Журнал реєстрації господарських операції ват “Галактон”

№

з/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунуків

Сума, грн.

Дебет

Кредит

1

Відвантажено готову продукцію покупцеві

120000,00

2

Визнано іншим операційним доходом суму цільового фінансування, яка належить до звітного періоду

10000,00

3

Визнано дохід від інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі

4500,00

4

Отримано роялті в готівковій формі

3200,0

5

Визнано дохід від реалізації основних засобів

54000,00

6

Визнано надзвичайний дохід від погашення заборгованості за довгостроковими позиками

6000,00

7

Відображено собівартість готової продукції

60000,00

8

Списано адміністративні витрати

4800,00

9

Списано витрат на збут

2600,00

10

Відображено витрати з виконання досліджень та розробок

1900,00

11

Відображено відсотки за кредит

2000,00

12

Списано залишкову вартість об’єктів основних засобів у зв’язку з реалізацією

1350,00

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

12000

12000

Податок на додану вартість

015

(?)

(?)

Акцизний збір

020

–

–

025

–

–

Інші вирахування з доходу

030

(200)

(260)

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

?

?

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

(4000)

(6000)

Валовий: прибуток

050

?

?

збиток

055

?

?

Інші операційні доходи

060

100

1200

Адміністративні витрати

070

(90)

(117)

Витрати на збут

080

(30)

(64)

Інші операційні витрати

090

(12)

(18)

1

2

3

4

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

?

?

збиток

105

?

?

Доход від участі в капіталі

110

20

23

Інші фінансові доходи

120

–

–

Інші доходи

130

40

50

Фінансові витрати

140

(15)

(10)

Втрати від участі в капіталі

150

–

–

Інші витрати

160

(15)

(25)

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

?

?

збиток

175

?

?

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

(?)

(?)

Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток

190

?

?

збиток

195

–

–

Надзвичайні: доходи

200

60

–

витрати

205

(30)

(30)

Податки з надзвичайного прибутку

210

(?)

(?)

Чистий: прибуток

220

?

?

збиток

225

–

–

№ з/п

Показник

Сума, тис. грн.

1

Дохід від реалізації продукції

18,0

2

ПДВ

?

3

Собівартість реалізованої продукції

9,0

4

Дохід від операційної оренди активів

3,0

5

Дохід від відшкодування раніше списаної дебіторської заборгованості

1,0

6

Адміністративні витрати

0,5

7

Сумнівні та безнадійні борги

2,0

8

Дохід від реалізації основних засобів

2,5

9

Собівартість реалізованих основних засобів

1,5

10

Дохід від інвестицій в асоційовані підприємства

0,5

11

Сплачені визнані економічні санкції

0,3

12

Сплачені відсотки за кредит

1,0

13

Дохід у вигляді страхового відшкодування втрат від стихійного лиха

8,0

14

Списана будівля, що не підлягає ремонту після стихійного лиха

7,5

№ з/п

Показник

Сума, тис. грн.

1

Дохід від реалізації продукції (без ПДВ)

22,0

2

Собівартість реалізованої продукції

7,5

3

Адміністративні витрати

5,2

4

Витрати на збут

3,6

5

Визнані штрафи, пені, неустойки

1,8

6

Дивіденди одержані

2,3

7

Матеріальні затрати на виготовлення продукції

1,0

8

Витрати на оплату праці

3,8

9

Відрахування згідно з чинним законодавством

?

10

Амортизація

1,3

№ з/п

Показник

Сума, тис. грн.

1

Дохід від реалізації продукції

12,0

2

ПДВ

2,0

3

Собівартість реалізованої продукції

5,0

4

Дохід від операційної оренди активів

3,0

5

Дохід від відшкодування раніше списаної дебіторської заборгованості

1,0

6

Адміністративні витрати

0,5

7

Сумнівні та безнадійні борги

2,0

8

Дохід від реалізації основних засобів

2,5

9

Собівартість реалізованих основних засобів

1,5

10

Дохід від інвестицій в асоційовані підприємства

0,5

11

Сплачені відсотки за кредит

1,0

11

Податок на прибуток від звичайної діяльності

2,1

№ з/п

Показник

Сума, тис. грн.

