- •Антикризисное управление -качественно новый процесс управления
- •1.1. Новизна процессов управления
- •1.2. Правовой статус арбитражного управляющего
- •1.3. Конфликтология банкнотного процесса
- •1.4. Альтернативные пути разрешения конфликтных сшуавдй
- •2.1. Описание юридически-правового поля
- •2.2. Описание экономического пространства
- •2.3. Бизнес-проект антикризисного управления
- •Финансирование Заказчик Инвестор
- •2.4. Рекомендуемые действия антикризисного управляющего
- •2.5. Основные подходы к анализу финансового состояния кризисного предприятия
- •2.6. Досудебная санация
- •17. Финансовые инновации и риски кризисных предприятий
- •Глава 3
- •Судебная практика антикризисного управления
- •3.1. Взаимоотношения антикризисного (арбитражного) управляющего с кредиторами
- •3.2. Собрания кредиторов
- •3.3. Замещение активов кризисного предприятия
- •3.4. Сравнение разных редакций закона о банкротстве
- •3.5. Особенности редакций закона о банкротстве 2008-2009 гг.
- •3.6. Ответственность арбитражного управляющего
- •4.1. Производственная пирамида
- •4.2. Заказные банкротства
- •4.3. Акционерные споры
- •Глава 5
- •Оглавление
- •Глава 2 Антикризисное управление как менеджерский проект ... 44
- •Глава 3 Судебная практика антикризисного управления 91
- •Глава 4 Примеры управления кризисными предприятиями 128
- •Глава 5 Этика антикризисного управления 144
Глава 3
Судебная практика антикризисного управления
3.1. Взаимоотношения антикризисного (арбитражного) управляющего с кредиторами
Первостепенным моментом для антикризисного управления является формирование реестра требований кредиторов. Именно под чутким руководством собрания или комитета кредиторов арбитражный управляющий принимает важнейшие менеджерские решения. И первое, что необходимо решить интересанту (заказчику), это продумать, каким образом сформировать лояльное кредиторское большинство.
Несмотря на то, что для включения в реестр требований кредиторов необходимо иметь соответствующее судебное решение, получить «управляемую» кредиторскую задолженность несложно прежде всего руководству должника. Дело в том, что признания должником требования кредитора на стадии наблюдения, по сути дела, достаточно для того, чтобы суд, рассматривая это требование, фактически не проводил его проверку. Судебная практика исходит из того, что признанное должником требование кредитора достаточно объективно.
Дочернее общество должника предъявило к нему на стадии наблюдения требование кредитора, возникшее якобы из предоставления займа. В подтверждение требования кредитор представил договор займа (явно сделанный задним числом) и акт сверки. Временный управляющий, возражая против требования, сослался на то, что договор займа является так называемым реальным договором, и предложил кредитору дополнительно представить документы, подтверждающие передачу должнику денег.
Обиженный кредитор принес в арбитражный суд более полутысячи платежных документов. Временный управляющий ознакомился с ними, в результате чего выяснилось, что дочернее общество на самом деле являлось коммерческим представителем должника. Вместо того чтобы возвращать должнику выручку от продажи его продукции, оно по письмам последнего производило за него разнообразные выплаты. Бухучет должника строился на признании доходов по кассовому методу (что в то время допускалось), и это позволяло не платить налог на прибыль.
Когда в отношении должника было возбуждено дело о банкротстве, схема снова пригодилась: коммерческий представитель уплаченные за должника суммы выдал за предоставление займа, что должник благополучно признал. В то же время по подсчетам получалось, что «кредитор» остался еще и должен за переданные ему должником товары.
Несмотря на это, арбитражный суд решил, что доводы временного управляющего - это всего лишь предположения, что если должник признает долг, значит, долг существует.
