- •Структура системы бюджетов на предприятии 1. Бюджет реализации.
- •2. Бюджет производства (производственная программа) и бюджет переходящих запасов.
- •3. Бюджет потребности в материалах.
- •4. Бюджет прямьп затрат на оплату труда.
- •6. Бюджет цеховой себестоимости продукции.
- •7. Бюджет коммерческих расходов.
- •8. Бюджет общехозяйственных расходов.
- •9. Бюджет прибылей и убытков.
7. Бюджет коммерческих расходов.
В бюджет коммерческих расходов включается издержки текущего характера, связанные с реализацией продукции, маркетинговой деятельностью. Эти затраты необходимо подразделить на постоянные и переменные.
Например, затраты на комиссионные являются переменными и рассчитываются по формуле:
Комисснонные=% комиссионных*Объем реализации
Затраты на рекламу являются постоянными и рассчитываются по формуле: Затраты на рекламу=Х
Таблица 9
Бюджет коммерческих расходов, тыс.руб
|
Коммерческие расходы |
Продукция А |
Продукция Б |
Итого |
||
|
На единицу | На объем |
На единицу |
На объем |
|
||
|
Переменные расходы |
|||||
|
Транспортировка |
0,5 |
|
0,08 |
|
|
|
Упаковка |
0,35 |
|
0,5 |
|
|
|
Комиссионные 5% от стоимости |
|
|
|
|
|
|
Итого переменные затраты |
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы |
|||||
|
Реклама, стимулирование сбыта |
250 |
||||
|
ФОТ отдела маркетинга и сбыта |
9 |
||||
|
Отчисления |
3,5 |
||||
|
Услуги сторонних организаций и прочие расходы |
15,3 |
||||
|
Итого постоянные затраты |
|
||||
|
Итого коммерческие расходы |
|
||||
8. Бюджет общехозяйственных расходов.
Бюджет общехозяйственных расходов составляют по тому же принцип)', что и бюджет общепроизводственных расходов (табл.10).
Таблица 10 Бюджет общехозяйственных расходов, тыс.руб
|
Статья затрат |
Сумма.(тыс.руб.) |
|
Амортизация |
43 |
|
Фонд оплаты труда |
20 |
|
Отчисления |
5.2 |
|
Представительские расходы |
2 |
|
Энергозатраты, коммерческие услуги |
8 |
|
Услуги сторонних организаций |
8 |
|
Налоги в составе себестоимости |
54.5 |
|
Прочие |
4 |
|
Итого |
144:7 |