- •Данные для выполнения задания
- •Баланс оао «Юпитер» на 1.01.20___ г.
- •Журнал хозяйственных операций оао «Юпитер» за январь 20___года:
- •Баланс оао «Планета» на 1.03.20-- г.
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2008 года
- •Баланс оао «Планета» на 31.03.20__г.
- •Бухгалтерский баланс на 31 марта 20-- г.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2008 года
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Баланс оао «Планета» на 31.03.20__г.
АКТИВ ПАССИВ
|
№ |
Наименование статей |
Сумма |
№ |
Наименование статей |
Сумма |
|
1 |
Основные средства |
|
1. |
Уставный капитал |
|
|
2. |
Вложения во внеоборотные активы |
|
2. |
Добавочный капитал |
|
|
3 |
Сырье и материалы |
|
3. |
Нераспределенная прибыль |
|
|
4 |
Незавершенное пр-во |
|
4. |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
5. |
Готовая продукция |
|
5. |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
|
|
6. |
Денежные средства: Касса Расчетные счета |
|
6. |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
7. |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
7. |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
8. |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
|
9. |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
Тема: Синтетический и аналитический учет
Задача 9
Задание:
1. Открыть счета синтетического учета ОАО «Регата» по данным начальных остатков;
2. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» по данным начальных остатков;
3. Записать в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «Регата» за апрель 20__года;
4. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах аналитического и синтетического учета;
5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к счетам, в разрезе которых ведется аналитический учет;
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Сверить итоги систематической и хронологической записи;
7. Составить бухгалтерский баланс на 30.04.20__ года
Исходные данные:
1. Баланс ОАО «Регата» на 01.04.20__г.
АКТИВ ПАССИВ
|
№ |
Наименование статей |
Сумма руб. |
№ |
Наименование статей |
сумма |
|
1 |
Основные средства |
38000 |
1 |
Уставный капитал |
108550 |
|
2 |
Материалы |
9560 |
2 |
Резервный капитал |
2500 |
|
3 |
Готовая продукция |
1640 |
3 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
24700 |
|
4 |
Денежные средства: Касса Расчетные счета |
2550 50000 |
4 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
190000 |
|
5 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
250500 |
5 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
17000 |
|
6 |
Расчеты с подотчетными лицами |
10000 |
6 |
Расчеты по налогам и сборам |
13000 |
|
7 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
6500 |
|||
|
|
БАЛАНС |
362250 |
|
БАЛАНС |
362250 |
2. Остатки по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.04.20__г.
|
Сумма (ден.ед.) |
|
1. Сорокин Г.Ю.., коммерческий директор (аванс на командировку) |
8000 |
|
2. Савельева М.Н., офис-менеджер (аванс на канцелярские товары) |
2000 |
|
ИТОГО |
10000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 20__ года
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма Руб. |
Корреспонд |
||
|
Д |
К |
||||
|
1 |
Требования Отпущены со склада материалы на нужды производства |
5000 |
|
|
|
|
2 |
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено наличными на выдачу заработной платы за прошедший месяц |
? |
|
|
|
|
3 |
Платежные поручения, выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования - бюджету по налогу на доходы физических лиц |
? ? |
|
|
|
|
4 |
Платежная ведомость Выдана заработная плата работникам за прошедший месяц |
17000 |
|
|
|
|
5 |
Авансовый отчет Сорокина Г.Ю. По утвержденному авансовому отчету командировочные расходы включены в себестоимость продукции |
7000 |
|
|
|
|
6 |
Расходный кассовый ордер Выдано под отчет менеджеру Артемьеву В.Д. на оплату транспортных расходов по доставке продукции покупателю |
1200 |
|
|
|
|
7 |
Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата за изготовление продукции в отчетном месяце |
7000 |
|
|
|
|
8 |
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с физических лиц с начисленной заработной платы |
910 |
|
|
|
|
9 |
Авансовый отчет Савельева М.Н. Приобретены канцелярские товары |
2200 |
|
|
|
|
10 |
Счет, платежное требование ООО «Меридиан» Принят к оплате счет за материалы, поступившие на склад |
8000 |
|
|
|
|
11 |
Приходный кассовый ордер Сдан в кассу остаток аванса Сорокиным Г.Ю. |
? |
|
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
|
Методические указания. Для учета расчетов с подотчетными лицами рекомендуется открывать счета аналитического учета следующей формы:
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (Сорокин Г.Ю.) ( Савельева М.Н.)
|
Д |
Счет 71 |
К |
|
Д |
Счет 71 |
К |
||
|
Сн |
|
Сн |
|
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
Об |
Об |
Об |
Об |
|||||
|
Ск |
|
Ск |
|
|||||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
(Артемьев В.Д.)
|
Д |
Счет 71 |
К |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Сн |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
Об |
Об |
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
Ск |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Счет 01 «Основные средства» |
|
Счет 10 « Материалы» |
|
Счет 20 «Основное производство» |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||||||||||
|
|
Сн |
|
|
Сн |
|
Сн |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
об. |
об. |
||||||||||||||||||||||
|
|
Ск |
|
|
Ск |
|
Ск |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
|
Счет 50 «Касса» |
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||||||||||
|
|
Сн |
|
|
Сн |
|
Сн |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
об. |
об. |
||||||||||||||||||||||
|
|
Ск |
|
|
Ск |
|
Ск |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщ. и подрядч. |
|
Счет 62 «Расче6ты с покуп и заказчиками» |
Счет 67 «Расчеты по долгоср кредитам и займам» |
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Дебет |
|
Кредит |
Кредит |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
Сн |
|
Сн |
|
|
|
Сн |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
Ск |
|
Ск |
|
|
|
Ск |
|||||||||||||||||||||
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
Счет 69 « Расчеты по социальному страхов» |
|
Счет 70 «Расчеты по оплате труда» |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
Сн |
|
|
Сн |
|
|
Сн |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
Ск |
|
|
Ск |
|
|
Ск |
|||||||||||||||||||||
|
|
Счет 71»Расчеты с подотчетными лицами» |
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
|
Счет 82 «Резервный капитал» |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
Сн |
|
Сн |
|
Сн |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
об. |
об. |
об. |
об. |
об. |
об. |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
Ск |
|
Ск |
|||||||||||||||||||||||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
|
Наименование аналитического счета |
Ед. изм. |
Сальдо на начало периода |
Оборот |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сорокин Г.Ю |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Савельева М.Н. |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Артемьев В.Д. |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС ОАО «Регата» на 30.04.2008 г.
