Л_МБД

24

Формы международных расчетов

Банковский перевод

Расчеты банковским переводом в случае аванса или предоплаты.

Плательщик (перевододатель) импортер

Получатель денег (бенефициар) экспортер

Банк

импортера

Банк

экспортера

1

5

4

3

2

1. Экспортер и импортер заключают контракт купли-продажи товаров, предусматривающий оплату авансом или предоплату при помощи банковского перевода.

2. Импортер (перевододатель) оформляет заявление на перевод на всю сумму контракта или на сумму аванса и отдает его в свой банк.

3. Согласно данным, указанным в заявлении, банк-импортера составляет платежное поручение и направляет его от своего имени в банк-экспортера.

4. После получения платежного поручения банк экспортера проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денежных средств на счет экспортера.

5. После зачисления денежных средств на счет экспортера происходит поставка товара.

Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в определенный срок. В зависимости от видов используемых документов различают два вида инкассо: чистое инкассо и документарное инкассо.

“Чистое инкассо” означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами.

“Документарное инкассо” означает инкассо:

• финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами;

• коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

К финансовым документам относятся переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. К коммерческим документам относятся счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие документы, не являющиеся финансовыми документами.

Банк выступает в качестве доверенного лица и посредника между экспортером и импортером, когда он по поручению экспортера предъявляет импортеру документы, подтверждающие доставку товара или выполнение услуг, ин на этом основании инкассирует причитающуюся продавцу денежную сумму или получает акцепт по векселю.

Характерные преимущества документарного инкассо для экспортеров:

• дает значительно больше гарантий получения платежа по сравнению с оплатой по факту получения товара (банковским переводом);

• в большинстве случаев платеж производится быстрее, чем в случае расчетов по факту получения товара;

• возможность получить дополнительную гарантию оплаты тратты инкассирующим банком.

Преимущества документарного инкассо для импортеров:

• дает значительно больше гарантий получения товара по сравнению с авансовым платежом;

• возможность получить отсрочку платежа.

При осуществлении расчетов при помощи документарного инкассо возможны следующие формы платежа:

• документы против платежа,

• документы против акцепта,

• документы против платежного обязательства,

• инкассо с акцептом: выдача документов только против платежа.

При осуществлении расчетов в форме документы против платежа инкассирующий банк вправе выдать документы только против немедленной уплаты суммы счета наличными. Практика показывает, что отдельные покупатели часто откладывают получение документов и платеж вплоть до прибытия товара, если в контракте не оговорено, что документы должны быть оплачены по первому требованию. В этом случае в инкассовом поручении должна содержаться соответствующая оговорка.

В случае осуществления платежа документы против акцепта инкассирующий банк или представляющий банк вправе выдать документы после акцептования тратты трассатом (покупателем), например, тратты оплачиваемой через 90 дней после предъявления (тратта после предъявления), или в определенный срок (срочная тратта). При этом трассат (покупатель) еще до уплаты получает товар, который он немедленно может продать и, таким образом, получить необходимые средства для оплаты тратты в срок погашения. Тем самым, продавец гарантирует покупателю отсрочку платежа, а в обмен получает тратту, акцептованную трассатом как обеспечение платежа. Так как это единственная гарантия, предоставленная продавцу в течение срока действия тратты, он подвергается риску неуплаты. Поэтому, он вправе потребовать от покупателя представления дополнительной гарантии оплаты тратты, выставленной инкассирующим банком или другим первоклассным банком.

Платеж в форме документы против платежного обязательства инкассирующий банк или представляющий банк осуществляет путем передачи документов покупателю против платежного обязательства, точное содержание которого устанавливается доверителем (продавцом) или банком-ремитентом. В соответствии с этим обязательством трассат обязуется выплатить причитающуюся сумму (сумма инкассо) в точно указанный день. Для правового обеспечения выполнения данного требования решающее значение имеет ясность и четкость его формулировки.

В случае инкассо с акцептом, когда выдача документов происходит только против платежа, ремитент (поручитель) требует, чтобы трассат акцептовал тратту, например, подлежащую оплате через 60 дней после предъявления, при представлении документов. Однако выдать документы покупателю разрешается только после оплаты тратты. На практике эта форма расчетов используется крайне редко.

Механизм инкассовой формы расчетов.