В другом случае дочернее общество со стопроцентной долей участия должника занималось тем, что продавало внесенную должником в его уставный капитал недвижимость. Вместо того чтобы доход от совершения операции перечислить должнику в порядке распределения прибыли от участия в капитале, общество предоставило ему же на эту сумму заем. Цель прежняя - уклонение от уплаты налога. Должник требование дочернего общества признал. Ситуация интересная: если должник вернет дочернему обществу долг, то у дочернего общества появится прибыль, которую сам должник и будет потом распределять на собрании участников дочернего общества. Не исключено, что он примет решение распределить всю прибыль в свою пользу. Таким образом, уплачивая долг дочернему обществу, должник, по сути, платит самому себе
Один из установленных кредиторов подал в арбитражный суд возражения на вышеуказанное тре-
бование, ссылаясь на то, что закон о банкротстве считает дочернее общество должника заинтересованным в отношении него лицом. Кроме того, кредитор нашел очень убедительный, как ему тогда показалось, аргумент. Дело в том, что предметом изучавшегося договора займа являлась передача денег в собственность с обязательством последующего возврата аналогичной суммы. В распоряжении кредитора оказались бухгалтерские балансы дочернего общества за весь период его существования. Из балансов следовало, что «дочка» не показала выручку от операций с недвижимостью, т. е. не признала поступившие от продажи денежные средства своей собственностью. А как можно передать в собственность другого лица то, чего сам в собственности не имеешь?
Наверное, со стороны кредитора было бы логичнее обратиться в суд с иском о признании этой сделки недействительной. Однако рассмотрение подобного иска требует доказательства ущемления прав кредитора одного из контрагентов по не связанной с ним сделке, что представляется весьма затруднительным. К тому же, вероятно, при рассмотрении этого иска арбитражный суд дал бы кредитору тот же ответ, который кредитор получил при рассмотрении его возражений: нарушения в бухучете являются обычным делом, и им не следует придавать решающего значения. Главным опять-таки является то, что должник признал долг.
Сторонники того мнения, что признание долга бывшим руководством должника, приведшим предприятие к кризисному состоянию, может быть отменено, ссылаются на то, что впоследствии, в ходе внешнего управления или конкурсного производства, арбитражный управляющий может пересмотреть реестр, «очистив» его от необоснованных требований кредиторов. К сожалению, судебной практикой антикризисного управления подтверждается противоположное мнение о том, что признание должником требования кредитора на стадии наблюдения практически освобождает это требование от проверки его обоснованности.
Почему сложившаяся практика представляется спорной? Во-первых, потому, что если в реестр требований кредиторов вклю-
чать все требования, которые признает должник, то до стадии внешнего управления или конкурсного производства дело может и не дойти: арбитражный суд утвердит мировое соглашение, «продавленное» сочувствующими кредиторами. А даже если и не утвердит, большинство кредиторов проведут лояльную СРО АУ и, соответственно, кандидатуру внешнего или конкурсного управляющего, который не будет заинтересован в избавлении реестра от требований «неправильных» кредиторов.
Во-вторых, если требование кредитора установлено судом (а именно это согласно Закону «О несостоятельности (банкротстве)» является основанием для включения требования кредитора в реестр), то оно считается установленным не только применительно к стадии наблюдения, но также применительно к стадии внешнего управления и конкурсного производства. Правовой режим требования остается совершенно таким же. Исходя из требований закона о банкротстве, внешний (конкурсный) управляющий и арбитражный суд оценивают лишь соблюдение условий, необходимых для признания требования установленным.
В последнее время, правда, получает распространение и другая судебная практика, согласно которой арбитражный суд проверяет на основании первичных документов бухгалтерского учета основания возникновения у должника задолженности и при подтверждении факта наличия кредиторской задолженности - ее размер. Подобная практика представляется правомерной и логичной. Действительно, требования кредиторов подлежат рассмотрению, например, в рамках конкурсного производства, в соответствии с нормами статьи 142 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», установление размера требований кредиторов в ходе конкурсного производства осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 100 названного закона.
Согласно данной норме закона, требования кредитора направляются в арбитражный суд и арбитражному управляющему с приложением судебного акта или иных подтверждающих обоснованность этих требований документов. Указанные требования включаются арбитражным управляющим или реестродержателем в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов. При вынесении такого определения арбитражный суд проверяет обоснованность требований кредиторов и наличие оснований для их включения в реестр требований кредиторов. Из этого следует, что арбитражному суду необходимо про-
верять на основании первичных документов бухгалтерского учета основания возникновения у должника задолженности, а при подтверждении факта наличия кредиторской задолженности проверять ее размер. При этом взаимосвязь между подобного рода проверкой и признанием задолженности должником либо арбитражным управляющим законом не предусматривается.
