127 Человек

Сдельщики 35% Повременщики 65%

3 разряд 4 разряд

60% 40%

50 чел. 33 чел.

ЗПоснj = Тстj * ФРвр * Nn * Ркj

где,

ЗПоснj - основная зароботная плата повременщиков по разрядам

Тстj - фная ставка (часовая);

ФРвр - фонд рабочего времени;

Nn - количество рабочих повременщиков;

Ркj - разрядный коэффициент.

ЗПосн 3 = 3*2048*50*2,16= 663552 руб.

ЗПосн 4 = 3*2048*33*2,46 = 498769,92 руб.

ЗПповр∑ = 1162321,92 руб.

где, Уi - удельный вес продукции по видам.

1162321,92*0,29= 337073,3568 руб.

1162321,92*0,48= 557914,5216 руб.

1162321,92*0,23= 267334,0416 руб.

Основная зароботная плата специалистов

Зпосн.сп = О * Чсп * n

где,

О - оклад специалиста, т.р.;

Чсп - число специалистов, чел.;

N - период времени, за который расчитывается зароботная плата (12 мес.).

Зпосн.сп=1910*10*12=

229200 руб

Зпосн.сл = О * Чсл * n

где,

О - оклад служащих, т.р.;

Чсл - число служащих, чел.;

N - период времени, за который рассчитывается зароботная плата (12 мес.).

Зпосн.сл = 1370*32*12 =

526080 руб

229200*0,29 = 66468 руб

229200*0,48 = 110016 руб

229200*0,23 = 52716 руб

526080*0,29 = 152563,2 руб.

526080*0,48 = 252518,4 руб.

526080*0,23 = 120998,4 руб.

Таблица 2

Категория работающих	ЗП основных	ЗП дополнительная				ФЗП		ОСН		ФОТ
		всего	в т.ч.
			премия	районный к-т
1	2 = из расч	3=4+5	4=2*0,2	5=(2+4)*0,3	6=2+3		7=6*0,336		8=6+7
по изделию А
сдельщики	636436,48	356404,43	127287	229117,133	992840,9088		333594,5454		1326435,454
повременщики	337073,3568	188761,08	67414,7	121346,408	525834,4366		176680,3707		702514,8073
специалисты	66468	37222,08	13293,6	23928,48	103690,08		34839,86688		138529,9469
служащие	152563,2	85435,392	30512,6	54922,752	237998,592		79967,52691		317966,1189
Итого по изделию А	1192541,037	667822,98	238508	429314,773	1860364,017		625082,3098		2485446,327
по изделию Б
сдельщики	494213,4303	276759,52	98842,7	177916,835	770972,9513		259046,9116		1030019,863
повременщики	557914,5216	312432,13	111583	200849,228	870346,6537		292436,4756		1162783,129
специалисты	110016	61608,96	22003,2	39605,76	171624,96		57665,98656		229290,9466
служащие	252518,4	141410,3	50503,7	90906,624	393928,704		132360,0445		526288,7485
Итого по изделию Б	1414662,352	792210,92	282932	509278,447	2206873,269		741509,4184		2948382,687
по изделию В
сдельщики	534090,3747	299090,61	106818	192272,535	833180,9846		279948,8108		1113129,795
повременщики	267334,0416	149707,06	53466,8	96240,255	417041,1049		140125,8112		557166,9161
специалисты	52716	29520,96	10543,2	18977,76	82236,96		27631,61856		109868,5786
служащие	120998,4	67759,104	24199,7	43559,424	188757,504		63422,52134		252180,0253
Итого по изделию В	975138,8163	546077,74	195028	351049,974	1521216,553		511128,762		2032345,315

3. Расчет материальных затрат

Мзi = Qi * МЗi

где,

Мзi - материальные затраты на единицу изделия, руб/м^3.

МзА = Qa * Мза = 98890*950 = 93945500 руб/м^3

Мзб = 163680*200 = 32736000 руб/м^3

Мзв = 78430*560 = 43920800 руб/м^3

4. Расчет затрат на электроэнергию

Э/Э общ = 100% (286,45*1000 = 286450 руб.)

286450 руб

ЭЭцеховая 20% ЭЭзаводская 10%

ЭЭтехнологич.70%

в т.ч. по изделиям

Электроэнергия на освещение и отопление цеха:

Э/Эа = 286450*0,2*0,29 = 16614,1 руб.

Э/Эб = 286450*0,2*0,48 = 27499,2 руб.

Э/Эб = 286450*0,2*0,23 = 13176,7 руб.

Электроэнергия на освещение территории предприятия:

Э/Эа = 286450*0,1*0,29 = 8307,05 руб.

Э/Эб = 286450*0,1*0,48 = 13749,6 руб.

Э/Эв = 286450*0,1*0,23 =6588,35 руб.

Электроэнергия на технологические цели:

Э/Эа = 286450*0,7*0,29 = 58149,35 руб.

Э/Эб = 286450*0,7*0,48 = 96247,2 руб.

Э/Эв = 286450*0,7*0,23 =46118,45 руб.