Трассат

(импортер)

Доверитель

(экспортер)

Инкассирующий

банк

Банк-

ремитент

1

контракт

2

товары

3

4

5

6

7

8

1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров или об оказании услуг на условиях расчетов по документарному инкассо.

2. Экспортер отгружает товары импортеру.

3. Экспортер (доверитель) направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие документы.

4. Банк экспортера - банк-ремитент пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы инкассирующему банку (банку-импортера).

5. Инкассирующий банк (банк импортера) представляет инкассовое поручение и документы импортеру для получения платежа (или акцепта тратт, в зависимости от содержащихся в поручении инструкций).

6. Импортер производит оплату документов инкассирующему банку.

7. Инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту - банку экспортера.

8. Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экспортера.

Аккредитив является твердым обязательством банка выплатить продавцу товаров или услуг определенную денежную сумму при своевременном представлении соответствующих документов, подтверждающих отправку товара или выполнение договоренной услуги.

Если условия его применения выражены четко и однозначно, то аккредитив удовлетворяет всем требованиям, необходимым для выполнения им указанной роли.

Взаимоотношения между российской и иностранной организациями всегда затрагивают законодательства этих стран и нормы международного права. Поэтому для российской организации, осуществляющий экспорт или импорт, обязательную силу будет иметь законодательство того государства, на которое стороны сошлются в основном договоре. Если таковым станет законодательство РФ, то нормативное регулирование расчетов по аккредитиву будет осуществляться параграфом 3 главы 46 Гражданского кодекса РФ.

Но более часто стороны во внешнеэкономическом договоре между собой оговаривают, что расчеты по аккредитивам регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (в дальнейшем Правила для аккредитивов), изданными Международной торговой палатой в Париже, публикация № 600. Данные правила используются в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ.

Хотелось бы отметить, что аккредитив может использоваться не только при поставке товаров, но и в других целях. Так, например, практикуется обеспечение сооружения “под ключ” всего фабричного комплекса. Также аккредитив можно сочетать с контрактами обслуживания, периодическими платежами или обязательствами гарантийного типа. Для этого необходимо включить в аккредитив оговорку, позволяющую оплату при представлении необходимой документации. Аккредитив также можно использовать для получения кредита, например, в случае транзитной торговли, в качестве основного средства для открытия субаккредитивов.

Преимущества документарного аккредитива для экспортера:

• снижение риска неплатежа;

• возможность избежать условий оплаты по факту поступления товара;

• получение платежа в полном объеме, в установленные сроки, в установленной валюте;

• получение двойной гарантии платежа в случае подтвержденного аккредитива.

При этом следует также отметить преимущества документарного аккредитива и для импортера:

• возможность избежать предоплаты и связанной с ней необходимостью депонирования средств;

• снижает риск неполучения товара;

• не ограничен срок перевода средств заграницу после покупки иностранной валюты.

Существует несколько видов аккредитивов. Так аккредитивы подразделяются по степени обеспечения платежей. Они могут быть отзывными, безотзывными неподтвержденными и безотзывными подтвержденными.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время. Поскольку банк-эмитент в большинстве случаев прибегает к подобному действию только по настоянию покупателя, то совершенно очевидно, что экспортер должен полностью положиться на покупателя своих товаров.

Банк-эмитент дает твердое обязательство произвести платеж только при представлении ему документов, предусмотренных аккредитивом. В случае аккредитива по предъявлении банк после кредитования больше не может отменить произведенный платеж путем отзыва аккредитива или его изменения. В этом случае важен факт совершения платежа, а не дата представления документов в банк. В случае аккредитива с отсрочкой платежа банк-эмитент не вправе после принятия документов, т.е. после их проверки и признания их соответствия, отменить такое платежное обязательство с отсрочкой платежа.

Основное преимущество отзывного аккредитива заключается в быстром и простом совершении платежа. Последнее можно, например, осуществить в стране, где находится банк продавца, если в аккредитиве предусмотрена такая возможность. Соответственно, бенефициар обычно быстрее получит свои деньги, чем в случае документарного инкассо.

Такая форма платежа может быть рекомендована только для партнеров, давно знающих друг друга, и при наличии полного доверия покупателю со стороны продавца. Во всех других случаях рекомендуется пользование безотзывным или безотзывным, подтвержденным аккредитивом. Аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. В случае отсутствия подобного указания Аккредитив считается безотзывным.

