- •Курсовая работа
- •Вариант 1
- •Содержание Расчетно-пояснительная записка включает:
- •Введение
- •Бухгалтерский учет на предприятии
- •Расчет хозяйственных операций за месяц
- •1) Сергеев (директор)
- •2) Андреев (экономист)
- •3) Смирнова (бухгалтер)
- •1) Никитин (штатный сотрудник)
- •2) Сидоров (штатный сотрудник)
- •3) Петренко (штатный сотрудник)
- •4) Антонов (штатный сотрудник)
- •5) Бобров (совместитель)
- •Подсчет оборотов по счетам за месяц
- •Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам
- •Заключение
- •Список литературы
Бухгалтерский учет на предприятии
-
Расчет хозяйственных операций за месяц
Таблица 1 - Исходные данные для выполнения расчет:
|
№ |
Исходные данные |
Сумма |
|
1 |
Тарифная ставка первого разряда за январь |
118000 руб. |
|
2 |
Цена одного литра топлива |
3200 руб. |
|
3 |
Одна условная единица |
3200 руб. |
|
4 |
Рентабельность производства продукции |
25 % |
|
5 |
Предполагаемый пробег автомобиля |
100000 км |
|
6 |
Линейная норма расхода топлива |
10л/на 100 км пробега |
|
7 |
Количество детей у Сергеева для расчёта алиментов |
1 |
|
8 |
Размер премии рабочим |
30% |
|
9 |
Размер премии администрации |
50% |
Налог на доходы физических лиц – 12%
Отчисления в БелГосСтрах – 0,6%
ФСЗН – 34%
Пенсионный фонд – 1%
НДС – 20%
Алименты – 25%
Таблица 2 – Исходные данные по операциям
|
№ операции |
Данные к операции |
|
|
Сумма, у.е. |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Задание по вариантам (см.таблицу 2.1) |
|
|
2.1 |
9,8 |
31360 |
|
2.2 |
26,1 |
83520 |
|
3 |
Задание по вариантам (см.таблицу 2.2) |
|
|
4 |
Задание по вариантам (см.таблицу 2.3) |
|
|
5 |
Задание по вариантам (см.таблицу 2.4) |
|
|
6.1 |
15,7 |
50240 |
|
6.2 |
17,2 |
55040 |
|
6.3 |
11,5 |
36800 |
|
7 |
380 л. |
|
|
9 |
Задание по вариантам (см.таблицу 2.4) |
|
|
10 |
97 |
310400 |
|
11 |
500 |
1600000 |
|
12 |
98 |
313600 |
|
14 |
43 |
137600 |
|
16.1 |
2 фл. |
|
|
16.2 |
3 шт. |
|
|
16.3 |
9 м. |
|
|
19 |
20% |
|
|
20 |
Определить по вариантам по п.19 |
|
|
21 |
450 |
1440000 |
|
22 |
Определить по вариантам по п.21 |
|
|
25.1 |
45 |
144000 |
|
25.2 |
9 |
28800 |
|
26-27 |
Определить по вариантам |
|
|
28.1 |
80 |
256000 |
|
29 |
Определить по вариантам |
|
|
29.2 |
Определить по вариантам в п.28.2 |
|
|
30 |
120 |
384000 |
|
31 |
120 |
384000 |
|
32 |
40% |
|
|
33 |
29 |
92800 |
|
34 |
18 |
57600 |
|
35 |
5 |
16000 |
|
36 |
9 |
28800 |
|
37-51 |
Рассчитать по вариантам |
|
Таблица 2.1 – Исходные данные для расчета операции 1
|
Материал |
Ед.измерения |
Данные к операции |
|
ДСП ламинированное |
Кв.м. |
8 |
|
Окантовка пластмассовая |
М. |
11 |
|
Полкодержатели пл. |
М. |
30 |
|
