5 Анализ экономических показателей торгового предприятия

В данном пункте будут проанализированы основные экономические показатели ООО «Визит-М», на примере универсама «Садко» (таблица 13).

Таблица 13 – Анализ основных экономических показателей деятельности торгового предприятия за 2009-2010 года

Показатели	Единица измерения	2009год	2010год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	Б	1	2	3	4
1.  Товарооборот (оборот по розничной реализации) без НДС	тыс. руб.	168480,0	171720,0	3240,0	101,9
2. Торговая площадь	м2	500	500	0	100
3.  Товарооборот на 1 м2 торговой площади	Тыс. руб./м2	336,96	343,44	6,48	101,9
4.   Численность работников, всего	чел.	78	80	2	102,6
в т.ч. работников ОП	чел.	41	42	1	102,4
5.  Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел.	2160,0	2146,5	-13,5	99,4
6. Производительность труда одного работника ОП	тыс. руб./чел.	4109,3	4088,6	-20,7	99,5
7.  Валовой доход	тыс. руб.	12636,0	14596,2	1960,2	115,5
8.  Уровень валового дохода	%	7,5	8,5	1,0	113,3
9. Издержки обращения	тыс. руб.	6650,5	6950,6	300,1	104,5
- уровень к товарообороту	%	3,9	4,1	0,2	105,1
В том числе расходы на оплату труда	тыс.руб.	7488,0	7680,0	192,0	102,6
- уровень к товарообороту	%	4,4	4,5	0,1	102,2
10. Среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс. руб.	8,0	8,0	0	100
11. Прибыль (убыток) от продаж (рентабельность продаж)	тыс. руб.	5985,5	7645,6	1660,1	127,7
- рентабельность продаж	%	3,6	4,6	1,0	127,8
12. Прочие доходы	тыс. руб.	-	-	-	-
13. Прочие расходы	тыс. руб.	13,2	16,4	3,2	124,4
14. Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	5972,3	7629,2	1656,9	127,7
15. Рентабельность предприятия	%	3,5	4,4	0,9	125,7

Окончание таблицы 13

16. Налог на прибыль	тыс. руб.	1433,3	1831,1	398,1	127,6
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного года	тыс. руб.	4539,0	5798,1	1259,1	127,7
18. Рентабельность конечной деятельности	%	2,7	3,4	0,7	126,0

Составлено автором на основании проведенного исследования

Оборот розничной торговли в отчетном году увеличился на 3240,0 тыс. руб. или на 1,9% . Валовой доход составил 14596,2 тыс.руб. это больше показателя прошлого года на 1960,2 тыс.руб. или на 15,5 %. Издержки обращения выросли, и составили 300,1 тыс.руб. или 3,5 %. Прибыль от продаж составила 1666,1 тыс.руб. или 27,7 %. Рентабельность предприятия увеличилась на 26%. Все основные экономические показатели выросли, для наглядности оформим в рисунке 12.

Рисунок 12 – Темпы роста основных экономических показателей торгового предприятия в процентном отношении в динамике 2009-2010 годов

Их представленной выше диаграммы (рисунок 12) видно, что темп роста по параметру чистая прибыль и по параметру прибыль от продаж занимают равные доли – 127,7%. Валовой доход составил – 115,5% или 1960,2 тыс.руб., розничный товарооборот – 101,9% или 3240,0 тыс.руб.

Теперь рассчитаем влияние изменения розничных цен на объем товарооборота. Для удобства оформим расчеты в виде таблицы 14

Таблица 14 - Расчет влияния изменения розничных цен на объем товарооборота

Годы	Розничный товарооборот			Абсолютное изменение оборота, тыс. руб.			Темп роста, %
	в действующих ценах	индекс цен	в сопоставимых ценах	всего	в т.ч. за счет изменения		в действующих ценах	в сопоставимых ценах
					физического объема	цен на товары
2009	168480,0	-	-	-	-	-	-	-
2010	171720,0	1,100	156109,1	3240	-12370,0	15610,9	101,9	92,7

Рассчитано автором на основании проведенного исследования

Анализ показывает увеличение товарооборота в динамике 2009-2010 годов. Рост произошел за счет экстенсивного фактора (таблица 10). - роста цен и оценивается отрицательно, поскольку повышение цены на товары является негативным фактором роста, рекомендуется за счет расширения и углубления ассортимента, методов формирования спроса и стимулирования сбыта увеличивать долю роста физического объема в последующих периодах. Для наглядности оформим соотношение физического объема и роста цен на товары в отчетном году с учетом индекса цен в виде рисунка 13

Рисунок 13 – соотношение физического объема и роста цен на товары в отчетном году с учетом индекса цен

Универсам реализует как товары продовольственного ассортиментного перечня, так и непродовольственного. Проведем анализ розничного товарооборота по структуре в действующих ценах. Для удобства расчеты представим в виде таблицы 15.

