2.4. Проводки документа по бухгалтерскому учету

Документ Ввод начальных остатков ОС выполнил проводки и произвел записи в регистре сведений. Для просмотра откройте журнал документов и нажмите кнопку - Результат проведения документа.

Путь: Предприятие > Ввод начальных остатков > Ввод начальных остатков по ОС > кнопка .

Рис. 15.  Журнал «Ввод начальных остатков ОС»

На рис. 16 вы можете видеть проводки, которые выполнил документ (закладка Бухгалтерский учет). Другие закладки покажут, какие записи в регистре сведений произвел документ.

Рис.16.  Проводки, сформированные документами Ввод начальных остатков ОС

3. Ввод начальных остатков по другим счетам

Начальные остатки по счетам (исключая остатки по ОС, НДС, по УСН, остатки по учету предпринимателя) вводят с помощью ручных операций. Для формирования бухгалтерских записей по счетам в ручном режиме используется документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Этот документ можно найти в меню Операция > Операция (бухгалтерский и налоговый учет) > Добавить (рис. 17).

Рис. 17.  Форма документа для ручного ввода бухгалтерских операций

Как вы уже знаете, в бухгалтерском плане счетов 1С:Бухгалтерии есть специальный счет - 000, который используется как корреспондирующий в проводках по вводу начальных остатков. Для ввода начальных остатков по активным счетам используется проводка вида ДАС К000, где АС - это активный счет, для ввода проводок по пассивным счетам, используется конструкция вида Д000 КПС, где ПС - это пассивный счет.

Если вы вводите данные по забалансовому счету - корреспондирующий счет указывать не нужно, так как при учете на забалансовых счетах не применяется метод двойной записи.

Вводя остатки с помощью документа Операция, следует учесть, что вводить их надо подробно - то есть - с необходимой детализацией по субсчетам и по субконто. Например, если вы хотите ввести остаток материалов определенного вида на складе, вы должны не только указать сумму и счет учета, но и необходимую аналитику.

На рис. 18 вы можете видеть заполненный документ, в частности - его вкладку Бухгалтерский учет.

Рис. 18.  Документ Операция, заполненная вкладка Бухгалтерский учет

4. Проверка правильности ввода начальных остатков

Мы настроили систему, ввели начальные остатки по счетам. Но как проверить, верно ли введены начальные остатки? Для этого нужно воспользоваться одним из стандартных бухгалтерских отчетов - Оборотно-сальдовой ведомостью. Сейчас мы рассмотрим ее использование для контроля правильности ввода начальных остатков, а так же некоторые особенности ее настройки.

Для того, чтобы построить оборотно-сальдовую ведомость, выполним команду Отчеты > Оборотно-сальдовая ведомость. В окне отчета будет построена оборотно-сальдовая ведомость с текущими настройками. Если вы внесете изменения в параметры отчета - для того, чтобы он был построен заново, нужно нажать на кнопку Сформировать.

На рис. 19 вы можете видеть оборотно-сальдовую ведомость, построенную по базе данных, настройкой которой мы занимались выше.

Рис. 19.  Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовую ведомость часто называют пробным балансом. Ее столбец Сальдо на начало периода представляет собой остатки по счетам на начало периода, которые можно использовать для составления баланса на начало периода. А столбец Сальдо на конец периода - это, фактически, баланс на конец периода. Понятно, что в ОСВ есть показатели, которых нет в балансе, да и сгруппированы данные по номерам счетов, а не по ликвидности или срочности, однако бухгалтерам хорошо известно - если сошлась ОСВ - баланс тоже "пойдет".

Обратите внимание на следующие контрольные показатели ОСВ, позволяющие проверить правильность начального заполнения данных по счетам бухучета

1. Дебетовый оборот по счету 000 должен быть равен кредитовому обороту. Если это равенство выполняется - это значит, что дебетовый оборот по другим счетам и кредитовый оборот по другим счетам так же равны между собой, то есть, если перейти от оборотно-сальдовой ведомости к балансу, окажется, что величина активов равна величине источников их образования.

2. Дебетовое сальдо по всем счетам на конец периода равно кредитовому сальдо, и они, в свою очередь, равны оборотам по счету 000.

3. Выполнение первого условия приводит к тому, что счет 000 не имеет сальдо.

В нашем случае обороты по дебету и кредиту счета 000 равны 276500 грн дебетовое сальдо по счетам равно кредитовому сальдо и так же равно 276500. Следовательно, все данные внесены верно.