Штангодержатели |
М. |
4 |
|
Уплотнитель самокл. |
М. |
6 |
|
Ручки д/ящика выдвижн. |
Шт. |
4 |
|
Шурупы с дюбелями |
Шт. |
4 |
|
Силикон |
Фл. |
1 |
|
Компл. Направл. на ящ. |
М. |
4 |
|
Штанги металлич. |
М. |
2 |
|
Двери зеркальные |
Шт. |
2 |
|
Двери с ДСП |
Шт. |
- |
|
ДВП ламинированное |
Кв.м. |
3 |
|
Уголки крепежные |
Шт. |
8 |
|
Вешалки металлич. |
Шт. |
4 |
Таблица 2.2 – Исходные данные для расчета операции 3 (Первоначальная стоимость основных средств для расчета амортизационных отчислений за месяц)
|
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость основных средств |
|
|
Сумма, у.е. |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Деревообрабатывающий станок |
530 |
1696 |
|
Металлорежущий ст-к |
660 |
2112 |
|
Шлифовальный ст-к |
720 |
2304 |
|
Электродрель |
190 |
608 |
|
Эл.перфоратор |
210 |
672 |
|
Наименование основных средств |
Основные средства общехозяйственного назначения |
|
|
Сумма, у.е. |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Автомобиль |
2300 |
7360 |
|
ПЭВМ |
1220 |
3904 |
|
Офисная мебель |
920 |
2944 |
|
Факс |
480 |
1536 |
|
Копировальный аппарат |
830 |
2656 |
|
ИТОГО: |
9060 |
28996 |
-
Пробег автомобиля за отчетный период рассчитать на основании данных о количестве израсходованного топлива и линейных норм расхода топлива;
-
2,5 – коэффициент ускорения амортизации при расчете суммы износа методом уменьшаемого остатка;
-
Методы начисления амортизации: 1 – линейный метод; 2 – метод суммы чисел лет; 3 – метод уменьшаемого остатка; 4 – производительный.
Таблица 2.3 – Исходные данные для расчета операции 4 (Первоначальная стоимость нематериальных активов для расчета амортизационных отчислений за месяц)
|
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость нематериальных активов |
|
|
Сумма, у.е. |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Право пользования землей |
680 |
2176 |
|
Технология раздв.дверей |
230 |
736 |
|
ПК «Галактика» |
350 |
1120 |
|
ИТОГО: |
1260 |
4032 |
Таблица 2.4 – Исходные данные для расчета операции 5 и 9
|
Фамилия работника |
Оклад согласно штатному расписанию |
|
|
Сумма, ТС1 |
Сумма, руб. |
|
|
Сергеев |
17,2 |
2029600 |
|
Андреев |
15,7 |
1852600 |
|
Смирнова |
16,5 |
1947000 |
|
Никитин |
8,5 |
1003000 |
|
Сидоров |
10,4 |
1227200 |
|
Петренко |
9,3 |
1097400 |
|
Антонов |
12,3 |
1451400 |
|
Бобров |
11,4 |
1345200 |
В задании для совместителя указана полная тарифная ставка (оклад). Для составления расчетной ведомости учесть, что начисляется совместителю 50% от указанной тарифной ставки.
В таблице 2 представлен баланс фирмы «Престиж» на 01.01.2011г.
Таблица 2 – Баланс фирмы «Престиж» на 01.01.2011 г.
