Тема 5. Оборотный капитал предприятия.
Вопросы:
-
Оборотные фонды и фонды обращения. Оборотные средства.
-
Нормирование оборотных средств.
-
Показатели эффективности использования оборотных средств.
5.1. Оборотные фонды и фонды обращения. Оборотные средства.
Рис.5.1. Состав и классификация оборотных средств.
Денежные
средства
Дебиторская
задолженность
Производственные
(материальные)
запасы
Незавершенное
производство
Готовая
продукция
Рис.5.2. Схема кругооборота оборотных активов
Таблица 5.1.
Классификация оборотных активов в зависимости от уровня ликвидности
|
Группа |
Статьи актива баланса |
|
1. Наиболее ликвидные активы |
1.1. Денежные средства:
1.2. Краткосрочные финансовые вложения |
|
2. Быстро реализуемые активы
|
2.1. Товары отгруженные 2.2. Дебиторская задолженность:
2.3. Прочие оборотные активы |
|
3. Медленно реализуемые активы |
3.1. Материальные запасы (исключая расходы будущих периодов, товары отгруженные и НДС по приобретенным ценностям) |
Таблица 5.2.
Классификация оборотных активов в зависимости от степени риска вложения средств:
|
Группа |
Статьи актива баланса |
|
Оборотные активы с минимальным риском вложений
|
1.1. Денежные средства касса; расчетный счет; валютный счет; прочие денежные средства. 1.2. Краткосрочные финансовые вложения |
|
Оборотные активы с малым риском вложений
|
2.1. Дебиторская задолженность (до 12 мес.) 2.2. Производственные запасы 2.3. Остатки готовой продукции и товаров (зa вычетом не пользующихся спросом)
|
|
Оборотные активы со средним риском вложений
|
3.1. Незавершенное производство 3.2. Расходы будущих периодов |
|
ОС с высоким риском вложений
|
4.1. Сомнительная дебиторская задолженность (более 12 мес.) 4.2. Залежалые производственные запасы 4.3. Сверхнормативное незавершенное производство 4.4. Готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом 4.5. Прочие элементы оборотных средств |