Тема 22. Методика боротьби із податковими злочинами

Криміналістична і кримінально-правова характеристика податкових злочинів (ухилення від сплати податків фізичних осіб, ухилення від сплати податків юридичних осіб), їх співвідношення.

Узагальнена характеристика особи, яка припускається злочинного ухилення від сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджету.

Значення типових слідчих ситуацій на момент порушення кримінальної справи по фактах ухилення від сплати податків (матеріали про ухилення від податків та інших обов’язкових платежів до бюджету надійшли від податкових органів; про ухилення від сплати податків повідомлення надійшло з інших джерел).

Типові та окремі версії, що можуть бути висунуті у процесі попереднього розслідування податкових злочинів.

Основні способи ухилення фізичними особами від сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджету. Характерні способи ухилення від податків та інших обов’язкових платежів до бюджету юридичниими особами.

Обставини, що підлягають доказуваню у процесі попереднього розслідування злочинного ухилення від сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджету фізичними особами.

Особливості обставин, що підлягають доказуванню по кримінальних справах про факти злочинного ухилення юридичними особами від сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджету.

Зміст матеріалів податкових органів про ухилення фізичної чи юридичної особи від сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджету. Значення вказаних матеріалів і матеріалів аудиторської перевірки діяльності юридичної особи для порушення кримінальної справи про податковий злочин.

Особливості тактики виїмки та слідчого огляду документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності підозрюваного, та інших документів; обшуку з метою пошуку цих документів і майна, на яке може бути накладено арешт; накладення арешту на майно, у т.ч. й банківські рахунки, і поштово-телеграфну кореспонденцію підозрюваного; допиту спеціалістів, свідків і підозрюваного, проведення очної ставки між ними у процесі подолання злочинів про ухилення від налогів та інших обов’язкових платежів до бюджету.

Тактика підготовки матеріалів і призначення криміналістичного дослідження документів, судово-бухгалтерської, фінансово-економічної, товарознавчої, почеркознавчої, технологічної, технічної та інших судових експертиз, а також проведення інших процесуальних і непроцесуальних дій для попередження, виявлення, припинення, розкриття і попереднього розслідування злочинного ухилення юридичними чи фізичними особами від сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджету.

Загальні положення методики судового розгляду кримінальних справ про злочинне ухилення від сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджету юридичними чи фізичними особами.

Особливості методики відшкодування збитків державі та іншим юридичним чи фізичним особам у процесі виконання судового рішення по податкових злочинах.

Основна література:

1. Курс лекцій з криміналістики. Лекція: Особливості методи боротьби із податковими злочинами: Навч. посібник / Ю.О. Ланцедова, О.С. Тунтула; за наук. ред. О.А. Кириченка. – Миколаїв: НУК ім. адм. Макарова, 2011. – 12 с.

2. Салтевський М.В. Криміналістика у 2–х т. Ч. 2. – Харків: Консум, Основа, 2001. – С. 442–449.

Додаткова література:

1. Криминалистика: Конспект лекций в схемах / Под ред. Д.И. Платонова. - М.: Приор, 1999. - С. 130-131.

2. Криминалистика: Учебник / Под ред. Н.П. Яблокова. - М.: Юрист, 1999. - С. 630-638.

3. Криминалистика: Учебник / Под ред. А.Ф. Волынского. - М.: Закон и право, 1999. - С. 518-542.

4. Криминалистика: Учебник / Под ред. В.А. Образцова. - М.: Юрист, 1997. - С. 650-663.

5. Криминалистика. Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник / Под ред. В.Д. Грабовского, А.Ф. Лубина. - Ниж. Новгород: Нижегор. ВШ МВД России, 1995. - С. 224-260.

Дисертації:

1. Лисенко В.В. Розслідування ухилень від сплати податків: Дис. … канд. юрид. наук. - Харків., 1997.