|
Актив |
Сумма, тыс.руб. |
Пассив |
Сумма, тыс.руб |
|
I. Внеоборотные активы Основные средства: первоначальная стоимость (01) амортизация о.с. (02/1) остаточная стоимость о.с. Нематериальные активы: первоначальная стоимость (04) амортизация н.а. (05) остаточная стоимость н.а. Оборудование к установке (07) Вложения во внеоборотные активы (08) |
28992 3328 25664
4032 1632 2400 1056 2176 |
III. Источники собственных средств Уставный фонд (80) Резервный фонд (82) Добавочный фонд (83) Нераспределенная прибыль (84) |
256000 21814,4 24982,4 250598,4 |
|
ИТОГО по разделу III |
553395,2 |
||
|
IV. Доходы и расходы Резервы предстоящих расходов (96) Расходы будущих периодов (97) |
9795,2 -416
|
||
|
ИТОГО по разделу I |
31296 |
ИТОГО по разделу IV |
9379,2 |
|
II. Оборотные активы Материалы (10) НДС (18/12) Товары (41) Готовая продукция (43) Касса (50) Расчетный счет (51) Валютные счета (52) Финансовые вложения (58/1) Расчеты с подотчетными лицами(71) |
46870,4 1216 2460,8 960 400 573984 16000 1056 320 |
V. Расчеты Краткосрочные кредиты банков (66) Долгосрочные кредиты и займы (67) Расчеты по налогам и сборам (68) Расчеты с ФСЗН (69) Расчеты по оплате труда (70) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
77440 25600 89,6 608 1760 6291,2 |
|
ИТОГО по разделу II |
643267,2 |
ИТОГО по разделу V |
111788,8 |
|
Баланс |
674563,2 |
Баланс |
674563,2 |
Расшифрофка синтетических счетов баланса представлена в таблице 3:
|
№ счёта |
Наименование |
Сумма, у.е. |
Сумма, тыс.руб. |
|
10 |
Материалы |
14647 |
46870,4 |
|
10/2 |
Сырье и материалы (на складе) |
14347 |
45910,4 |
|
10/3/1 |
Топливо на складе организации (без НДС) |
300 |
960 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
190 |
608 |
|
69/1 |
Расчеты с фондом социальной защиты |
183 |
585,6 |
|
69/2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
7 |
22,4 |
Составляем регистрационный журнал хозяйственных операций по фирме «Престиж» за январь 2010г. (таблица 4).
Таблица 4 – Хозяйственные операции за месяц
|
№п/п |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма,руб. |
|
|
Производственная деятельность фирмы «Престиж» |
|||||
|
1 |
Организация занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы |
20 |
10/1 |
1110080 |
|
|
1.1 |
ДСП ламинированное |
20 |
10/1 |
230400 |
|
|
1.2 |
Окантовка пластмассовая |
20 |
10/1 |
35200 |
|
|
1.3 |
Полкодержатели пластмассовые |
20 |
10/1 |
19200 |
|
|
1.4 |
Штангодержатели |
20 |
10/1 |
6400 |
|
|
1.5 |
Уплотнитель самоклеящийся |
20 |
10/1 |
960 |
|
|
1.6 |
Ручки для ящика выдвижного |
20 |
10/1 |
7680 |
|
|
1.7 |
Шурупы с дюбелями |
20 |
10/1 |
512 |
|
|
1.8 |
Силикон |
20 |
10/1 |
16000 |
|
|
1.9 |
Комплект направляющих на ящики выдвижные |
20 |
10/1 |
44800 |
|
|
1.10 |
Штанги металлические |
20 |
10/1 |
26880 |
|
|
1.11 |
Двери зеркальные |
20 |
10/1 |
672000 |
|
|
1.12 |
Двери с ДСП |
20 |
10/1 |
0 |
|
|
1.13 |
ДВП ламинированное |
20 |
10/1 |
48000 |
|
|
1.14 |
Уголки крепежные |
20 |
10/1 |
768 |
|
|
1.15 |
Вешалки металлические выдвижные |
20 |
10/1 |
1280 |
|
|
2 |
Начислено сторонним организациям за: |
|
|
|
|
|
2.1 |
Проведение тех.обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
25
18/11 |
60
60 |
31360 |
|
|
6272 |
|||||
|
2.2 |
Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозок мебели (без НДС) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
26
18/11 |
60
60 |
83520 |
|
|
16704 |
|||||
|
3 |
За январь начислена амортизация основных средств организации (таблица 3.3): Основное производство Общехозяйственные расходы |
20 26 |
02 02 |
82076,5 |
|
|
190610,5 |
|||||
|
4 |
Начислена амортизация нематериальных активов организации (таблица 3.4): - Основное производство - Общехозяйственные расходы |
20 26 |
05 05 |
24438 |
|
|
13774 |
|||||
|
5 |
Начислена ЗП рабочим основного производства организации (таблица 3.5): |
20 |
70 |
6160914 |
|
|
ПВН |
69/1 |
70 |
436864 |
||
|
5.1 |
34% ФСЗН |
20 |
69/1 |
2094711 |
|
|
5.2 |
0,6% (взносы в Белгосстрах) |
20 |
76/8 |
36965 |
|
|
6 |
Начислено сторонним организациям за: |
|
|
|
|
|
6.1 |
Паровое отопление Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
25 18/11 |
60 60 |
50240 |
|
|
10048 |
|||||
|
6.2 |
Электроэнергию (без НДС) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
25 18/11 |
60 60 |
55040 |
|
|
11000 |
|||||
|
6.3 |
Охрану территорий и помещений в ночное время Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
25 18/11 |
60 60 |
36800 |
|
|
7360 |
|||||
|
7 |
На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо |
10/311 18/11 10/312 |
60 60 10/311 |
1013330 202670 1013330 |
|
|
8 |
Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака |
20 |
10/312 |
986670 |
|
|
9 |
Начислена ЗП администрации организации (таблица 3.5) |
26 |
70 |
5829200 |
|
|
9.1 |
34% ФСЗН |
26 |
69/1 |
2972892 |
|
|
9.2 |
0,6% (взносы в Белгосстрах) |
26 |
76/8 |
52463 |
|
|
9.3 |
Премия из ФМП |
84 |
70 |
2914600 |
|
|
10 |
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке |
26 |
71 |
310400 |
|
|
Хозяйственная деятельность фирмы «Престиж» |
|||||
|
11 |
С р/с организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам |
60 |
51 |
1600000 |
|
|
12 |
С р/с организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов |
76 |
51 |
313600 |
|
|
13 |
Авиабилеты оприходованы |
50/3 |
76 |
313600 |
|
|
14 |
Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму |
71 |
50/3 |
137600 |
|
|
15 |
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица |
26 |
71 |
137600 |
|
|
16 |
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе |
94 |
10/1 |
61760 |
|
|
16.1 |
-Силикон |
94 |
10/1 |
32000 |
|
|
16.2 |
-Вешалки металлические |
94 |
10/1 |
960 |
|
|
16.3 |
-Окантовка пластмассовая |
94 |
10/1 |
28800 |
|
|
17 |
50% суммы недостачи удержать с материально –ответственного лица (Петренко) НДС по недостаче |
73/2 70 94 |
94 73/2 68 |
37056 |
|
|
|
|||||
|
37056 6176 |
|||||
|
18 |
Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать) НДС по недостаче |
99 94 |
94 68 |
37056 6176 |
|
|
19 |
Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств |
08 |
66 |
1290670 |
|
|
20 |
С р/с организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств |
66 |
51 |
1290670 |
|
|
21 |
На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС) |
10/1 |
60 |
1440000 |
|
|
22 |
НДС по поступившим ДСП |
18/11 |
60 |
1440000*20/100 =288000 |
|
|
23 |
Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств –ДСП |
55 |
76 |
1728000 |
|
|
24 |
За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП |
60 |
55 |
1728000 |
|
|
25 |
Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму без НДС |