АКТИВ ПАССИВ
|
№ |
Наименование статей |
Сумма руб. |
№ |
Наименование статей |
Сумма руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 10
Задание:
-
Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным начальных остатков.
-
Открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по данным начальных остатков.
-
Записать в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за март.
-
Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах синтетического и аналитического учета.
-
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Сверить итоги систематической и хронологической записей.
-
Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к счетам, вв разрезе которых ведется аналитический учет.
-
Составить бухгалтерский баланс на 31 марта.
Данные для решения задачи
-
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 2008 г.
Номер
счета
Наименование счета
Сумма
01
Основные средства
725 000
02
Амортизация основных средств
25 000
10
Материалы
75 000
50
Касса
2 120
51
Расчетные счета
80 000
80
Уставный капитал
800 000
60
Расчеты с поставщиками
45 790
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
25 000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
13 670
-
Расшифровка к счету 10 «Материалы»
№ п/п
Наименование материалов
Количество
(тонн)
Цена
за тонну
Сумма
1
Сталь
250
200
50 000
2
Алюминий
250
100
25 000
ИТОГО
75 000
-
Расшифровка кредиторской задолженности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п
Наименование поставщиков
Сумма
1
Фирма «Альфа»
5 790
2
Фирма «Макс»
40 000
ИТОГО
45 790
-
Расшифровка дебиторской задолженности по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
№ п/п |
Наименование покупателей |
Сумма |
|
1 |
Фирма «Сигма» |
10 000 |
|
2 |
Фирма «Омега» |
3 670 |
|
|
ИТОГО |
13 670 |
|
|
|
|
5. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2008 г.
|
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма |
Д |
К |
||||||||||||||||||||||
|
1 |
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено наличными с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы |
25 000 |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
2 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено фирме «Альфа» за сталь |
5 790 |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
3 |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выплачена из кассы заработная плата работникам |
25 000 |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
4 |
Приходный ордер склада Поступило от фирмы «Макс»: - сталь 500 т - гвозди 50 кг Итого |
100 000 100 100 100 |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
5 |
Лимитно-заборная карта Отпущены в производство материалы: - сталь 200 т - алюминий 150 т Итого |
40 000 15 000 55 000 |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
6 |
Расходный кассовый ордер Оплачено фирме «Макс» за материалы (частично) |
2 000 |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
7 |
Выписка из расчетного счета Поступило от фирмы «Омега» за продукцию |
3670 |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Итого |
|
х |
х |
||||||||||||||||||||||
|
|
Счет 01 |
|
Счет 02 |
|
Счет 10 |
|
||||||||||||||||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|||||||||||||||||
|
|
Сн |
|
|
|
Сн |
Сн |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
об. |
об. |
|
||||||||||||||||||
|
|
Ск |
|
|
|
Ск |
Ск |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Счет 20 |
|
Счет 50 |
|
Счет 51 |
|
||||||||||||||||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|||||||||||||||||
|
|
Сн |
|
|
Сн |
|
Сн |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
об. |
об. |
|
||||||||||||||||||
|
|
Ск |
|
|
Ск |
|
Ск |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Счет 60 |
|
Счет 62 |
Счет 70 |
|
|||||||||||||||||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Дебет |
|
Кредит |
Кредит |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
Сн |
|
Сн |
|
|
|
Сн |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
|
об. |
об. |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
Ск |
|
Ск |
|
|
|
Ск |
|
|||||||||||||||||
|
|
Счет 80 |
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
Сн |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
об. |
об. |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
Ск |
|
|||||||||||||||||||||||
Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Д |
Фирма «Альфа» |
К |
|
Д |
Фирма «Макс» |
К |
||
|
|
Сн |
Сн |
Сн |
|||||
|
|
|
|
7) |
|||||
|
Об - |
Об - |
Об - |
Об |
|||||
|
|
Ск |
|
Ск |
|||||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование счетов |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
Фирма «Альфа» |
|
|
|
|
|
|
|
Фирма «Макс» |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Д |
Фирма «Сигма» |
К |
|
Д |
Фирма «Омега» |
К |
||
|
Сн |
|
Сн |
|
|||||
|
|
|
|
7) |
|||||
|
Об - |
Об - |
Об - |
Об |
|||||
|
Ск |
|
Ск - |
|
|||||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
к синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Наименование счетов |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
Фирма «Сигма» |
|
|
|
|
|
|
|
Фирма «Омега» |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к счету 10 «Материалы»
|
Аналитический счет «Сталь» ед. изм. - тонны |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
№ |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитический счет «Алюминий» ед. изм. - тонны |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
№ |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитический счет «Гвозди» ед. изм. - кг |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
№ |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
|
|
|
|
- |
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
к синтетическому счету 10 «Материалы»
|
Наименование аналитических счетов |
Ед. изм. |
Цена |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||||
|
Приход |
Расход |
|||||||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||
|
Сталь |
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Алюминий |
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гвозди |
кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|