- •Структура системы бюджетов на предприятии 1. Бюджет реализации.
- •2. Бюджет производства (производственная программа) и бюджет переходящих запасов.
- •3. Бюджет потребности в материалах.
- •4. Бюджет прямьп затрат на оплату труда.
- •6. Бюджет цеховой себестоимости продукции.
- •7. Бюджет коммерческих расходов.
- •8. Бюджет общехозяйственных расходов.
- •9. Бюджет прибылей и убытков.
9. Бюджет прибылей и убытков.
Бюджет прибылей и убытков (таб.11) представляет собой прогноз отчета о прибылях и убытках, он аккумулирует информацию из всех других бюджетов: сведения о выручке, переменных и постоянных затратах, а следовательно, позволяет проанализировать, какую прибыль предприятие получит в планируемом периоде.
На основании бюджета прибылей и убытков проводят анализ в делают выводы об оптимальности представленной системы бюджетов и необходимости корректировок.
Таблица 11 Бюджет прибылей и убытков
|
|
Продукция А |
Продукция Б |
Итого (тыс.руб.) |
В процентах к объему реализации |
||
|
На 1 шт (тыс.руб.) |
На объем (тыс.руб.) |
На 1 шт (тыс.руб,) |
На объем (тые.руб.) |
|||
|
Выручка с НДС (тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
НДС, (тыс.руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
Выручка без НДС(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные затраты |
||||||
|
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого переменные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
Маржинальная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные затраты |
||||||
|
Вспомогательные материалы |
|
|
||||
|
Энергозатраты |
|
|
||||
|
Фонд оплаты труда |
|
|
||||
|
Отчисления |
|
|
||||
|
Ремонт, тех.обсл. |
|
|
||||
|
Амортизация |
|
|
||||
|
Постоянные коммерческие расходы |
|
|
||||
|
Итого издержки |
|
|
||||
|
Прибыль |
|
|
||||