76/3 |
10/1 |
144000 |
|
|
26 |
Отразить начисление НДС по предъявленной претензии |
76/3 |
68 |
144000*20/100=28800 |
|
|
27 |
Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на р/с организации |
51 |
76/3 |
144000+28800=172800 |
|
|
28.1 |
В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС |
08 |
60 |
256000 |
|
|
28.2 |
Определить и отразить «входной НДС» по поступившим основным средствам |
18/11 |
60 |
256000*20/100=51200 |
|
|
29 |
С р/с организации перечислены деньги поставщику за поставленные о.с. |
60 |
51 |
256000+51200= 307200 |
|
|
29.1 |
Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств |
01 |
08 |
256000 |
|
|
30 |
С р/с организации перечислены деньги в банк для приобретения акций |
76 |
51 |
384000 |
|
|
31 |
Поступили акции на сумму |
58 |
76 |
384000 |
|
|
32 |
3 января на р/с организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 50 % годовых |
51 |
99 |
35200 |
|
|
33 |
На р/с организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию) |
51 92 |
92 68 |
92800 |
|
|
92800*20/100= 18560 |
|||||
|
34 |
На р/с поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на р/с) |
51 |
91 |
57600 |
|
|
35 |
С р/с оплачены внереализационные расходы (штраф за несвоевременную оплату за поступившие товары) |
92 |
51 |
16000 |
|
|
36 |
С р/с списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание |
26 |
51 |
28800 |
|
|
31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции |
|||||
|
37.1 |
До передачи продукции на склад списать сумму общехозяйственных расходов |
20 |
26 |
9619259,5 |
|
|
37.2 |
До передачи продукции на склад списать сумму общепроизводственных расходов |
20 |
25 |
173440 |
|
|
37.3 |
Списать продукцию на склад по себестоимости |
43 |
20 |
20725418 |
|
|
31 января произведенная в организации продукция реализована покупателю |
|||||
|
38 |
Цена продукции, включая НДС, с учетом рентабельности продукции. В том числе: |
62 |
90 |
31088726 |
|
|
38.1 |
Цена продукции по себестоимости |
90 |
43 |
20288554 |
|
|
38.2 |
Определить НДС и рассчитать отпускную цену продукции |
90 |
68 |
5181354 |
|
|
38.3 |
Выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции |
90 |
99 |
5181354 |
|
|
39 |
31 января на р/с поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на р/с суммы выручки с НДС |
51 |
62 |
31088216 |
|
|
40 |
На валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол-1 у.е.. Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол=1,09у.е. Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2010г. и списать курсовые разницы |
52/3 92 |
92 99 |
1450000 1450000 |
|
|
41 |
С р/с оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: |
||||
|
41.1 |
Проведение тех.обслуживания производственного оборудования |
60 |
51 |
37632 |
|
|
41.2 |
За текущую аренду производственного оборудования (арендодателю) |
60 |
51 |
100224 |
|
|
41.3 |
Паровое отопление |
60 |
51 |
60288 |
|
|
41.4 |
Электроэнергию |
60 |
51 |
66040 |
|
|
41.5 |
Охрану территорий и помещений в ночное время |
60 |
51 |
44160 |
|
|
42 |
Отразить оплаченный НДСвх за январь |
18/12 |
18/11 |
593254 |
|
|
43 |
Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный НДСвх за декабрь и январь |
68/2 |
18/12 |
1809254 (593254+1216000) |
|
|
44 |
44.1 Удержания из ЗП работника и включение в себестоимость |