5. Расчет амортизационных отчислений и затрат

А = (ОПФ * На)/100

Аакт=(62325000*10)/100= 6232500 руб.

Апас =(33207000*4)/100= 1328280 руб.

5.1 Расчет амортизации активной части.

Ааi = (Аа*Уi),

где, Ааi - амортизация машин и оборудования, производящих i-вид изделия

Аа - амортизация активной части (амортизация машин и оборудования);

Уi - доля определенного вида изделия.

AаА = 6232500*0,29 = 1807425 руб.

AаБ = 6232500*0,48 = 2991600 руб.

AаВ = 6232500*0,23 =1433475 руб.

Апi = (Ап*Уi),

где,

Апi - амортизация пассивной части стоимости ОПФ относительно вида

Ап - годовые амортизационные отчисления зданий и сооружений предприятия;

Уi - доля определенного вида изделия.

Амортизация пассивной части стоимости ОПФ распределяется:

20% - амортизация зданий и сооружений общезаводского назначения;

80% - амортизация зданий и сооружений цехового назначения.

Амортизация зданий и сооружений общезаводского назначения:

AпА = 1328280*0,2*0,29 = 77040,24 руб.

AпБ = 1328280*0,2*0,48 =127514,88 руб.

AпВ = 1328280*0,2*0,23 =61100,88 руб.

						Таблица 3
Учет затрат по экономическим элементам
Экономические элементы		Сумма затрат по видам изделий, т.р.						Итого
		Изделие А	Изделие Б	Изделие В
Мат. затраты		93945500	32736000	43920800			170602300
Заработная плата		1860364	2206873,3	1521216,553			5588453,8
Отч. на соц.нужды		625082,3	741509,42	511128,762			1877720,5
Амортизация ОФ		2192626	3629174,4	1738979,4			7560780
Электроэнергия		83070,5	137496	65883,5			286450
Итого		98706643	39451053	47758008,22			185915704

Амортизация зданий и сооружений цехового назначения:

AпА = 1328280*0,8*0,29 = 308160,96 руб.

AпБ = 1328280*0,8*0,48 = 510059,52 руб.

AпВ = 1328280*0,8*0,23 =т244403,52 руб.

Таблица 4

Калькуляция затрат во видам изделий
Статья калькуляции	Вид изделия
	А	Б	В
1. Сырье и материалы(85%)	79853675	27825600	37332680
2. Возвратные отходы
3. Топливо и э/энергия на технологические нужды	58149,35	96247,2	46118,45
4. Основная З/П основных рабочих	636436,48	494213,4303	534090,37
5. Дополнительная З/П основных рабочих	356404,4288	276759,521	299090,61
6. Отч на соц нужды	333594,5454	259046,9116	279948,81
7. Расходы на освоение производства
8. Расх на освоение и экспл оборудования, в т.ч.,
В том числе: (5%)
сырьё и материалы	4697275	1636800	2196040
ЗП вспом рабочих (осн)	337073,3568	557914,5216	267334,04
дополнительная ЗП вспомогательных рабочих	188761,0798	312432,1321	149707,06
отчисления на соц нужды	176680,3707	292436,4756	140125,81
амортизация(акт части)	1807425	2991600	1433475
9. Цеховые расх, в т.ч., (5%)
сырьё и материалы	4697275	1636800	2196040
ЗП допол. с районным коэффициентом (30%)	200346,8942	237663,2751	163823,32
э/энергия на освещение цеха	16614,1	27499,2	13176,7
ЗП основная специалистов и служащих (30%)	65709,36	108760,32	52114,32
амортизация	308160,96	510059,52	244403,52
отчисления на соц нужды	187524,693	222452,8255	153338,63
10. Общзавод рас в,мат затр (5%)	4697275	1636800	2196040
ЗП основных специалистов и служ. завод. назн-я (70%)	153321,84	253774,08	121600,08
ЗП дополнительная спец и служ завод назн (70%)	85860,2304	142113,4848	68096,045
отч на соц нужды	437557,6169	519056,5929	357790,13
амортизация	77040,24	127514,88	61100,88
электроэнергия	83070,5	137496	65883,5
Итого	99455231,05	40303040,37	48372017

Таблица 5

Сводная шахматная ведомость учёта затрат А

Экономические элементы	Статьи калькуляции
	Сырьё и материалы	Топливо э/энергия на тех нужды	Осн ЗП основных рабочих	Доп ЗП основных рабочих	ОСН	РСЭО	Цеховые расходы	Общезав. расходы	ИТОГО
МЗ	79853675					4697275	4697275	4697275	93945500
ЗП			636436,48	356404		525834,44	266056,25	239182,07	2023913,67
ОСН					333594,5	176680,37	187524,69	437557,62	1135357,23
А						1807425	308160,96	77040,24	2192626,2
Э/Э		58149,35					16614,1	83070,5	157833,95
Итого	79853675	58149,35	636436,48	356404	333594,5	7207214,8	5475631	5534125,4	99455231

