Методы и условия кредитования

Под методом кредитования подразумевается совокупность приемов, с помощью которых осуществляется выдача и погашение кредита.

Существуют три основных метода кредитования:

1. метод кредитования по остатку;

2. метод кредитования по обороту;

3. оборотно-сальдовый метод.

   1. При кредитовании по остатку ссуда выдается под остатки уже накопленных товарно-материальных ценностей. В этом случае их накопление предшествует выдаче ссуды.

   2. При кредитовании по обороту ссуда выдается в момент приобретения товарно-материальных ценностей и погашается по мере их расходования (реализации), т.е. в процессе оборота.

   3. Оборотно-сальдовый метод применяется в случаях, когда на начальной стадии оборота ссуда предоставляется по мере возникновения потребности в денежных средствах, а погашается в строго определенные сроки.

Под условиями кредитования понимаются определенные требования к участникам кредитной сделки, объектам кредитования и обеспечению кредита.

Другими словами, банк должен осуществлять избирательное кредитование, т.е. кредитовать только платежеспособных клиентов, нехватка денежных средств у которых носит временный характер.

К условиям кредитования также относится соблюдение его основных принципов:

1. целевого характера;

2. срочности;

3. платности;

4. возвратности.

Заключение кредитной сделки выражает совпадение интересов сторон кредитных отношений.

Оценка кредитоспособности заемщика

Под кредитоспособностью клиента коммерческого банка понимается его способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

В условиях рыночной экономики, от оценки кредитоспособности заемщика зависят метод и объем кредитования, способ погашения ссуды и требование залога и т.д. Кредитоспособность предприятия может оцениваться разными способами, в том числе на основе системы финансовых коэффициентов или анализа денежного потока.

Финансовые коэффициенты представляют собой соотношение различных статей финансовой отчетности (в основном, баланса и отчета о прибылях и убытках).

Система финансовых коэффициентов, используемых для оценки кредитоспособности заемщика, включает коэффициенты:

1. ликвидности;

2. деловой активности (оборачиваемости);

3. рентабельности;

4. платежеспособности;

5. рыночной активности.

Сравнение значений коэффициентов, полученных при анализе финансовой отчетности данного предприятия, с допустимыми значениями помогают сделать вывод о финансовом состоянии предприятия и эффективности его деятельности. Однако оценивать кредитоспособность клиента только на базе расчета финансовых коэффициентов нельзя. Необходимо использовать и другие методы.

Анализ денежного потока представляет собой анализ притока и оттока денежных средств. При этом анализируемый период соотносится со сроком, на который запрашивается ссуда. В случае просьбы выдать ссуду на год анализ денежного потока выполняется в годовом разрезе, на срок до 90 дней — в квартальном и т.д.

К элементами притока денежных средств за период относятся:

1. прибыль, полученная в данном периоде;

2. амортизация, начисленная за период;

3. высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов;

4. увеличение кредиторской задолженности;

5. увеличение прочих пассивов;

6. увеличение акционерного капитала;

7. выдача новых ссуд.

К элементам оттока денежных средств за период относятся:

1. уплата налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пени;

2. дополнительные вложения средств в дебиторскую задолженность, материально-производственные запасы, основные фонды, прочие активы;

3. сокращение кредиторской задолженности;

4. уменьшение прочих пассивов;

5. отток акционерного капитала;

6. погашение ссуд.

При анализе денежного потока необходимо определить влияние различных операций на его общую величину, представляющую собой разность между притоком и оттоком денежных средств.

Модель анализа денежного потока построена на группировке элементов притока и оттока денежных средств по сферам управления предприятием, в том числе управление:

1. прибылью;

2. запасами и расчетами;

3. финансовыми обязательствами;

4. налогами и инвестициями;

5. соотношением собственного капитала и кредитов.

Анализ денежного потока проводится на основе балансов

предприятия за последние три года. Если в течение исследуемого периода наблюдалось устойчивое превышение притока над оттоком денежных средств, то предприятие признается кредитоспособным. И, наоборот, устойчивое превышение оттока над притоком денежных средств свидетельствует о низкой кредитоспособности предприятия.

В случае превышения денежного притока над оттоком среднее значение разницы может рассматриваться как предел выдачи новых ссуд.

С учетом общепринятых методов банк разрабатывает свою собственную систему оценки кредитоспособности клиентов, подлежащую периодическому пересмотру. При этом используемые критерии, а также их допустимые значения, могут отличаться от общепринятых. Банки также придерживаются дифференцированного подхода к оценке кредитоспособности различных групп заемщиков по различным признакам.