3. Бюджет потребности в материалах.

Бюджет потребности в материалах (таб.4,5) составляют в натуральном и стоимостном выражении. Цель - определение количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции и количества материалов, которые необходимо закупать в течение планируемого периода.

Таблица 4

Подготовка к разработке бюджета потребности в материалах. Расход материалов по видам продукции (кг).

Материал	Продукция А		Продукция В		Итого потребность на расход (кг)
	На 1 шт	На объем	На 1 шт	На объем
Мясо	1,2		1.4
Мука	0,01		0,02
Масло	0,025		0,015

Большей частью затраты на материалы являются переменными, а потом}' потребность в материалах в натуральном выражении можно рассчитать по формуле:

М=Н*Q, где:

Н-норма расхода на единицу продукции;

Q-объем производства:

М_kГ-запас материалов на конец периода.

Однако существуют материалы, расход которых зависит не от объема выпуска, а от длительности планируемого периода (Т). В этом случае применяется следующая формула:

м=н*т.

Объем закупок равен разности между потребностью б материалах и запасом имеющимся на предприятии к началу планового периода:

3=М-М„

Стоимость закупок: С=3*Ц,

где: 3 — объем закупок в натуральном выражении;

Ц - цена.

Исходя из стандартного размера партии, периодичности закупок и среднего срока оплаты кредиторской задолженности перед поставщиками материалов (это важно для прогнозирования денежных потоков в составления финансового плана).

Таблица 5 Бюджет потребности в материалах

Материал	Потребность на расход, (кг)	Запас материала на конец периода, (кг)	Итого потребность в материале, (кг)	Запас материала на начало периода, (кг)	Объем закупок (кг)	Цена за 1кг, (тыс. руб.)	Стоимость закупок (тыс.руб.)
Мясо		15953,98		500		0.2
Мука		202,139		12		0.15
Масло		214,753		28		0,16
Итого

4. Бюджет прямьп затрат на оплату труда.

Бюджет прямых затрат на оплату труда (табл.6) составляется на базе производственной программы.

Таблица 6

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование продукции, услуг	Трудоемкость единицы продукции (ч.)	Средняя часовая тарифная ставка (тыс.руб.)	Прямые затраты на оплату труда на 1 шт, (тыс.руб)	Валовая продукция, (шт)	Реализованная продукция, (шт)	Прямые затраты на оплату труда, (тыс.руб.)
						На валовую продукцию	На реализованну ю продукцию
А	4	0,125
Б	5	0,125
Итого

Для определения плановых затрат на оплату труда ожидаемый объем производства каждого вида продукции умножается на трудоемкость выпуска умножают на стоимость 1 человекочас (т.е. среднюю часовую тарифную ставку). Затраты на оплату труда также рассчитывают по центрам затрат (видам работ, участкам), а затем сводят в единую форму. Важно. Чтобы при этом сохранилось разделение на постоянные и переменные затраты,

5. Бюджет общепроизводственных расходов.

Общепроизводственные расходы включают в себя цеховые затраты и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Эти затраты могут быть как переменными, так в постоянными (таб.7).

Таблица 7

Бюджет общепроизводственных расходов

Статья затрат	Сумма,(тыс.руб.)
Вспомогательные материалы	15
Энергозатраты	1475
Фонд оплаты труда	30
Отчисления	7,8
Ремонт и техобслуживание	165
Амортизация	152
Итого	1844,8