Задача 8

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та строки сплати:

9 березня пiдприємство ввозить на митну територію України товари, котрактна вартість яких становить 2 000 доларiв США. В цьому ж місяці пiдприємство реалiзувало ці товари за 30 000 грн. (без суми ПДВ), і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до валових витрат, на суму 800 грн. (без суми ПДВ).

Розв’язок:

Перераховуємо контр. вартість товарів в націон. валюту (курс 1$ = 5грн.):

КВ = 2 000 * 5 = 10 000 грн.

∑ПДВ = 10 000 * 0,2 = 2 000 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 30 000 * 0,2 = 6 000 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 800 * 0,2 = 160 грн. (ПК)

ПЗ	ПК
6000 2000	160

Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті:

∑ПДВ=ПЗ–ПК=6000+2000-160=7 840 грн.

Відповідь:∑ПДВ=7 840 грн. Подати податк. декларацію до 20.04., сплатити до 30.04.

Завдання 9

У січні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 2000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету ( ставка АЗ - 55%, мита - 50%).

Розв’язок:

Перераховуємо контр. вартість ювелірних виробів в націон. валюту (курс 1$ = 5грн.):

МВ = 2 000 * 5 = 10 000 грн.

∑ мита = 10 000 * 0,5 = 5 000 грн.

∑АЗ = (ОО * С_АЗ) / 100 = ((МВ + ∑ мита) * С_АЗ) / 100 =

=((10 000 + 5 000) * 55) / 100 = 8 250 грн.

∑ПДВ = (МВ + ∑ мита + ∑АЗ) * 0,2 = (10 000 + 5 000 + 8 250) * 0,2 = 4 650 грн.

Відповідь: ∑ мита=5 000 грн.; ∑АЗ = 8 250 грн.; ∑ПДВ = 4 650 грн.

Задача 10

23 січня підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виготовлення на суму 36 000грн. (без суми ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 4 серпня. 10 серпня ці товари було продано за 50 000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ та строки його сплати до бюджету.

Розв’язок:

Січень:

∑ПДВ = 36 000 * 0,2 = 7 200 грн. (ПЗ)

(подати деклар. до 20.02, сплатити до 28.02)

Серпень:

∑ПДВ = 50 000 * 0,2 = 10 000 грн. (ПЗ)

∑ПДВ = 36 000 * 0,2 = 7 200 грн. (ПК)

∑ПДВ = ПЗ – ПК = 10000-7200 = 2800 грн.

(подати деклар. до 20.09, сплатити до 30.09)

Січень Серпень

ПЗ	ПК		ПЗ	ПК
7200			10000	7200

Відповідь:січень:ПДВ=7200; серпень=2800;

Задача 11

У січні підприємство-виробник ювелірних виробів, виробило ювелірну продукцію, С/в якої становила 50000 грн., розрахунковий прибуток - 5000 грн. Визначити ціну реалізації, суму акцизного збору і ПДВ (ставка АЗ - 55%).

Розв’язок:

∑АЗ = ((С/в + П_Р) * С _АЗ) / 100% = ((50 000 + 5 000) * 55) / 100 = 30 250 грн.

∑ПДВ = (С/в + П_Р + ∑АЗ) * 0,2 = (50 000 + 5 000 + 30 250) * 0,2 = 17 050 грн.

ЦР = С/в + П_Р + ∑АЗ + ∑ПДВ = 50 000+5 000+30 250+17 050 = 102 300 грн.

Відповідь:

ЦР=102300грн.; АЗ=30250грн.; ПДВ=17050грн.

Задача 12

ТОВ "Контраст" у лютому 2011 року придбало будинок по вул. Грушевського. 1 березня 2011 року за рішенням міськради ТОВ "Контраст" одержало право на користування земельною ділянкою несільськогосподарського призначення загальною площею 2450,6 м², зайнятою житловим фондом. "Контраст" є платником податку на землю. Грошова оцінка земельної ділянки по вул. Грушевського в районі відповідно до Грошової оцінки земель м. Первомайська, затвердженої рішенням № 104, становить 290,14 грн./м2. Здійсніть необхідні розрахунки і визначте суму податку на землю.