- •1 Учет межфилиальных расчетов
- •Организация межфилиальных расчетов
- •Ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов
- •2 Практические задания
- •2.1 Задание 1 «Баланс банка и принципы его построения»
- •2.2 Задание 2 «Учет расчетных операций»
- •2.3 Задание 3 «Учет межбанковских кредитов»
- •2.4 Задание 4 «Учет внутренних операций банка»
- •2.5 Задание 5 «Учет операций с ценными бумагами»
2.3 Задание 3 «Учет межбанковских кредитов»
АКБ «Оптима» предоставил межбанковский кредит АКБ «Восток» суммой 9500 тыс. руб. Кредит обеспечен залогом имущества – ценными бумагами на сумму 8500 тыс. руб. Сумма кредита перечислена на корреспондентский счет АКБ «Восток» 18.05. Проценты отражаются в учете обоих банков в последний рабочий день месяца (включая 30, 31). По договору проценты по кредиту уплачиваются в конце срока договора. Годовая процентная ставка 14%. Срок договора – 18 дней.
Таблица 4 – Журнал операций по предоставлению МБК в банке-кредиторе АКБ «Оптима»
|
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
|
18.05 |
Ценные бумаги, принятые в обеспечение МБК |
8500 |
99998 |
91311 |
|
18.05 |
Выдан кредит |
9500 |
32004 |
30102 |
|
31.05 |
Начислены проценты за май |
|
47427 |
70601 |
|
06.06 |
Начислены проценты за июнь |
|
47427 |
70601 |
|
06.06 |
Получена оплата причитающихся банку процентов |
|
30102 |
47427 |
|
Продолжение таблицы 4 |
||||
|
06.06 |
Погашена сумма основного долга |
8500 |
30102 |
32004 |
|
06.06 |
Списание с внебалансового счета предметов залога |
9500 |
91311 |
99998 |
Таблица 5 – Журнал операций по предоставлению МБК в банке-заемщике АКБ «Восток»
|
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
|
18.05 |
Ценные бумаги, принятые в обеспечение МБК |
8500 |
91411 |
99999 |
|
18.05 |
Получен кредит |
9500 |
30102 |
31304 |
|
31.05 |
Начислены проценты за май |
|
70606 |
47426 |
|
06.06 |
Начислены проценты за июнь |
|
70606 |
47426 |
|
06.06 |
Оплачены причитающиеся банку проценты |
|
47426 |
30102 |
|
06.06 |
Погашена сумма основного долга |
8500 |
31304 |
30102 |
|
06.06 |
Списание с внебалансового счета предметов залога |
9500 |
99999 |
91411 |
2.4 Задание 4 «Учет внутренних операций банка»
Задача 3.4.1
Оформите бухгалтерскими проводками следующие операции, совершенные в АКБ «Фотон»
Таблица 6 – Журнал хозяйственных операций АКБ «Фотон»
|
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
|
1. Поступили основные средства в качестве вклада в УК |
100000 |
60401 |
60322 |
|
2. Перечислено в фонд накопления в порядке распределения прибыли |
2220000 |
70501 |
10703 |
|
3. Начислена амортизация по: -основным средствам -НМА |
45000 25000 |
70606 70606 |
60601 60903 |
|
4. Перечислены д/с за приобретенный участок |
560000 |
60312 |
30102 |
|
5. Земельный участок принят к учету |
560000 |
60404 |
60701 |
|
6. Оплачены строительные материалы, в т.ч. НДС |
130000 |
60312 |
30102 |
|
7. Приобретенные строительные материалы приняты к учету |
110170 |
61008 |
60312 |
|
8. НДС в стоимости материалов |
19830 |
60310 |
60312 |
|
9. Строительные материалы переданы подрядной организации для выполнения работ |
18000 |
70606 |
61008 |
Задача 3.4.6
Таблица 7 – Журнал хозяйственных операций АКБ « Фотон» на 25 апреля
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Начислены проценты по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям |
250000 |
47427 |
70601 |
|
2 |
Начислены проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам-предпринимателям |
140000 |
47427 |
70601 |
|
3 |
Начислены проценты по потребительским кредитам, предоставленным физическим лицам |
80000 |
47427 |
70601 |
|
4 |
Начислены проценты за привлеченные кредиты кредитных организаций (сроком до 7 дней) |
70000 |
70606 |
47426 |
|
5 |
Начислены проценты по депозитам негосударственных некоммерческих предприятий (сроком до 30 дней) |
65000 |
70606 |
47426 |
|
6 |
Начислены проценты по депозитам физических лиц (сроком до3-х лет) |
40000 |
70606 |
47426 |
Таблица 8 – Журнал хозяйственных операций АКБ « Фотон» на 30 апреля
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Получены проценты по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям |
250000 |
40702 |
47427 |
|
2 |
Получены проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам-предпринимателям |
140000 |
40802 |
47427 |
|
3 |
Получены проценты по потребительским кредитам, предоставленным физическим лицам |
80000 |
40817 |
47427 |
|
4 |
Оплачены проценты за привлеченные кредиты кредитных организаций (сроком до 7 дней) |
70000 |
47426 |
30102 |
|
5 |
Оплачены проценты по депозитам негосударственных некоммерческих предприятий (сроком до 30 дней) |
65000 |
47426 |
40703 |
|
6 |
Оплачены проценты по депозитам физических лиц (сроком до3-х лет) |
40000 |
47411 |
40817 |