7.1. Зміст та функції фіскальної політики

Фіскальна (бюджетно-податкова) політика - це су-купність заходів держави по регулюванню державних доходів і витрат.

Мета фіскальної політики - згладження коливань ділових циклів і стабілізація економіки через механізм цілеспрямованого впливу на державні доходи і видатки.

Податки як основне джерело доходів держави

Податки - це обов’язкові платежі, які вно-сять юридичні та фізичні особи для по-криття державних витрат.

Функції податків:

1. Фіскальна - централізація частини ВВП у бюджеті на загальносу-спільні потреби.

2. Розподільча - перерозподіл створеного ВВП між державою та юридичними і фізичними особами.

3. Регулююча - цілеспрямований вплив на економічну діяльність платників податків в залежності від загальнодержавних пріори-тетів.

В залежності від того, як змінюється середня ставка податку при зростанні доходів, розрізняють три види податків (рис. 7.1):

Рис. 7.1. Залежність між ставкою податку і доходом

Взаємозв’язок між розміром податкової ставки та обсягом податко-вих надходжень ілюструє крива Лаффера (рис. 7.2):

Рис. 7.2. Крива Лаффера

7.2. Дискреційна фіскальна політика

Дискреційна фіскальна політика - передбачає свідому маніпуля-цію державними доходами та витратами на підставі рішень парла-менту і уряду з метою цілеспрямованого впливу на обсяги вироб-ництва, рівень зайнятості, інфляцію тощо.

Збільшуючи державні витрати (державні закупки) в періоди еконо-мічного спаду, уряд сприяє зростанню попиту і обсягів ВВП.

Δ ВВП = Δ ДВ * M_в

де: Δ ВВП - приріст ВВП;

Δ ДВ - приріст державних витрат;

M_в - мультиплікатор витрат.

Зміна чистих податків за рахунок зміни податкових ставок і транс-фертів впливає на доходи населення і підприємств, а через них на сукупний попит і обсяг ВВП.

Δ ВВП = - Δ Т * M_n

де: Δ Т - зміна податкового навантаження;

M_n - податковий мультиплікатор.

M_n = M_в * ГСС

де: ГСС - гранична схильність до споживання.

Податковий мультиплікатор - показує, на скільки збільшуються (зменшуються) обсяги виробництва при зменшенні (збільшенні) ставки податків.

Мультиплікатор витрат - показує, на скільки збіль-шуються (зменшуються) доходи і ВВП при збільшен-ні державних витрат.

Під час інфляції уряд за рахунок скорочення державних видатків та підвищення податків намагається зменшити сукупний попит з ме-тою стримання росту цін.

• Рестриктивна дискреційна політика - направлена на скоро-чення сукупних витрат з метою зменшення попиту і рівня ін-фляції.

• Експансіоністська дискреційна політика - направлена на роз-ширення сукупних витрат за рахунок збільшення державних видатків та зменшення податків, що призводить до пожвавлен-ня ділової активності, але при цьому зростає дефіцит держав-ного бюджету.

7.3. Автоматична фіскальна політика

В економічному механізмі існують внутрішні стабілізатори, які в автоматичному режимі впливають на зміну обсягів податків, що надходять до бюджету, під час циклічних коливань економіки краї-ни. Це обумовлено тим, що між величиною податків і обсягами ви-робництва існує пряма залежність, а між трансфертними платежами і обсягами виробництва - навпаки, зворотна залежність.

Автоматична фіскальна політика - це система внутрішніх стабілізаторів, які в режимі саморегулю-вання без будь-яких спеціальних заходів реагують на зміни стану економіки і сприяють пом’якшенню її циклічних коливань.

Автоматичні чисті податки - це податки які автоматично, без дер-жавних рішень, змінюються в залежності від зміни ВВП.

До них відносяться:

• прибутковий податок з громадян;

• податок на прибуток підприємств;

• податок на додану вартість;

• акцизний збір;

• відрахування в різні фонди тощо.