70 70 70 70 |
68/4 69/2 76/2 76/1 |
1706708 |
|
|
153416 |
|||||
|
177000 |
|||||
|
672198 |
|||||
|
44.2 С р/с оплачены налоги в бюджет и ФСЗН |
68/4 69/1 69/2 76/8 76/1 76/2 |
51 51 51 51 51 51 |
1706708 |
||
|
5067603 |
|||||
|
153416 |
|||||
|
89428 |
|||||
|
|
|||||
|
672198 177000 |
|||||
|
45 |
С р/с получены деньги в кассу для выдачи з/п за декабрь |
50 |
51 |
1760000 |
|
|
46 |
Из кассы выплачена з/п за декабрь |
70 |
50 |
1760000 |
|
|
47 |
Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли организации отчетного месяца) |
84 |
75 |
24678380 |
|
|
48 |
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход |
75 |
68/4 |
2972206 |
|
|
49 |
Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам) |
91 |
99 |
57600 |
|
|
50 |
Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам, из таблицы 3.12) |
92 |
99 |
58240 |
|
|
51 |
Списывается сумма НДС, принимаемая к зачету |
68 |
18 |
1809254 |
|
|
52 |
Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством |
99 |
68 |
1614273 |
|
Операция 1:
Таблица 3.2 – Расчет переданных в производство материалов в стоимостном выражении
|
Материал |
Ед. Изм. |
ККол-во |
Дата пост. |
Цена за един, руб. |
Ст-ть мат-в на 1 янв., руб. |
Кол-во мат-в, пер. в пр-во |
Ст-ть мат, пер. в пр-во, тыс.руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
ДСП ламинированное |
кв.м. |
220 |
03.02.10г. |
28800 |
6336000 |
8 |
230400 |
|
Окантовка пластмассовая |
м. |
150 |
01.05.10г. |
3200 |
480000 |
11 |
35200 |
|
Полкодержатели пластмассовые |
м. |
480 |
07.04.10г. |
640 |
307200 |
30 |
19200 |
|
Штангодержатели |
м. |
260 |
01.05.10г. |
1600 |
416000 |
4 |
6400 |
|
Уплотнитель самоклеящийся |
м. |
1200 |
10.06.10г. |
160 |
192000 |
6 |
960 |
|
Ручки для ящика выдвижного |
шт. |
70 |
21.05.10г. |
1920 |
134400 |
4 |
7680 |
|
Шурупы с дюбелями |
шт |
400 |
11.05.10г. |
128 |
51200 |
4 |
512 |
|
Силикон |
фл. |
50 |
13.06.10г. |
16000 |
800000 |
1 |
16000 |
|
Комплект направляющих на ящики выдвижные |
м. |
100 |
21.05.10г. |
11200 |
1120000 |
4 |
44800 |
|
Штанги металлические |
м. |
120 |
19.04.10г. |
13440 |
1612800 |
2 |
26880 |
|
Двери зеркальные |
шт. |
50 |
11.05.10г. |
336000 |
16800000 |
2 |
672000 |
|
Двери с ДСП |
шт. |
80 |
12.05.10г. |
192000 |
15360000 |
- |
0 |
|
ДВП ламинированное |
кв.м. |
140 |
03.02.10г. |
16000 |
2240000 |
3 |
48000 |
|
Уголки крепежные |
шт. |
300 |
07.04.10г. |
96 |
28800 |
8 |
768 |
|
Вешалки металлические выдвижные |
шт. |
100 |
07.04.10г. |
320 |
32000 |
4 |
1280 |
|
Итого: |
- |
- |
- |
- |
45910400 |
- |
1110080 |
Операция 2:
Таблица – Начисления сторонним организациям
|
Название |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
|
2.1. Начислено сторонним организациям за проведение техобслуживания оборудования сторонней организацией (без НДС): |
25
18/11 |
60
60 |
31360 31360*20%= 6272 |
|
2.2. Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС): |
26
18/11 |
60
60 |
83520 83520*20%= 16704 |
Операция 3:
Таблица 3.3 – Расчет амортизации основных средств
|
Наименование ОС |
Аморти-зируемая стоим-ть руб |
Амортиз ОС на 01.01, руб |
Метод начисл.амортиз |
Срок полезного использ-я(годы) |
Период, на кот-й произ-ся расчет(год) |
Объем отчетн. Периода (км,н/часы) |
Норма аморт (На), % |
