8. Расчет цеховой себестоимости детали
,
где
- стоимость материалов на одну деталь:
,
где
- масса заготовки,
кг;
- масса реализуемых
отходов,
кг;
- цена 1 кг. материала,
руб.;
- цена 1 кг. реализуемых
отходов,
руб.
руб.;
- основная заработная
плата,
;
- дополнительная
заработная плата,
;
- отчисления на
социальное страхование,
;
- косвенные расходы
на содержание оборудования на 1 деталь;
- общецеховые
расходы на 1 деталь.
,
где
- сумма косвенных расходов данного вида;
- фонд основной
заработной платы основных рабочих;
,
%
руб.,
руб.
Подставляя найденные значения, получим значение себестоимости одной детали:
руб.
|
Прибыль организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Балансовая прибыль |
30 126 250р. |
|
|
|
2. Налог на имущество |
1 958 700р. |
2,2% от ОПФ |
|
|
3. Прибыль для целей налогообложения |
28 167 550р. |
|
|
|
4. Налог на прибыль |
6 760 212р. |
24% |
|
|
5. Чистая прибыль |
21 407 338р. |
|
|
|
6. Прибыль к распределению: |
|
|
|
|
6.1 Фонд развития |
10 703 669р. |
50% |
|
|
6.2 Фонд материального поощрения |
8 562 935р. |
40% |
|
|
6.3 Резервный фонд |
2 140 734р. |
10% |
|
|
|
|
|
|
|
ОПФ = 89031500 руб |
|
|
|
Планирование технико-экономических показателей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Годовой выпуск продукции |
|
|
|
|
1.1 в натуральном выражении |
шт |
2236152 |
|
|
1.2 в стоимостном |
руб |
84 481 818р. |
|
|
2. Полная себестоимость продукции |
руб |
114 608 068р. |
|
|
3. Балансовая прибыль |
руб |
30 126 250р. |
|
|
4. Себестоимость единицы продукции |
руб |
37,78р. |
|
|
5. Оптовая цена изделия с НДС |
руб |
44,58 р. |
|
|
6. Рентабельность продукции |
% |
26,29% |
|
|
7. Затраты на руб товарной продукции |
руб |
0,73р. |
|
|
8. Численность производственных рабочих |
чел |
79 |
|
|
9. Производительность труда 1 рабочего |
руб |
1463073,02р. |
|
|
10. Прибыль в распоряжении организации |
|
21 407 338р. |
|
|
11. Кап. вложения |
|
89 031 500р. |
|
|
12. Срок окупаемости кап вложений |
лет |
4,16 |
п.11
Произв площадь здания = кол станков * площадь * цена 1 м2
Итого=44*25*55000=60 500 000р.
Рабочие машины, транспортные средства, оснастка = 28 531 500р.
Кап вложения=60500000+28531500=89 031 500 р.
Рентабельность=балансовая прибыль/полная себестоимость=26,29%
Затраты на руб товарной продукции=37,78/51,69=0,73руб.
Производит труда 1 рабочего=цена един*год выпуск/кол-во рабочих=51,69*2236152/79=1463073,02руб.
