Министерство транспорта Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Волжская государственная академия водного транспорта

Кафедра «учета, анализа и аудита»

Практическая работа

по дисциплине: Управленческий анализ

Тема: «УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СК ВВТ»

Выполнила:

студентка гр. М-52

факультет Э и У

Малафеева И.С.

Проверила:

Гурр И.Э.

г. Н.Новгород

2011 год

Содержание

2.Анализ доходов, расходов и затрат на рубль доходов 9

Выводы 4

Литература 6

1. Анализ грузооборота и объёмов перевозимых грузов

Анализ грузооборота и объёмов перевозимых грузов осуществляется на основании следующих информационных источников: 10 - ВТ « Отчёт об отправленных грузах », 12 - ВТ « Отчёт об отправленных грузах и пассажирах ».

Исходные данные для анализа приведены в Таблице 1.

Таблица 1

Исходные данные

(выписки из статистических отчётов форм 10 - ВТ, 12 - ВТ, 22 - ВТ)

Показатель	Предыдущий год	Анализируемый год
Грузооборот, тыс. т км:	2 638 461,00	2 178 024,00
Сухогрузный самоходный	558 219,00	546 692,00
Наливной самоходный	1 252 192,00	985 219,00
Сухогрузный несамоходный	317 129,00	413 021,00
Наливной несамоходный	510 921,00	233 092,00
Средняя дальность, км:	1 237,39	1 285,33
Сухогрузный самоходный	1 670,00	1 384,00
Наливной самоходный	1 353,00	1 429,00
Сухогрузный несамоходный	700,00	974,00
Наливной несамоходный	1 218,00	1 253,00

Анализ грузооборота начинается с общей оценки его динамики в целом по предприятию. Оценка осуществляется с помощью абсолютных и относительных показателей: абсолютного изменения, темпа прироста, темпа роста и абсолютного значения 1 % прироста.

Абсолютное изменение грузооборота по сравнению с предыдущим годом определяется следующим образом:

; (1.)

ΔА_R = 2 178 024,00-2 638 461,00=-460 437,00 тыс.ткм

Где: , - фактические и базисные значения грузооборота, тыс. ткм.

Базисом может явиться предыдущий год, план, данные аналогичного конкурирующего предприятия.

Для определения темпа роста, прироста в % и абсолютного значения 1 % прироста используются следующие формулы:

; (2.)

Т_р=2178024/2638461=82,55%

Где: Т р - темп роста грузооборота;

; (3.)

Тпр=-460437/2638461=-17,45%

Где: Т пр - темп прироста, %;

; (4.)

ΔА_R1=-460437/-17,45=2638461 тыс.ткм

Где: - абсолютное значение 1 % прироста.

Затем изменение грузооборота оценивается с детализацией по видам перевозок. На общее изменение грузооборота непосредственное влияние оказывает изменение структуры по видам перевозок, поэтому в процессе анализа определяется влияние структурных сдвигов на общий результат.

; (5.)

Где: i - индекс вида перевозок, n - количество видов перевозок.

Аналогичным образом производится анализ объёмов перевозимых грузов.

По результатам проведённого анализа делаются выводы, указываются возможные причины невыполнения планов и снижения объёмов перевозок и грузооборота, предлагаются мероприятия, позволяющие повысить объёмы перевозок и грузооборот.

Для проведения анализа используют аналитическую Таблицу 2.

Таблица 2

Анализ грузооборота и объёмов перегрузочных работ

Показатели	Предыдущий год		Анализируемый год		Изменение			Влияние структурных сдвигов, %
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Абсолютное	Относительное	В уд. весах
1. Грузооборот, тыс. т км	2 638 461,00	100,00%	2 178 024,00	100,00%	-460 437,00	82,55%	0,00%	-17,45%
Сухогрузы:	875 348,00	33,18%	959 713,00	44,06%	84 365,00	109,64%	10,89%	3,20%
Самоходный	558 219,00	21,16%	546 692,00	25,10%	-11 527,00	97,94%	3,94%	-0,44%
Несамоходный	317 129,00	12,02%	413 021,00	18,96%	95 892,00	130,24%	6,94%	3,63%
Нефтеналивной:	1 763 113,00	66,82%	1 218 311,00	55,94%	-544 802,00	69,10%	-10,89%	-20,65%
Самоходный	1 252 192,00	47,46%	985 219,00	45,23%	-266 973,00	78,68%	-2,22%	-10,12%
Несамоходный	510 921,00	19,36%	233 092,00	10,70%	-277 829,00	45,62%	-8,66%	-10,53%
2. Объём перевозимых грузов, тыс. т	2 132,27	100,00%	1 694,53	100,00%	-437,74	79,47%	0,00%	-20,53%
Сухогрузы:	787,30	36,92%	819,05	48,34%	31,75	104,03%	11,41%	1,49%
Самоходный	334,26	15,68%	395,01	23,31%	60,75	118,17%	7,63%	2,85%
Несамоходный	453,04	21,25%	424,05	25,02%	-29,00	93,60%	3,78%	-1,36%
Нефтеналивной:	1 344,97	63,08%	875,47	51,66%	-469,49	65,09%	-11,41%	-22,02%
Самоходный	925,49	43,40%	689,45	40,69%	-236,05	74,50%	-2,72%	-11,07%
Несамоходный	419,48	19,67%	186,03	10,98%	-233,45	44,35%	-8,69%	-10,95%
3. Средняя дальность перевозок, км	1 237,39	100,00%	1 285,33	100,00%	47,93	103,87%	0,00%	3,87%
Сухогрузы:	1 111,83	89,85%	1 171,73	91,16%	59,90	105,39%	1,31%	4,84%
Самоходный	1 670,00	134,96%	1 384,00	107,68%	-286,00	82,87%	-27,28%	-23,11%
Несамоходный	700,00	56,57%	974,00	75,78%	274,00	139,14%	19,21%	22,14%
Нефтеналивной:	1 310,90	105,94%	1 391,60	108,27%	80,71	106,16%	2,33%	6,52%
Самоходный	1 353,00	109,34%	1 429,00	111,18%	76,00	105,62%	1,84%	6,14%
Несамоходный	1 218,00	98,43%	1 253,00	97,48%	35,00	102,87%	-0,95%	2,83%

На следующем этапе проводят факторный анализ влияния на изменение грузооборота объёма перевозок и средней дальности перевозок, в целом и дифференцированно по видам перевозок. Для анализа используют метод цепных подстановок.

Рассмотрим методом цепных подстановок влияние следующих факторов на грузооборот:

1. Объём перевозок:

2. Структура перевозок:

3. Средняя дальность перевозок:

I_{общ G}=1694,53 /2132,27=0,794705345

=(2178024-2115898,94)= 62125,06 тыс.ткм

Определение общего влияния факторов:

тыс.ткм

На основании приведенного анализа мы видим, что грузооборот уменьшился на 17,45% что составило -460 437 тыс. т.км.

Влияние структурных сдвигов показало, что наиболее отрицательное влияние оказало уменьшение грузооборота нефтеналивных грузов на 20,65 %. Незначительное положительное влияние оказало увеличение грузооборота сухогрузов на 3,2 %. На изменение грузооборота отрицательное влияние оказало уменьшение объема перевозок на 20,53 %, а именно уменьшение нефтеналивных грузов на 22,02 %. Положительное влияние оказало увеличение средней дальности перевозок на 3,87 %. В связи с изменением средней дальности перевозок грузооборот увеличился на 62125,06 тыс.ткм.

Общее влияние составило -460437 тыс.ткм, что привело к уменьшению грузооборота.