Сумма аморт, руб. за месяц |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Основное производство |
||||||||
|
Деревообр. станок |
1696000 |
544000 |
Линейный |
11 |
- |
- |
9,09 |
12847,2 |
|
Металлореж.станок |
2112000 |
352000 |
Линейный |
10 |
- |
- |
10 |
17600 |
|
Шлифовальн.станок |
2304000 |
288000 |
Метод суммы чисел лет |
8 |
2 |
- |
- |
37333,3 |
|
Электродрель |
608000 |
160000 |
Производительный |
20000 ч |
- |
240 ч |
- |
7296 |
|
Электрический перфоратор |
672000 |
256000 |
Линейный |
8 |
- |
- |
112,5 |
7000 |
|
ИТОГО: |
|
1600000 |
- |
- |
- |
- |
- |
82076,5 |
|
Общехозяйственные расходы |
||||||||
|
Автомобиль |
7360000 |
672000 |
Производительный |
600000 км |
- |
3920 км |
- |
48085,3 |
|
ПЭВМ |
3904000 |
361600 |
Метод суммы чисел лет |
6 |
3 |
- |
- |
61968,3 |
|
Офисная мебель |
2944000 |
176000 |
Линейный |
12 |
- |
- |
8,33 |
20436,3 |
|
Факс |
1536000 |
220800 |
Метод суммы чисел лет |
7 |
2 |
- |
- |
27428,6 |
|
Копиров. аппарат |
2656000 |
297600 |
Метод уменьшаемого остатка |
8 |
3 |
2,5 |
12,5 |
32692 |
|
ИТОГО: |
|
1728000 |
- |
- |
- |
- |
- |
190610,5 |
|
Всего: |
|
3328000 |
- |
- |
- |
- |
- |
272687 |
Деревообрабатывающий станок:
Годовая норма амортизации:
На = 1/СПИ*100%
где СПИ – срок полезного использования нематериальных активов
На = 1/11*100%=9,09%
Сумма амортизации за год:
Агод = АС*На/100
Первоначальная стоимость АС = 1696000 руб
Агод=1696000*9,09%/100% = 154166,4руб
Сумма амортизации за месяц:
Амес = Агод/12 = 154166,4 /12=12847,2 руб
Металлорежущий станок:
Годовая норма амортизации:
На = 1/СПИ*100%
где СПИ – срок полезного использования нематериальных активов
На = 1/10*100%=10%
Сумма амортизации за год:
Агод = АС*На/100
Первоначальная стоимость АС= 2112000 руб.
Агод=2112000*10%/100% = 211200 руб.
Сумма амортизации за месяц:
Амес = Агод/12 =211200 /12= 17600 руб.
Шлифовальный станок:
Сумма чисел лет срока службы:
СЧЛ = СПИ*(СПИ+1)/2
СЧЛ=8*9/2=36
Сумма годовых амортизационных отчислений
А1 = 2304000*8/36 = 512000 руб.
А2 = 2304000*7/36 = 448000 руб.
Амес=448000 /12 = 37333,3 руб.
Электродрель
А = 608000/20000ч*240ч = 7296 руб.
Эл.перфоратор
Годовая норма амортизации:
На = 1/СПИ*100%
где СПИ – срок полезного использования нематериальных активов
На = 1/8*100%=12,5%
Сумма амортизации за год:
Агод = АС*На/100
Первоначальная стоимость АС= 672000руб.
Агод=672000*12,5%/100% = 84000 руб.
Сумма амортизации за месяц:
Амес = Агод/12 =84000/12= 7000 руб.
Автомобиль
Пробег автомобиля за текущий месяц:
380л/10л*100км = 3800 км
А = 7360000/600000км*3800км= 48085,3 руб.
ПЭВМ
Сумма чисел лет срока службы:
СЧЛ = СПИ*(СПИ+1)/2
СЧЛ=6*7/2=21
Сумма годовых амортизационных отчислений
А1 = 3904000*6/21 = 1115429 руб.
А2 = 3904000*5/21 = 929523,8 руб.
А3 = 3904000*4/21 = 743619 руб.
Амес=743619/12 = 61968,3 руб.
Офисная мебель
Годовая норма амортизации:
На = 1/СПИ*100%
где СПИ – срок полезного использования нематериальных активов
На = 1/12*100%=8,33%
Сумма амортизации за год:
Агод = АС*На/100
Первоначальная стоимость АС= 2944000 руб.
Агод=2944000*8,33%/100% = 245235,2 руб.
Сумма амортизации за месяц:
Амес = Агод/12 = 245235,2 /12= 20436,3 руб.
Факс
Сумма чисел лет срока службы:
СЧЛ = СПИ*(СПИ+1)/2
СЧЛ=7*8/2=28
Сумма годовых амортизационных отчислений
А1 = 1536000*7/28 = 384000 руб.
А2 = 1536000*6/28 = 329142,9 руб.
