочих дней в январе 20_г. - 18

Состав работающих

Страховой стаж работы (лет)

Количество дней, алименты

Штатные:

Директор

18

1,А

Главный бухгалтер

10

Лаборант

4

Рабочий

9

2

№

Документ и содержание операции

Сумма,

руб

Корр. счета

Дебет

Кредит

1.

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь 20_г. (сумма амортизации за январь таблица 8)

1 409

26

02

2.

Счет, накладная. Начислено фирме «Полярис» за приобретенный принтер

А. 13 570 – 2 070

11 500

08

60

Б. выделен НДС 13 570*18/118

2 070

19.1

60

3.

Акт приемки-передачи ОС. Введен в эксплуатацию принтер

11 500

01.1

08

4.

Счет, платежное поручение, выписка банка. Оплачен счет фирме «Полярис» за принтер (табл. 2)

13 570

60

51

5.

Счет-фатура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный принтер

2 070

68.2

19.1

6.

Договор на безвозмездное поступление ОС. Получен безвозмездно сканер от некоммерческой организации (см. табл. 2)

14 000

08

98

7.

Акт приемки-передачи ОС. Введен в эксплуатацию безвозмездно полученный сканер (табл.2)

14 000

01.1

08

8.

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация ОС за февраль, март 20_г. (расчет в табл.8- сумма амортизации за февраль и март)

А. На 1 февраля

1 731

26

02

Б. На 1 марта

1 979

26

02

9.

Акт приемки-передачи ОС. Продан сейф (табл.2)

А. Первоначальная стоимость (табл.8)

12 000

01.2

01.1

Б. Списана амортизация за ноябрь декабрь, январь, февраль (144*4)

576

02

01.2

В. Списана остаточная стоимость С_пер – Ам.

11 424

91.2

01.2

Г. Выручка. Цена реализации

15 340

62

91.1

Д. Выделен НДС 15 340*18/118

2 340

91.2

68.2

Е. Прибыль от продаж. Об._кт 91.1 – Об._дт 91.2

15 340 – (11 424 + 2 340)

1 576

91.9

99

10.

Выписка из банка. Поступили деньги за проданный сейф (табл.2)

15 340

51

62

11.

Включена в состав прочих дохожов часть стоимости безвозмездно полученного сканера.

За март (табл.8)

392

98

91.1

12.

Справка бухгалтерии. Начислить амортизацию по патенту (за январь, февраль, март), используемому для изделия «1» и поставленному на учет в ноябре 20_г. (Амортизацию начислять в течении 2-х лет линейным способом). А= С_перв. (остатки по сч.04) / срок полезного использования = 2 400/24

А. 1 января

100

20.1

05

Б. 1 февраля

100

20.1

05

В. 1 марта

100

20.1

05

13.

Выписка банка, платежное поручение (январь). Перечислено за IV квартал 20_г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл.1)

А. Налог на прибыль С₁68.3

8 250

68.3

51

Б. НДС С₁68.2

11 500

68.2

51

В. Налог на доходы физических лиц С₁68.1

2 470

68.1

51

Г. фонд социального страхования С₁69.1.1

551

69.1.1

51

Д. Фонд социального страхования на случай травматизма С₁69.1.2

38

69.1.2

51

Е. Пенсионному фонду (страховая часть пенсии) С₁69.2.1

2 660

69.2.1

51

Ж. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии) С₁69.2.2

1 140

69.2.2

51

З. Фонду медицинского страхования С₁69.3

589

69.3

51

И. алимнты С₁76

2 954

76

51

К. за потребленные электроэнергию, газ, воду С₁76

14.

Платежное поручение, выписка банка. Перечислен авансовый платеж за аренду помещений в 1 квартале (табл.2) 2 832*3

8 496

76

51

15.

Выписка банка, ПКО. Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за декабрь 20_г. С₁70

16 500

50

51

16.

РКО. Выдана зарплата из кассы за декабрь 20_г.

16 500

70

50

17.

Счет, накладная. Оприходованы и подежат оплате материалы (январь 20_г., табл.2)

А. 2 596 - 396

2 200

10.1

60

Б. выделен НДС 2 596*18/118

396

19.2

60

18.

Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оприходованным материалам.

396

68.2

19.2

19.

Счет, платежное поручение, выписка банка. Перечислено поставщику в уплату за поступившие материалы

А. в декабре С₁60

3 520

60

51

Б. в январе (операция 17. Табл.2)

2 596

60

51

20.