1

2

3

1

Заробітна плата робітників основного виробництва

6,4

2

Заробітна плата адміністративного персоналу

3,0

3

Заробітна плата персоналу управління цехами

3,6

4

Нарахування на заробітну плату здійснено згідно з чинним законодавством

?

5

Собівартість витрачених матеріалів

0,9

1

2

3

6

Амортизація основних засобів

0,8

7

Витрати на рекламу

0,5

8

Витрати на доставку реалізованої продукції

0,3

9

Вартість реалізованої продукції (з ПДВ)

2,0

10

Нараховані дивіденди до одержання

0,2

11

Інші операційні витрати

0,1

Показники

За звітний період

Разом

В тому числі

вироб-ництво

збут

управ-ління

Заробітна плата

– робітників

12000,0

12000,0

–

–

– персоналу управління цехами

2500,0

2500,0

–

–

– персоналу управління підприємством

6500,0

–

2400,0

4100,0

Нарахування на заробітну плату:

– робітників

4500,0

4500,0

–

–

– персоналу управління цехами

938,0

938,0

–

–

– персоналу управління підприємством

2438,0

–

900,0

1538,0

Собівартість витрачених матеріалів

38700,0

33000,0

4200,0

1500,0

Амортизація основних засобів

3382,0

2362,0

300,0

720,0

Витрати на оренду основних засобів

800,0

–

–

800,0

Відсотки за банківський кредит

4542,0

–

–

–

Витрати на рекламу

3200,0

–

3200,0

–

Витрати на доставку реалізованої продукції (за послуги транспортної організації)

900,0

–

900,0

–

Разом

55300,0

11900,0

8658,0

Вартість реалізованої продукції (з ПДВ)

120000,0

–

–

–

№ з/п

Показник

Сума, тис. грн.

1

2

3

1

Дохід від реалізації продукції

72,00

2

ПДВ

?

3

Собівартість реалізованої продукції

48,00

4

Дохід від реалізації будівельних матеріалів (з ПДВ)

9,00

1

2

3

5

Дохід від реалізації приміщення (з ПДВ)

4,80

6

Дохід від списання кредиторської заборгованості

2,30

7

Дохід від вкладення коштів у дочірнє підприємство

3,90

8

Балансова вартість реалізованих запасних частин

6,10

9

Залишкова вартість реалізованого приміщення

2,60

10

Витрати на рекламу

1,70

11

Нараховані підприємству штрафи за порушення договору

9,80

12

Витрати у вигляді відсотків за кредит

1,90

13

Нараховано дохід у вигляді роялті

3,80

14

Витрачені матеріали у звітному періоді

3,7

15

Нараховано заробітну плату

6,4

Поняття (вид діяльності)

Зміст поняття (характеристика)

Операційна діяльність

Господарські операції, що здійснюються для забезпечення основної діяльності

Основна діяльність

Призводить до зміни структури власного й залученого капіталу

Інша операційна діяльність

Поєднує операції з вкладення коштів в цінні папери інших підприємств, а також з придбання і продажу необоротних активів

Фінансова діяльність

Основна статутна діяльність підприємства, а також інші види діяльності

Інвестиційна діяльність

Діяльність, яка пов’язана з предметом діяльності підприємства: виробництвом і реалізацією продукції, надання послуг

№ з/п

Показник

Сума, тис. грн.

1

2

3

1

Дохід від надання послуг

120,0

2

ПДВ

?

3

Собівартість наданих послуг

75,0

4

Витрати палива на експлуатацію легкового автомобіля директора

2,6

5

Балансова вартість реалізованих запасних частин

4,2

6

Отримано доходи від збереження коштів на депозитному рахунку

2,7

7

Нараховано плату за використання будівлі, яку отримано у фінансову оренду

1,4

8

Дохід від реалізації нематеріальних активів

72,0

1

2

3

9

Залишкова вартість реалізованих нематеріальних активів

32,0

10

Дохід від реалізації запасних частин (КО 712)

9,4

11

Дохід від відшкодування раніше списаної дебіторської заборгованості

6,9

12

Відображено дохід від безоплатно отриманих товарів

7,3

13

Собівартість витрачених матеріалів у звітному періоді

2,4

14

Нараховано заробітну плату

9,0

15

Нараховано внески до фондів соціального страхування згідно з чинним законодавством

?

16

Нараховано амортизацію

1,6