Еще об одном приеме борьбы за кредиторскую задолженность и конкурсную массу необходимо упомянуть.
Законодательство предусматривает специальные положения, относящиеся к объектам, изъятым из оборота. Такое имущество передается лицам по указанию собственника имущества. Федеральные законы «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ» и «О государственном материальном резерве» предоставляют возможность любое имущество превратить в ограниченно оборотоспособные объекты. Для этого достаточно заключить с уполномоченным государственным органом договор (контракт) на выполнение мобилизационного задания (заказа), в который включаются условия о невозможности продажи определенного имущества без согласия этого органа и т. д. Кроме того, для обслуживания имущества, отнесенного к ограниченно оборотоспособному, возможно привлечение довольно большого числа организаций, которые впоследствии становятся весьма управляемыми кредиторами, поскольку очень зависят от должника.
Необходимо отметить, что при такой основательной работе должника у арбитражного управляющего, как правило, иссякают юридические ресурсы и противостояние между «арбитражным управляющим и кредитором, дружественным должником», заканчивается.
Таким образом, достижение целей антикризисного управления значительно упрощается при заблаговременной проработке с руководством должника возможных вариантов развития событий и формировании с его участием такого состава кредиторов, который будет способствовать решению задач антикризисного управления.
Одним из методов работы с возможными кредиторами является предусмотренное законом право отказа внешнего и конкурсного управляющего от исполнения договоров должника. Порядок и случаи отказа определены статьей 102 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»: отказ от исполнения договоров должника может быть заявлен только в отношении договоров, не исполненных сторонами полностью или частично, если исполнение должником этих сделок повлечет убытки для должника по сравнению с
аналогичными сделками, заключаемыми при сравнимых обстоятельствах, а также, если такие сделки препятствуют восстановлению платежеспособности должника.
Управляющему перед отказом от исполнения сделок или подачей каких-либо исков, будь то иск о признании сделки недействительной, о применении последствий недействительности ничтожной сделки, о взыскании имущества и т. д., необходимо сделать анализ сделки, которую управляющий намерен оспорить.
Не лишне будет выяснить истинную цель, для достижения которой совершалась оспариваемая сделка. Здесь будет полезной информация, полученная от работников предприятия-должника. Необходимо помнить, что чаще всего за такой сделкой стоят чьи-то имущественные интересы, совсем не совпадающие с целями арбитражного управляющего, поэтому противодействие управляющему может приобретать любые формы - от попытки подкупа до угроз физической расправы. Это совсем не означает, что управляющий при попытке со стороны воздействовать на принятие им решения должен отступить, наоборот, любые попытки давления, в какой бы форме они не выражались, должны оперативно и решительно пресекаться.
Подачу иска полезно предварять соответствующим решением собрания или комитета кредиторов. При этом достигается то, что случае отказа суда в признании недействительности сделки у управляющего гораздо меньше риска получить упреки в некомпетентности и растрате денежных средств предприятия-должника, в частности, по уплате госпошлины. Один из способов получения такого решения может заключаться в том, что конкурсный управляющий, отчитываясь перед комитетом кредиторов, делает правовой анализ возникновения обязательств предприятия-должника. Согласно закону о банкротстве, ничто не мешает комитету кредиторов обязать управляющего совершить определенные действия, например, отказаться от сделки по передаче имущества, которое руководство предприятия до признания его банкротом передало третьему лицу.
В качестве практического совета можно использовать отказ от исполнения всех арендных договоров в течение допустимого срока для такого отказа. В этом случае арендаторы разделяются на два лагеря: одни понимают, что ни при каких обстоятельствах управляющий не заключит кабальных сделок, и прекращают арендные отношения. Другие предлагают встречные, компромиссные условия, которые по согласованию с решением собрания