Требование. Отпущены материалы в производство (по фактической себестоимости, см. табл.2)

А. на производство изделия «1»

1 500

20.1

10.1

Б. на производство изделия «2»

1 300

20.2

10.1

В. На хозяйственные нужды

700

26

10.1

21.

Справка бухгалтерии. Передана со склада в эксплуатацию (лаборанту) спецодежда стоимостью 1 000руб. (срок службы менее 12 мес.)

А.

1 000

10.11

10.10

Б. списана стоимость

1 000

26

10.11

22.

Справка бухгалтерии. Начислена арендная плата за арендуемые предприятием помещения за январь, февраль, март (табл.2, операция 14)

А. начисленная аренда за январь 2 832 - 432

2 400

26

76

Б. выделен НДС 2 832*18/118

432

19.3

76

В. начисленная аренда за февраль

2 400

26

76

Г. выделен НДС

432

19.3

76

Д. начисленная аренда за март

2 400

26

76

Е. выделен НДС

432

19.3

76

23.

Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по аренде:

А. за январь

432

68.2

19.3

Б. за февраль

432

68.2

19.3

В. за март

432

68.2

19.3

24.

Счет. Начислено за потребленную электроэнергия, воду, газ (коммунальные платежи) за январь, февраль, март (см.табл.2)

А. начислено за январь

520

26

76

Б. выделен НДС 520*18/118

79

19.3

76

В. начислено за февраль

520

26

76

Г. выделен НДС

79

19.3

76

Д. начислено за март

520

26

76

Е. выделен НДС

79

19.3

76

25.

Выписка банка, платежное поручение. Перечислено за коммунальные платежи

А. за январь (начислено + НДС) 520+79

599

76

51

Б. за февраль

599

76

51

В. за март

599

76

51

26.

Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по коммунальным платежам:

А. за январь

79

68.2

19.3

Б. за февраль

79

68.2

19.3

В. за март

79

68.2

19.3

27.

Справка бухгалтерии. Начислены % за кредит под 10,2% годовых (расчет произвести исходя из учетной ставки ЦБ 8,25% годовых). Кредит взят для приобретения материалов для производства изделия «1», поступивших в ноябре 20_г.

425

91.2

66.2

28.

Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность банку за кредит с учетом %

А. Долг

50 000

66.1

51

Б. % кредит 425*3

1 275

51

66.2

29.

ПКО. Получены деньги в кассу на командировочные расходы (табл.3)

5 500

50

51

30.

РКО. Выданы подотчет денежные средства на командировочные расходы

5 500

71

50

31.

Перечислен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями

А. Суточные 100*10

1 000

26

71

Б. Проживание 560*10 - 854

4 746

26

71

В. Выделен НДС 560*10*18/118

854

19.3

71

Г. Проезд 1 480- 226

1 254

26

71

Д. выделен НДС 1 480*18/118

226

19.3

71

А+Б+В+Г+Д+Е = 8 080

32.

РКО. Произведен расчет с работником по представленному авансовому отчету 5 500 – 8 080

2 580

71

50

33.

Списан НДС за проживание в гостинице и проезд к месту командировки в счет уменьшения задолженности в бюджет по оплаченным командировочным расходам

А. НДС за проживание

854

68.2

19.3

Б. НДС за проезд

226

68.2

19.3

34.

Наряды и расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за январь/1 квартал (данные из таблиц 4,5,6, расчеты произведены в табл.10)

А. рабочему по изготовлению изделия «1»

2 549

20.1

70

Б. рабочему по изготовлению изделия «2»

3 620

20.2

70

В. директору, бухгалтеру, лаборанту

12 220

26

70

Г. начислено за первые 3 дня больничного листа

348

20.1

70

Д. начислено за последующие дни болезни

348

69.1.1

70

35.

Обнаружена недостача в кассе в размере 200р. В феврале

А.

200

94

50

Б.

200

73

94

36.

Расчетно-платежная ведомость. Удержано из зарплаты (табл.10):

А. Налог на доходы физических лиц

1 807

70

68.1

Б. по исполнительным листам (алименты)

1 142

70

76

В. за недостачу в кассе (у главного бухгалтера)

200

70

73

37.