Определение годового выпуска продукции в натуральном выражении
|
|
|
|
|
|
|
Загрузка i-того вида оборудования |
Норма штучно-калькул. времени |
Годовой выпуск продукции |
|
|
27736 |
0,7941 |
2410004 |
|
|
28484 |
0,8789 |
2236200 |
|
|
64991 |
2,0054 |
2236152 |
|
|
23082 |
0,7122 |
2236251 |
|
|
144293 |
4,3906 |
2267621 |
Принимаем годовой выпуск 2 236 152 штуки
Себестоимость годового выпуска продукции
|
|
|
|
Год объем |
Уд вес |
|
|
1. Сырье и материалы |
22,4 |
50 089 802р. |
58,13% |
|
|
2. Возвратные отходы |
0,6 |
1 341 691р. |
1,56% |
|
|
3. Сырье и мат без отходов |
21,8 |
48 748 111р. |
56,57% |
|
|
4. Стоимость обработки |
15,98 |
35 733 707р. |
41,47% |
|
|
4.1 ЗП осн и доп |
5,63 |
12 589 535р. |
14,61% |
|
|
4.2 Отчисл на соц страх |
1,93 |
4 315 773р. |
5,01% |
|
|
4.3 Расходы на содерж оборуд-я (РСО) |
5,38 |
12 030 497р. |
13,96% |
|
|
4.4 Общехоз расходы |
3,04 |
6 797 902р. |
7,89% |
|
|
5. Производственная себест-ть |
37,78 |
84 481 818р. |
98,04% |
|
|
6. Внепроизводств расходы (2.2%) |
0,76 |
1 689 636р. |
1,96% |
|
|
Полная себест-ть продукции |
38,54 |
86 171 455р. |
100% |
Определение потребностей ОПФ
|
|
|
Балансовая стоимость |
Амортизация |
|
|
1. Здания и сооружения |
60 500 000р. |
1 320 000р. |
|
|
2. Машины и оборудование |
22 465 000р. |
1 909 600р. |
|
|
3. Транспортные средства |
3 370 000р. |
572 900р. |
|
|
4. Оснастка |
2 696 000р. |
539 200р. |
|
|
Итого |
89 031 000р. |
4 341 700р. |
Расчет потребности в оборотных средствах
Производ запасы:
Год расход матер = вес заготовки*годовой выпуск*цена материала = =1,4*2236152*16000=50 089 802 р.
Ом=Мматериал/360*Норма запаса=50089802/360*117 = 16 279 186р
Готовая продукция на складе:
Огп=С/360*15=86171455/360*15=3 590 477р.
Незавершенное производство:
Нзп=С/360*Пц*К-т нараст затрат=86171455/360*15*0,789=2 832 887р
Запасные части = 6 104 800р
Тара = 272 800р
Денежные средства в расчетах:
Драсч=С/360*10дней=2 393 652р.
Итого: 31 473 801р.
Инвестиции:
в основной = 86 171 455р.
оборотный = 31 473 801р.
Итого инвестиций = 117 645 256р.
Расчет целевой величины балансовой прибыли, обеспечивающей норму прибыли в размере 25% = 29 411 314р.
Выручка от реализации:
ВР=С+прибыль=86171455+29411314=115 582 769р.
Цена единицы продукции:
Цед=ВР/Nшт=115582769/2236152=51,69р.
План финансовых результатов
|
|
Показатели |
Сумма |
|
|
1. Выручка от реализации |
|
|
|
1.1 В натуральном выражении |
2236152 |
|
|
1.2 Цена единицы продукции |
51,69р. |
|
|
2. Затраты на производство продукции |
86 171 455р. |
|
|
3. Результат реализации продукции |
29 411 314р. |
|
|
4. Налог на имущество (2,2% от ОПФ) |
1 958 700р. |
|
|
5. Балансовая прибыль до налогообложения |
27 452 614р. |
|
|
6. Налог на прибыль (24%) |
6 588 627р. |
|
|
7. Чистая прибыль |
20 863 987р. |
|
Прогноз финансовых результатов |
|||||||||||
|
№ |
Показатели |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Σ |
|
1 |
Выручка от реализации |
115 586 696,88р. |
115 586 696,88р. |
115 586 696,88р. |
115 586 696,88р. |
115 586 696,88р. |
115 586 696,88р. |
115 586 696,88р. |
115 586 696,88р. |
115 586 696,88р. |
1 040 280 271,92р. |
|
2 |
Объем продаж в натур выраж. |
2 236 152,00р. |
2 236 152,00р. |
2 236 152,00р. |
2 236 152,00р. |
2 236 152,00р. |
2 236 152,00р. |
2 236 152,00р. |
2 236 152,00р. |