Безотзывный аккредитив составляет твердое обязательство Банка-эмитента в случае, если Исполняющему банку или Банку-эмитенту представлены все необходимые документы и все условия Аккредитива соблюдены.

Безотзывный, неподтвержденный аккредитив является широко распространенной формой аккредитива. В статье 9 Правил для аккредитивов четко определено обязательство банка-эмитента в зависимости от условий аккредитива произвести платежи, акцептовать тратты, или произвести платежи в срок погашения этих тратт. Без согласия бенефициара банк не вправе отказаться от своего обязательства. В отличие, от отзывного аккредитива безотзывный, неподтвержденный аккредитив нельзя изменить или аннулировать в одностороннем порядке.

В случае использования неподтвержденного аккредитива банк-корреспондент (банк экспортера) лишь авизует бенефициару открытие аккредитива. Он не принимает никакого собственного обязательства платежа в пользу экспортера и, таким образом, не обязан его производить по документам, представленным бенефициаром за отгруженный товар.

Поскольку бенефициар может положиться только на банк-эмитент за границей, безотзывный неподтвержденный аккредитив целесообразен лишь в том случае, если политический риск и риск перевода средств в стране банка-эмитента незначительны.

Аккредитивы так же подразделяются по способу обеспечения платежа на покрытые и непокрытые. Покрытый аккредитив еще называют депонированным. При его открытии банк-эмитент перечисляет деньги исполняющему банку еще до того, как поставщик отгрузит продукцию. При этом деньги, как правило, списываются со счета покупателя. Если у покупателя не хватает средств, то банк может предоставить ему кредит. Но распоряжаться этими деньгами поставщик не сможет, пока не подтвердит, что все условия аккредитива выполнены.

Непокрытым считается аккредитив, при котором банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списать с его счета всю сумму по аккредитиву, то есть средства импортера остаются в обороте до момента расчета с поставщиком. Однако и банковская комиссия за открытие гарантированного аккредитива будет выше. При этом если между банком-эмитентом и исполняющем банком нет корреспондентских отношений, то будет невозможным открыть непокрытый аккредитив.

Существует деление аккредитивов по способу исполнения, к ним относится:

• аккредитивы с платежом по предъявлении,

• аккредитивы с акцептом тратт,

• аккредитивы с отсрочкой платежа,

• аккредитивы с негоциацией,

• аккредитивы с “красной оговоркой”,

• револьверные аккредитивы,

• резервные аккредитивы,

• переводные аккредитивы,

• компенсационные аккредитивы и др.

Аккредитивы с платежом по предъявлении широко распространены в мировой и российской практике. Бенефициар получает сумму аккредитива непосредственно после представления документов, требуемых по условиям аккредитива. Все вовлеченные в расчеты банки должны в период, не превышающий семи банковских дней с момента получения документов проверить эти документы и вынести решение о принятии или отклонении данных документов, а также проинформировать сторону, от которой данные документы были получены.

В соответствии с условиями аккредитива с акцептом тратт в комплект требуемых документов включается срочная тратта. Акцептуя тратту, уполномоченный банк дает обязательство оплатить ее номинальную стоимость по наступлению срока платежа. После акцепта тратта может быть возвращена предъявителю или учтена акцептующим или иным банком. Аккредитив со срочной траттой позволяет импортеру до наступления срока платежа реализовать товар и за счет выручки оплатить акцепт. Таким образом, основной целью использования акцептных аккредитивов является финансирование покупателя.

Аккредитив с отсрочкой платежа для бенефициара только незначительно отличается от аккредитива со срочными траттами. Основное отличие заключается в отсутствии акцептованной тратты. По представлении соответствующих документов уполномоченный на это банк (банк-эмитент или подтверждающий банк) дает письменное согласие произвести платеж в срок платежа. При этом должна иметься возможность однозначно рассчитать этот срок платежа на основании условий аккредитива. Платежи с отсрочкой возможны как по подтвержденным, так и по неподтвержденным аккредитивам. С точки зрения взимаемой банком комиссии аккредитив с отсрочкой платежа может оказаться более выгодным, чем аккредитив со срочной траттой. Его недостаток по сравнению с акцептным аккредитивом заключается в том, что авансовый платеж может, как правило, произвести только банк-эмитент или подтверждающий банк, в то время как имеется несколько возможностей учета тратты.