Расчет. Начислены платежи (расчет в табл.11)

А. фонду социального страхования:

- штатный рабочий

74

20.1

69.1.1

- управленческий персонал

354

26

69.1.1

Б. фонду социального страхования на случай травматизма:

- штатный рабочий

5

20.1

69.1.2

- управленческий персонал

24

26

69.1.2

В.пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

- штатный рабочий

509

20.1

69.2.1

- рабочий подряда

724

20.2

69.2.1

- управленческий персонал

2 444

26

69.2.1

Г. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

- штатный рабочий

153

20.1

69.2.2

- рабочий подряда

217

20.2

69.2.2

- управленческий персонал

733

26

69.2.2

Д. фонду медицинского страхования

- штатный рабочий

130

20.1

69.3

- рабочий подряда

185

20.2

69.3

- управленческий персонал

623

26

69.3

38.

-

-

-

-

39.

Платежные поручения, выписка банка. Перечислены платежи:

А. Фонду социального страхования табл.11 сумма ФСС – 34Д 428-348

80

69.1.1

51

Б. фонду социального страхования на случай травматизма (табл.11)

29

69.1.2

51

В.пенсионному фонду (страховая часть пенсии) (табл.11)

3 677

69.2.1

51

Г. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии) (табл.11)

1 103

69.2.2

51

Д. фонду медицинского страхования (табл.11)

938

69.3

51

Е. налог на доходы физических лиц (табл.10)

1 807

68.1

51

Ж. алименты (табл.10)

1 142

76

51

40.

ПКО. Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за январь 20_г. табл.10

15 936

50

51

41.

РКО. Выдана зарплата из кассы за январь.

15 936

70

50

42.

Мемориальный ордер, выписка банка. Банком списано за оказанные услуги по переводу платежи 100р.

А. начислили банку

100

91.2

76

Б. перечислили банку

100

76

51

43.

Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость/ списаны на уменьшение выручки общехозяйственные расходы. Об._кт26

38 977

90.5

26

44.

Приемо-сдаточная накладная. Принята на склад готовая продукция, изделие 1 по фактической себестоимости. С₁+Об.20.1

6 468

43.1

20.1

45.

Счет, накладная, счет-фактура. Отгружена продукция (март 20_г.), изделие 1, отражена договорная цена (табл.2)

А. цена, в т.ч. НДС

96 760

62

90.1

Б. выделен НДС 96 760*18/118

14 760

90.3

68.2

46.

Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции изделия 1. Об.43.1+С₁

9 368

90.2

43.1

47.

Выписка банка. Зачислены денежные средства на р/с за реализованную продукцию

96 760

51

62

48.

Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество

357

91.2

68.4

49.

Расчет бухгалтерии. Определить результат от продажи продукции. Списать прибыль/убыток от продаж на финансовые результаты

А. Об._кт90.1 96 760

Б. Об._дт90.3 14 760

В. Об._дт90.2 с/с продаж 9 429

Г. Об._дт90.5 38 977

Д. Прибыль (А-Б-В-Г)

33 655

90.9

99

50.

Расчет бухгалтерии. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты

А. 9Г-9Д+11= 15 340-2 340+392=13 392

Б. 9В+27+42А+48= 11 424+425+100+357=12 306

В. А-Б

1 086

91.9

99

51.

Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход)

6 948

99

68.3

52.

-

-

-

-

53.

Учтено отложенное налоговое обязательство

А. возникновение ОНО 2 300+2800

5 100

68.3

77

Б. уменьшение ОНО 210+346+396

952

77

68.3

54.

Учтен отложенный налоговый актив (ОНА)

2 800

09

68.3

55.

Учтено уменьшение ОНА

78

68.3

09

Д (р)

б/у

н/у

Разница

Проводка

Сумма

Безвозмездно полученные активы (сканер) табл.8

-

14 000

14 000

Дт09 Кт68.3

14 000*20% = 2 800

392

-

392

Дт68.3 Кт09

392*20% = 78

Граница отнесения объектов ОС к МПЗ

Октябрь

-

57 200

57 200

Дт68.3 Кт77

57 200*20% =11 440

Ноябрь

2 818

-

2 818

Дт77 Кт68.3

2 818*20% = 564

Декабрь

Январь

-

11 500

11 500

Дт68.3 Кт77

11 500*20% = 2 300

1 409

-

1 409

Дт77 Кт68.3

1 409*20% = 210

Февраль

-

14 000

14 000

Дт68.3 Кт77

14 000*20% = 2 800

1 731

-

1731

Дт77 Кт68.3

1731*20% = 346

Март

-

-

-

-

-

1 979

-

1 979

Дт77 Кт68.3

1 979*20% = 396