Амес=329142,9 /12 = 27428,6 руб.
Копировальный аппарат
Годовая норма амортизации:
На = 1/СПИ*100% = 1/8*100% = 12,5%
Годовая сумма амортизационных отчислений
Агод= (АС – ∑А)*На/100*Ку
где Ку – коэффициент ускорения
АС – амортизируемая стоимость
∑А – сумма начисленной до начала отчетного года амортизации
А1 =2656000*0,125*2,5=830000 руб.
А2 = (2656000-830000)*0,125*2,5= 570625 руб.
А3= (2656000-830000-570625)*0,125*2,5= 392304,7руб.
Амес =392304,7/12=32692руб.
Операция 4:
Таблица 3.4 – Расчет амортизации нематериальных активов
|
Наименование ОС |
Аморт-мая ст-ть, руб. |
Амортиз НА на 01.01, руб. |
Метод начисления амортиз. |
Срок полезного использ-я(годы) |
Период, на кот. произ-ся расчет год) |
Коэф-т скорения |
Норма аморт (На), % |
Сумма аморт, руб. за месяц |
|
Основное производство |
||||||||
|
Право польз-я землей |
2176000 |
572800 |
Линейный |
30 |
- |
- |
3,33 |
6038 |
|
Технология раздв. дверей |
736000 |
339200 |
Производительный |
10 |
- |
- |
- |
18400 |
|
ИТОГО: |
2912000 |
912000 |
- |
- |
- |
- |
- |
24438 |
|
Общехозяйственные расходы |
||||||||
|
ПК «Галактика» |
1120000 |
720000 |
Метод уменьшающего остатка |
7 |
3 |
2,5 |
14,3 |
13774 |
|
ИТОГО: |
1120000 |
720000 |
- |
- |
- |
- |
- |
13774 |
|
Всего: |
4032000 |
1632000 |
- |
- |
- |
- |
- |
38212 |
Право пользования землёй
Годовая норма амортизации:
На = 1/СПИ*100%
где СПИ – срок полезного использования нематериальных активов
На = 1/30*100%=3,33%
Сумма амортизации за год:
Агод = АС*На/100
Первоначальная стоимость АС= 2176000 руб.
Агод=2176000*3,33%/100% = 72461 руб.
Сумма амортизации за месяц:
Амес = Агод/12 = 72461 /12= 6038 руб.
Технология раздв. дверей
Сумма амортизации за отчетный месяц:
Ресурс – 80 изделий; в отчетный период изготовлено 2 изделия
А = (736000/80)*2 = 18400 руб.
ПК «Галактика»
Годовая норма амортизации:
На = 1/СПИ*100% = 1/7*100% = 14,3%
Годовая сумма амортизационных отчислений
Агод= (АС – ∑А)*На/100*Ку
где Ку – коэффициент ускорения
АС – амортизируемая стоимость
∑А – сумма начисленной до начала отчетного года амортизации
А1 =1120000*0,143*2,5=400400 руб.
А2 = (1120000-400400)*0,143*2,5= 257257 руб.
А3= (1120000-400400-257257)*0,143*2,5=165288руб.
Амес =165288/12=13774руб.
Операция 5 и операция 9:
Количество рабочих дней в январе месяце 2011 года – 20.
Тарифная ставка 1 разряда = 118000 руб.
Согласно статье 164 главе 16 Налогового кодекса Республики Беларусь база налогообложения подоходным налогом рассчитывается с учетом следующих стандартных вычетов:
- 81000 руб. – на каждого ребенка до 18 лет и каждого инвалида,
- 292000 руб. – на штатного работника, если доход за месяц не превысил 1,766 млн.руб.
Согласно ст. 110 Кодекса о браке и семье алименты на одного ребенка составляют 25% и согласно ст. 95 Кодекса о браке и семье рассчитываются от заработной платы за вычетом подоходного налога.
Администрация:
Администрации организации начислена премия из ФМП в размере 50% от ЗП, начисленной за фактически отработанное время.