2 236 152,00р. |
20 125 368,00р. |
|
3 |
Цена продукции |
51,69р. |
51,69р. |
51,69р. |
51,69р. |
51,69р. |
51,69р. |
51,69р. |
51,69р. |
51,69р. |
- |
|
4 |
Результат от прочей реализации |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
- |
|
5 |
Затраты на производство реализации продукции |
86 171 455,00р. |
86 171 455,00р. |
86 171 455,00р. |
86 171 455,00р. |
86 171 455,00р. |
86 171 455,00р. |
86 171 455,00р. |
86 171 455,00р. |
86 171 455,00р. |
775 543 095,00р. |
|
6 |
Налог на имущество |
1 958 700,00р. |
1 958 700,00р. |
1 958 700,00р. |
1 958 700,00р. |
1 958 700,00р. |
1 958 700,00р. |
1 958 700,00р. |
1 958 700,00р. |
1 958 700,00р. |
15 669 600,00р. |
|
7 |
Балансовая прибыль |
28 167 550,00р. |
28 167 550,00р. |
28 167 550,00р. |
28 167 550,00р. |
28 167 550,00р. |
28 167 550,00р. |
28 167 550,00р. |
28 167 550,00р. |
28 167 550,00р. |
253 507 950,00р. |
|
8 |
Платежи в бюджет из прибыли |
6 760 212,00р. |
6 760 212,00р. |
6 760 212,00р. |
6 760 212,00р. |
6 760 212,00р. |
6 760 212,00р. |
6 760 212,00р. |
6 760 212,00р. |
6 760 212,00р. |
60 841 908,00р. |
|
9 |
Чистая прибыль |
21 407 338,00р. |
21 407 338,00р. |
21 407 338,00р. |
21 407 338,00р. |
21 407 338,00р. |
21 407 338,00р. |
21 407 338,00р. |
21 407 338,00р. |
21 407 338,00р. |
192 666 042,00р. |
|
Модель дисконтированных денежных потоков |
|||||||||
|
Показатели |
Годы реализации продукта |
||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Чистая прибыль |
0 |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
|
Чистый денежный поток |
-89 031 500,00р. |
-11 769 485,05р. |
25 205 687,00р. |
25 205 687,00р. |
25 205 687,00р. |
25 205 687,00р. |
25 205 687,00р. |
25 205 687,00р. |
25 205 687,00р. |
|
Чистая прибыль |
0 |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
20 863 987,00р. |
|
Износ (амортизация) |
0 |
4 341 700,00р. |
4 341 700,00р. |
4 341 700,00р. |
4 341 700,00р. |
4 341 700,00р. |
4 341 700,00р. |
4 341 700,00р. |
4 341 700,00р. |
|
Капиталовложения |
-60 500 000,00р. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прирост оборотного капитала |
-28 531 500,00р. |
-36 975 172,05р. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Остаток денежных средств на начало года |
0 |
-89 031 500,00р. |
-100 800 985,05р. |
-75 595 298,05р. |
-50 389 611,05р. |
-25 183 924,05р. |
21 762,95р. |
25 227 449,95р. |
50 433 136,95р. |
|
Денежные наличные на конец года |
-89 031 500,00р. |
-100 800 985,05р. |
-75 595 298,05р. |
-50 389 611,05р. |
-25 183 924,05р. |
21 762,95р. |
25 227 449,95р. |
50 433 136,95р. |
75 638 823,95р. |
|
Коэффициент текущей дисконтированной стоимости при выбранной ставке дисконта 15% |
1 |
0,8695 |
0,7561 |
0,6579 |
0,5714 |
0,4975 |
0,4329 |
0,3759 |
0,3268 |
|
Текущая стоимость денежных потоков |
-89 031 500,00р. |
-87 646 456,50р. |
-57 157 604,86р. |
-33 151 325,11р. |
-14 390 094,20р. |
10 827,07р. |
10 920 963,08р. |
18 957 816,18р. |
24 718 767,67р. |
|
Сумма текущих (дисконтированных) стоимостей денежных потоков |
-89 031 500,00р. |
-176 677 956,50р. |
-144 804 061,36р. |
-90 308 929,97р. |
-47 541 419,32р. |
-14 379 267,14р. |
10 931 790,15р. |
29 878 779,26р. |
43 676 583,84р. |
|
Остаточная дисконтированная стоимость за пределами расчетного периода |
17 744 553,72р. |
||||||||