Таким образом, срочные аккредитивы (т.е. акцептные аккредитивы и аккредитивы с отсрочкой платежа) являются для покупателя важными инструментами финансирования. В течение срока отсроченного платежа он может продать товар и из полученной выручки уплатить сумму аккредитива.

Аккредитивы с негоциацией по предъявлении или на срок обычно оплачиваются банком-эмитентом и предусматривают негоциацию тратт / документов в любом банке или в специально уполномоченном банке. В обоих случаях он считается исполняющим банком. Т.е. бенефициар может получить платеж против документов в любом банке, согласившемся это сделать (в случае аккредитива со свободной негоциацией), включая, банк-эмитент, или в специально уполномоченном банке. При этом только проверка документов без выплаты средств не является негоциацией.

Аккредитивы с негоциацией могут оплачиваться как немедленно, так и при наступлении срока. Негоциирующий банк взимает с бенефициара проценты, начисляемые за период между датой негоциации и датой фактического платежа от банка-эмитента.

Негоциация может быть произведена:

• с правом регресса, т.е. бенефициар кредитуется “под резерв”, в ожидании подтверждения соответствия документов от банка-эмитента. В этом случае, прежде чем произвести выплату средств бенефициару, негоциирующий банк оценивает его кредитоспособность;

• без права регресса, т.е. выплаченная в пользу бенефициара сумма не может быть позднее востребована негоциирующем банком обратно. Если негоциацию осуществляет подтверждающий банк, то покупка документов, всегда осуществляется без права регресса на бенефициара.

Аналогично аккредитиву с отсрочкой платежа и акцептному аккредитиву аккредитив с негоциацией предоставляет широкие возможности для немедленного финансирования бенефициара как с правом регресса, так и без права регресса. Под учетом тратт / документов в таких аккредитивах подразумевается, что исполняющий банк производит платежи по траттам / документам, если только он счел их соответствующими условиям аккредитива. Точнее говоря, исполняющий банк уплачивает стоимость тратты / документов за вычетом учетного процента с регрессом или без, в зависимости от подтверждения или неподтверждения аккредитива исполняющим банком. Если исполняющий банк не дал подтверждение аккредитива, то он не обязан учитывать тратты / документы и соответственно производить платеж бенефициару.

Аккредитив с “красной оговоркой” представляет собой аккредитив со специальным условием (которое первоначально выделялось красными чернилами), позволяющим авизующему / подтверждающему банку выплатить продавцу авансом часть суммы аккредитива в размере “красной оговорки”. Другими словами, он используется как метод финансирования до отгрузки товаров. Авизующий / подтверждающий банк может предоставить бенефициару кредит на двух основных типах “красного условия”:

1. необеспеченном, или чистом, условии. В этом случае авансирование производится против простого заявления бенефициара, что аванс необходим в оплату за предотгрузку товара, без какого-либо обязательства с его стороны;

2. обеспеченном условии, называемом “зеленым”. Авансирование производится против обязательства бенефициара закупить товар и представить в банк соответствующие документы.

Аккредитив с “красной оговоркой” используется, прежде всего, при торговле австралийской шерстью, и его “красное условие” может, например, звучать так: “красное условие $А 50 000,- разрешено”. Это означает, что исполняющий банк под ответственность банка-эмитента вправе предоставить бенефициару аванс на сумму до 50 000 австралийских долларов еще до представления аккредитивных документов. Как правило, выплата аванса осуществляется против расписки бенефициара о том, что аванс им получен, причем бенефициар дополнительно обязуется представить предусмотренные аккредитивом документы перед истечением срока действия аккредитива. Риск такой авансовой выплаты несет приказодатель аккредитива.

Для получения скидки с цены товара покупатель часто решает заказать больше товаров, чем ему фактически необходимо. Поставка товара осуществляется отдельными партиями, и частичные поставки осуществляются через определенные сроки. В таком случае продавец может потребовать выставление автоматически возобновляемого аккредитива, который покроет ему стоимость частичных поставок.

Револьверные аккредитивы могут быть возобновляемы в отношении суммы и срока, например:

• текст такого аккредитива может звучать так: “Сумма аккредитива: $ 10 000,- пять раз автоматически возобновляемый аккредитив вплоть до максимальной суммы в $ 60 000”. После использования первых $ 10 000-, автоматически вступает в силу аккредитив на следующие $ 10 000,-, и так далее вплоть до достижения указанной максимальной суммы.