Таблица 15 - Расчет розничного товарооборота по структуре в действующих ценах

Товарные группы	2009 год		2010 год		Отклонение, тыс.руб.	Темп изменения, %
	тыс.руб.	уд вес, %	тыс.руб.	уд вес, %
Непродовольственные товары:	16848,0	10,0	17172	10,0	324,0	101,9
1.Бытовая химия	524,2	2,8	572,4	3,0	48,2	109,2
2.Гигиенические товары	1010,9	1,6	1202,0	2,02	191,1	118,9
3. Зоотовары	112,3	0,6	95,4	0,5	-16,9	84,9
4.Игрушки, сувенирная продукция	224,6	1,2	143,1	0,75	-396,9	76,4
5.Пафюмерно-косметическая продукция	224,6	1,2	234,7	1,23	10,1	104,5
6.Печатная продукция	205,9	1,1	238,5	1,25	32,6	115,8
7.Продукция табачной промышленности	280,8	1,5	238,5	1,25	-42,3	89,9
Продовольственные товары:	151632,0	90,0	190800	90,0	39168	125,8
1. Кофе и какао	3875,0	2,3	5300,0	2,5	1425,0	136,8
2.Макаронные изделия	3875,0	2,3	5300,0	2,5	1425,0	136,8
3.Мед	1095,1	0,65	1123,6	0,53	28,5	102,6
4.Мука, соль, сахар	6368,5	3,78	9010	4,25	2641,5	141,5
5.Пищевые жиры	2982,1	1,77	3688,8	1,74	706,7	123, 7
6.Продукты быстрого приготовления	1903,8	1,13	2204,8	1,04	301	115,8
7.Снэковая продукция	3251,7	1,93	3873,2	2,03	621,5	119,1
8.Соусы и пищевые кислоты	1718,5	1,02	2183,6	1,03	465,1	127,1
9.Специи, приправы и пищевые добавки	2577,8	1,53	3563,1	1,68	985,9	138,2
10.Хлеб и хлебобулочные изделия	33359,1	12,8	35717,8	12,2	2358,7	107,0
11. Чаи	6334,8	3,76	8016,9	3,78	1682,2	126,6

Окончание таблицы 15

12.Детские и диетические товары	3891.9	2,31	5662,8	2,67	1770,9	145,5
13.Кондитерские изделия:	12299,0	7,3	15694,6	7,4	3395,6	127,6
14.Молочная продукция	17875,7	10,61	23160,1	10,92	5284.4	129,6
15. Мясные продукты	12336,6	8,45	23076,1	9,15	10739,5	187,1
16.Алкогольные напитки	9552,8	5,67	11897,3	5,63	2344,5	124,5
17.Безалкогольные напитки	7362,5	4,37	9289,5	4,38	1927,0	126,2
19.Овощи, грибы, оливки	3268,5	1,94	3499,5	1,65	231,0	107,1
20.Орехи, семечки, сухофрукты	3268,5	1,94	3499,5	1,65	231,0	107,1
21. Фрукты, ягоды	13865,9	8,23	17963,9	8,47	4098,0	129,5
22. Рыбная продукция	7817,5	4,64	6808,1	3,21	-1009,4	87,1
23. Тесто и п/ф из теста	2645,1	1,57	3372,2	1,59	727,1	127,5
Итого	168480,0	100	171720,0	100	3240,0	101,9

Рассчитано автором на основании проведенного исследования

В ходе анализа товарных групп был выявлен рост продаж по всем ассортиментным группам. Наименьший прирост у рыбной продукции, табачной и ассортимента игрушек. Самый высокий рост по мясной продукции (87,1 %), затем, плодоовощная и молочная продукция (8,7%), зерномучные товары (7), а так же вкусовые товары (5,4). (таблица 15).

Наглядно представим данные по непродовольственным товарам на рисунке 14.

