- •1 Учет межфилиальных расчетов
- •Организация межфилиальных расчетов
- •Ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов
- •2 Практические задания
- •2.1 Задание 1 «Баланс банка и принципы его построения»
- •2.2 Задание 2 «Учет расчетных операций»
- •2.3 Задание 3 «Учет межбанковских кредитов»
- •2.4 Задание 4 «Учет внутренних операций банка»
- •2.5 Задание 5 «Учет операций с ценными бумагами»
2 Практические задания
2.1 Задание 1 «Баланс банка и принципы его построения»
-
Баланс банка
Таблица 1 – Баланс банка
Номер счета |
Актив |
Пассив |
10203 |
|
16300 |
10204 |
|
1720 |
10205 |
|
1160 |
10601 |
|
980 |
10602 |
|
890 |
10701 |
|
3950 |
10702 |
|
3140 |
10703 |
|
4010 |
20202 |
616 |
|
20206 |
2336 |
|
20208 |
2330 |
|
20302 |
1670 |
|
20308 |
1115 |
|
20313 |
|
1005 |
20321 |
|
902 |
30102 |
13350 |
|
30302 |
11200 |
|
30303 |
|
7340 |
31303 |
|
1800 |
31304 |
|
1315 |
32005 |
1916 |
|
32008 |
1117 |
|
32015 |
|
190 |
40201 |
|
1900 |
40204 |
|
1615 |
40302 |
|
2200 |
40502 |
|
3800 |
40603 |
|
2720 |
40702 |
|
11300 |
40802 |
|
4140 |
40901 |
|
920 |
40903 |
|
1180 |
41501 |
|
9230 |
41502 |
|
9100 |
Продолжение таблицы 1 |
||
41603 |
|
8017 |
42002 |
|
5300 |
42006 |
|
2800 |
42104 |
|
2970 |
42107 |
|
2913 |
42301 |
|
5600 |
42303 |
|
5820 |
42305 |
|
6318 |
42306 |
|
6113 |
42501 |
|
7305 |
42502 |
|
7400 |
42507 |
|
8003 |
44302 |
9370 |
|
44315 |
|
122 |
44503 |
4340 |
|
44505 |
5220 |
|
44515 |
|
134 |
44604 |
6000 |
|
44608 |
5970 |
|
44615 |
|
244 |
44703 |
4120 |
|
44704 |
3110 |
|
44715 |
|
295 |
45203 |
7160 |
|
45204 |
9116 |
|
45205 |
8850 |
|
45208 |
10300 |
|
45215 |
|
1460 |
45502 |
9730 |
|
45504 |
5500 |
|
45507 |
1114 |
|
45515 |
|
293 |
50605 |
3011 |
|
50609 |
|
203 |
50612 |
|
136 |
51402 |
3916 |
|
51403 |
3840 |
|
51410 |
|
138 |
51502 |
4957 |
|
51510 |
|
105 |
52001 |
|
433 |
52102 |
|
519 |
Продолжение таблицы 1 |
||
52502 |
2308 |
|
60301 |
|
1511 |
60302 |
2471 |
|
60303 |
|
1199 |
60304 |
2632 |
|
60305 |
|
209 |
60308 |
934 |
|
60309 |
|
2833 |
60310 |
2400 |
|
60311 |
|
1511 |
60312 |
4331 |
|
60322 |
|
2610 |
60323 |
2884 |
|
60401 |
4360 |
|
60601 |
|
580 |
60901 |
3618 |
|
60903 |
|
201 |
61008 |
1940 |
|
61009 |
2931 |
|
61201 |
|
158 |
61202 |
2611 |
|
70101 |
|
5605 |
70102 |
|
1300 |
70104 |
|
1211 |
70107 |
|
1360 |
70201 |
917 |
|
70202 |
2319 |
|
70203 |
1200 |
|
70204 |
919 |
|
70206 |
1004 |
|
70209 |
240 |
|
70301 |
|
|
70501 |
2140 |
|
70502 |
5180 |
|
Итого |
188613 |
188613 |
2) Валюта баланса на 1 июля составляет 188613 тыс. руб.
3) Рассчитаем следующие показатели:
- показатель эффективности использования банком привлеченных средств:
; (1)
;
- показатель достаточности резервов:
; (2)
;
- показатель доходности ссуд:
; (3)
Исходя из проведенных расчетов, можно сделать следующие выводы:
показатель эффективности использования банком привлеченных средств имеет величину 169%, что более 100%. Это значит, что привлеченные банком средства используются достаточно эффективно, то есть доля привлеченных банком средств больше суммы предоставленных кредитов. С другой стороны, банк получает большую часть дохода от полученных процентов от предоставленных кредитов, поэтому чрезмерное превышение суммы привлеченных средств над суммой кредитных вложений может лишить банка части дохода.
Показатель достаточности резервов говорит о том, что сумма резервов на возможные потери по предоставленным кредитам достаточна, так как риск невозврата суммы кредита в полном объеме достаточно низок и суммы порядка 3% от предоставленных кредитов хватит, чтобы в случае неплатежа погасить его.
По показателю доходности ссуд можно сказать, что, так как показатель положительный, уже видно, что полученные банком проценты покрывают проценты уплаченные.