• возобновляемый аккредитив в отношении срока может звучать так: “Аккредитив на сумму: $ 10 000,-, автоматически возобновляемый каждый месяц, первый раз в январе, и последний раз в мае. Максимальная сумма, выплачиваемая по этому аккредитиву: $ 60 000.” Если какая-то частичная выплата с фиксированной датой была пропущена или только частично использована, то выражениями “кумулятивная” или “некумулятивная” можно уточнить, можно ли прибавлять неиспользованные частичные выплаты или остатки (сальдо) к последующим частичным выплатам.

Таким образом, кумулятивный аккредитив означает, что неиспользованные суммы из одного периода автоматически присоединяются к суммам следующего периода. При некумулятивном аккредитиве срок использования своевременно не востребованных сумм истекает. Для экспортера главное преимущество револьверного аккредитива состоит в автоматизме восстановления использованных сумм.

Резервный аккредитив (аккредитив “stand-by”) используется в тех случаях, когда в силу местного законодательства банки не могут выдавать гарантий. Резервный аккредитив основан на концепции отказа приказодателя от исполнения своих обязательств по контракту. Бенефициар резервного аккредитива имеет право на получение расчета только в случае нежелания или неспособности покупателя оплатить отгруженный товар или оказанные услуги. Так, если приказодатель не выполнит гарантированное платежное обязательство, бенефициар может побудить банк-эмитент сделать это, представив в комплекте документов заявление о невыполнении приказодателем своих обязательств. Порядок использования резервного аккредитива регламентируется “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов” (публикация № 600), либо “Унифицированными правилами по резервным аккредитивам” в зависимости от того, ссылка на какой документ содержится в тексте аккредитива.

Переводным аккредитивом называется Аккредитив, по которому Бенефициар (Первый Бенефициар) имеет право просить банк, уполномоченный произвести платеж, взять на себя обязательство произвести платеж с отсрочкой, акцепт или негоциацию (Переводящий банк), или, в случае аккредитива со свободной негоциацией, банк, специально названный в Аккредитиве как Переводящий банк, о том, чтобы Аккредитивом могли пользоваться (полностью или частично) один или несколько Бенефициаров (Вторые бенефициары).

Трансферабельный аккредитив обычно используется, когда первый бенефициар не поставляет сам товар, а является посредником и желает передать часть или все свои права и обязанности действительному поставщику (второму бенефициару), неважно в своей или в другой стране. При этом торговому посреднику его покупатель выставляет безотзывный аккредитив и он должен быть четко помечен как трансферабельный. При получении уведомления об открытии аккредитива торговый посредник может поручить банку перевести аккредитив на своего поставщика, или второго бенефициара.

Трансферабельный аккредитив может быть переведен только один раз, т.е. второй бенефициар не может перевести его третьему бенефициару.

Т рансферабельный аккредитив имеет ряд преимуществ для посредников. Во-первых, переводной аккредитив позволяют посреднику не использовать свои собственные денежные средства и кредитные возможности в банке. Это особенно важно, когда банк посредника неохотно идет на предоставление каких-либо кредитов в его пользу. Во-вторых, переводные аккредитивы могут быть использованы таким образом, что покупатель остается неосведомленным о личности первоначального поставщика, что важно, если посредник надеется на проведение подобных сделок в будущем. Для этого он должен обратить внимание на то, чтобы основной аккредитив не предписывал никаких документов, которые могли бы содержать имя первоначального поставщика.

Компенсационный аккредитив (аккредитив “back-to-back”) включает два отдельных документарных аккредитива: первый, открытый в пользу первого или основного бенефициара и второй, открытый за счет первого или основного бенефициара в пользу второго бенефициара, который поставляет товары. Этот вид документарных аккредитивов используется в тех случаях, когда условия трансферабельного документарного аккредитива не могут быть применены к сделке. Компенсационные аккредитивы похожи на переводные, но в случае компенсационного аккредитива две сделки совершенно независимы друг от друга. Ни при каких обстоятельствах документы по первому аккредитиву не могут использоваться для получения платежа по второму. Если банк принимает решение об открытии компенсационного аккредитива, он требует чтобы его условия в точности соответствовали условиям первого аккредитива, за исключением суммы: она должна быть уменьшена, а разница составит прибыль приказодателя компенсационного аккредитива. По предъявлении документов в банк-эмитент компенсационного аккредитива платеж будет произведен не зависимо от состояния первого аккредитива