Таблица 6

Сводная шахматная ведомость учёта затрат Б

Экономические элементы	Статьи калькуляции
	Сырьё и материалы	Топливо э/энергия на тех нужды	Осн ЗП основных рабочих	Доп ЗП основных рабочих	ОСН	РСЭО	Цеховые расходы	Общезав. расходы	ИТОГО
МЗ	27825600					1636800	1636800	1636800	32736000
ЗП			494213,4303	276760		870346,65	346423,6	395887,56	2383630,76
ОСН					259046,9	292436,48	222452,83	519056,59	1292992,81
А						2991600	510059,52	127514,88	3629174,4
Э/Э		96247,2					27499,2	137496	261242,4
Итого	27825600	96247,2	494213,4303	276760	259046,9	5791183,1	2743235,1	2816755	40303040,4

Таблица 7

Сводная шахматная ведомость учёта затрат В

Экономические элементы	Статьи калькуляции
	Сырьё и материалы	Топливо э/энергия на тех нужды	Осн ЗП основных рабочих	Доп ЗП основных рабочих	ОСН	РСЭО	Цеховые расходы	Общезав. расходы	ИТОГО
МЗ	37332680					2196040	2196040	2196040	43920800
ЗП			534090,3747	299091		417041,1	215937,64	189696,12	1655855,86
ОСН					279948,8	140125,81	153338,63	357790,13	931203,384
А						1433475	244403,52	61100,88	1738979,4
Э/Э		46118,45					13176,7	65883,5	125178,65
Итого	37332680	46118,45	534090,3747	299091	279948,8	4186681,9	2822896,5	2870510,6	48372017,3

6. Оценка финансовых результатов предприятия

Рассчитаем цену изделия на 1000 м^3 по каждому виду продукции:

Цi = Cci + Пр + НДС (20%),

где, Цi – цена I – го вида продукции, т.р.;

Ссi – себестоимость I – го вида продукции, т.р.

ЦА=99455231/98890+(99455231*0,18)+(17902947*0,2) =21483536,7 руб/м3

ЦБ=40303040/163680+(40303040*0,18)+(7254793,4*0,2)= 8705752,111 руб/м3

ЦВ=48372017/78430+(48372017*0,18)+(8707579*0,2)= 10449095,61 руб/м3

Выручка от реализации изделий:

Вi = Цi * Qi

В т.ч. НДС = …

ВА=21483537*98890= 2124506,974 т.р/м3

ВБ=8705752,1*163680= 1424957,504 т.р/м3

ВВ=10449096*78430= 819522,5993 т.р/м3

в т.ч. НДС(20%)

ВАндс=424901,3948 т.р/м3

ВБндс=284991,5007 т.р/м3

ВВндс=163904,5199 т.р/м3

Прибыль от реализации продукции:

Прi = Bi – Cci

ПрА= 2025051,743 т.р/м3

ПрБ= 1384654,464 т.р/м3

ПрВ= 814685,3983 т.р/м3

Налогооблагаемая прибыль по видам продукции:

Пн/оi = Прi – Лн,

где, Пн/oi – прибыль налогооблагаемая i – го вида продукции;

Прi – прибыль от реализации i – го вида продукции;

Лн – льготы по налогообложению, (фонд развития производства).

Пн/оА= 1518788,807 т.р/м3

Пн/оБ= 1038490,848 т.р/м3

Пн/оВ= 611014,0487 т.р/м3

Налог на прибыль по каждому виду изделий:

Нi = Пн/оi * 30%

HА= 455636,6422

НБ= 311547,2543

НВ= 183304,2146

Чистая прибыль:

Пчi = Прi – Нi

ПчА= 1569415,101

ПчБ= 1073107,209

ПчВ= 631381,1837

Рентабельность продукции на весь объем производства по каждому виду изделий:

Рпродi = (Прi / Ссi) * 100%

РпродА= 2,036144024

РпродБ= 3,435607993

РпродВ= 1,684208038

Рентабельность продажь по видам изделий:

Рпродажi = (Прi / В) * 100%

РпродажА= 95,31866771 руб.

РпродажБ= 485,8581607 руб.

РпродажВ= 99,4097538 руб.

7. Расчитаем показатели использования основных производственных фондов (ОПФ).

Фондотдача:

Фо=ТП/опф,

Фо=98890+163680+78430/48766=7

Фондоёмкость:

Фё=1/Фо

Фё= 0,143008798

Фондовооружённость:

Фв=ОПФ/Чс

Фв= 288,556213

Выроботка на одного работающего и рабочего:

W=Тп/Чс

W= 2017,751479

Зарплатоёмкость:

Зпеi=ФОТi/Вi

ЗпеА= 5,849466153

ЗпеБ= 2,069102187

ЗпеВ= 2,479913692

Зарплатоёмкость:

Зтеi=Cci/Bi

ЗтеА= 46,81332291

ЗтеБ= 28,28367856

ЗтеВ= 59,02462854

Материалоёмкость:

Mei=(суммаМЗi+Ээi)/Bi

MeА= 44,25900769

MeБ= 23,06980799

MeВ= 53,67354547