2.5 Задание 5 «Учет операций с ценными бумагами»

Задача 3.5.2

Дисконтный вексель с вексельной суммой (номиналом) 80000 руб. и сроком погашения через 90 дней от даты выписки векселя размещен банком по цене 60000 руб. Отразить операции по его досрочному погашению по цене 75000руб

Таблица 9 – Журнал хозяйственных операций по размещению и погашению дисконтного векселя в банке-эмитенте

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	Получена оплата за вексель	60000	30102	52303
2	Начислен дисконт по векселю	20000	52503	52303
3	Предъявлен вексель к платежу	80000	90704	99999
4	Списан излишне начисленный дисконт	5000	52303	52503
5	Оплачено по векселю	75000	52303	30102
6	Учтены расходы по выплате дисконта	15000	70606	52503
7	Списан погашенный вексель	80000	99999	90704

Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций по размещению и погашению дисконтного векселя в банке-инвесторе

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	Оплачено за вексель	60000	51403	30102
2	Получена оплата по векселю	60000	30102	51403
3	Учтен дисконтный доход	15000	30102	70601

Задача 3.5.6

Банком выпущены в обращение 100 облигаций номинальной стоимостью 30000 руб. со сроком погашения 45 дней. Дисконт по облигациям 17%. Составьте необходимые проводки по выпуску и погашению облигаций в срок.

Таблица 11 – Журнал хозяйственных операций по выпуску и погашению облигаций

Содержание операции	Сумма, руб.	Д	К
1 Получена оплата за размещенные облигации	3000000	20202	52002
2 Начислены проценты по облигациям	62877	70606	52501
3 Перенесены % к исполнению	62877	52501	52402
4 Перенос к исполнению номинала облигаций	3000000	52002	52401
5 Приняты облигации к платежу	3000000	90704	99999
6 Выплачена номинальная стоимость облигаций	3000000	52401	20202
7 Выплачены %	62877	52402	20202
8. Списаны погашенные облигации	3000000	99999	90704

Заключение

Межфилиальные расчеты – это расчеты между филиалами – обособленными подразделениями кредитной организации, созданными в соответствии с законодательством и нормативными документами Банка России. Филиалы имеют отдельный баланс, являющийся составной частью сводного баланса кредитной организации. Для проведения взаимных расчетов филиалам на балансах головной кредитной организации открываются специальные счета – счета МФР. При проведении платежей клиентов по этим счетам банк-отправитель платежа в день списания средств со счетов клиентов составляет поручения банка на проведение операций по счетам МФР с указанием даты перечисления платежа. При совпадении даты перечисления платежа с датой списания средств в тот же день в банке-отправителе платежа и банке-исполнителе платежа операции по счетам МФР отражаются в корреспонденции со счетами клиентов; при несовпадении – используются промежуточные счета по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям. При перераспределении средств между головной организацией и филиалами расчеты осуществляются через расчетную сеть Банка России.

Контроль за совершением межфилиальных расчетов, открытие и закрытие счетов МФР обеспечивает кредитная организация в соответствии с установленными внутрибанковскими правилами расчетов.

Список использованных источников

1. Капаева Т.И. Учет в банках: учебник. – М.: ИД «Форум»: ИНФА – М, 2008. – 576 с. – (Проф. Образование)

2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации

3. Смирнова Л. Р.

Методики бухгалтерского учета банковских операций

// Методика учета межбанковских расчетов. – 2009. – № 2. – С. 80