Рисунок 14 – Рост товарооборота по непродовольственным товарам в 2009-2010 годах

Из данного рисунка можно сделать вывод о том, что наибольший товарооборот приходится на гигиенические товары (18, 9%), бытовая химия (9,2 %), наименьший – зоотовары (-5,1 %)

Из данных таблицы 15, по продовольственным товарам наибольший товарооборот среди таких групп, как: мясная продукция 87,1 % или 10739,5 тыс.руб.; мука, соль, сахар 41, 5 % или 2641,5 тыс.руб.; специи . приправы, добавки 38,2 % или 985,9 тыс. руб.; кофе, какао и макаронные изделия 36, 8% или 1425,0 тыс.руб.; молочная продукция 29,6 % или 5284,4 тыс.руб.; кондитерские изделия на 27, 6 % или 3395,6 тыс.руб. Наименьший товарооборот приходиться на рыбную продукцию -12, 9% или -1009,4 тыс.руб.

Далее проанализируем показатели розничного товарооборота и использования отдельных видов ресурсов в магазине (таблица 16).

Таблица 16 - Показатели розничного товарооборота и использования отдельных видов ресурсов в магазине

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение	Темп изменения
Товарооборот тыс. руб.	168480	171720	3240	101,9
Среднесписочная численность работников, чел	78	80	2	102,6
Розничный товарооборот на одного работника , тыс. руб.	2160	2146,5	-13,5	99,4
На 1 метр торговой площади	336,7	343,4	6,7	102

Рассчитано автором на основании проведенного исследования

Из приведенной таблицы видно что в прошлом году на 1 квадратный метр торговой площади приходилось 336,7 тыс. руб. оборота, в отчетном году показатель составил 343,4 тыс. руб., что выше показателя предыдущего года на 6,7 тыс. руб. Произошло снижение по показателю товарооборота на 1 работника (рисунок 15).

Рисунок 15 – Изменение товарооборота на одного работника

Товарооборот на одного работника в 2010 году составил 2146,5 тыс.руб., что меньше 2009 года на 13,5% или 99,4 тыс.руб. (рисунок 15).

Также произошли изменения товарооборота на метр торговой площади, для наглядности оформим данные в виде рисунка 16.

Рисунок 16 – Изменение товарооборота на метр торговой площади

В отчетном году товарооборот на метр торговой площади увеличился на 2% или 6,7 тыс.руб. (рисунок 16)

В целом увеличение произошли по таким показателям как: товарооборот, численность работников, и оборот розничной торговли на метр торговой площади. По показателю оборота розничной торговли на одного работника произошли снижения.

Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности универсама «Садко» за анализируемый период показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым произошло увеличение оборота розничной торговли на 3240 тыс. руб. или на 1,9%, и он составил 171720 тыс. руб.

Торговая площадь не изменилась, однако оборот розничной торговли на 1 кв. м возрос на 6,48 тыс. руб. (1,9%). Среднесписочная численность работников по сравнению с предыдущим увеличилась на 2 человека и составила 80 человека. Производительность труда одного работника снизалась на 0,5 % и составила 13,5 тыс.руб. Численность работников обслуживающего персонала увеличилась на 1 человека, при этот производительность труда снизилась на 0,5 % и составила 20,7 тыс.руб.

Валовая прибыль выросла на 1249,6 тыс. руб. и составила 8245,4 тыс. руб., уровень валовой прибыли так же увеличился на 1,8%.

Выросли издержки обращения на 1960,2 тыс. руб. (15,5%), уровень издержек обращения вырос на 4,5% и составил 300,1 тыс.руб., что оценивается положительно.

Прибыль от продаж возросла на 127,7 % или на 1660,1 тыс. руб., рентабельность продаж так же увеличилась и составила 27,8 %. Возросли и прочие расходы – на 3,2 тыс. руб. (24,4%). Прибыль до налогообложения увеличилась на 1656,9 тыс. руб.(27,7%). Рентабельность предприятия в отчетном периоде равна 4,4 %, что больше прошлого года на 0,9%.

Текущий налог на прибыль увеличился и стал равен 1831,1 тыс. руб., что превышает его величину в прошлом году на 389,1 тыс. руб.

Чистая прибыль составила 5798,1 тыс. руб., что больше предыдущего года на 1259,1 тыс. руб. или на 27,7%. Рентабельность конечной деятельности увеличилась на 0,7% и стала равна 3,4%.

В целом, динамику развития предприятия можно оценить положительно.