- •Учет на предприятиях малого бизнеса
- •Содержание
- •1. Пояснительная записка
- •2. Тематический план учебной дисциплины
- •3. Содержание разделов и тем дисциплины
- •Тема 1.Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства.
- •Тема 2. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.
- •Тема 3. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
- •4. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •Вариант 1
- •Вариант 2
- •Список вопросов к зачету
- •6. Список литературы
4. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
Контрольная работа представляет собой письменную работу учебно-научного характера. Она посвящается актуальным вопросам сущности и применения международных стандартов финансовой отчетности. Объем контрольной работы 15-20 страниц машинописного текста. Качественная подготовка контрольной работы предполагает владение навыками исследовательской работы: умение анализировать и выделять наиболее важные аспекты темы подбирать литературу и работать с ней, систематизировать и обобщать материал, проводить аналогии, увязывать теоретический материал темы с потребностями практики, делать выводы. Большое значение имеет язык и стиль изложения материала, культура оформления работы.
Контрольная работа оформляется по образцу, принятому в учебном заведении: титульный лист, план, текст работы (основной части), заключение, список используемой литературы.
Вариант 1
Выполняется студентами, последняя цифра номера зачетной книжки которых – нечетная.
Задание включает шесть задач и три теоретических вопроса. По результатам расчетов сделать выводы.
Теоретические вопросы:
1. Учет расчетов с подотчетными лицами.
2. Особенности бухгалтерского учета плательщиков единого налога на вмененный
3. Учет реализации товаров
Задачи:
1.Рассмотрите перечень хозяйственных операций (фрагмент) субъекта малого предпринимательства. Выполните учетные записи хозяйственных операций в Книге учета фактов хозяйственной деятельности (форма К-1 приказ Минфина № 64н 21.12.98). Книгу формы К-1 выполните по образцу таблицы 1.
Используйте сокращенный рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Перечень хозяйственных операций (фрагмент) – см. таблицу 2.
Таблица 1. Книга учета фактов хозяйственной деятельности (форма К-1)
Регистрация операций |
Движение средств |
||||||||||
№ п/п 1 |
Дата и № докумен. |
Содеожание операции |
Сумма руб. |
Сч. 10 |
Сч. 20 |
Сч. 50 |
Сч. 51 |
||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||||
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
1.08. … |
Сальдо |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
13.08. … |
Взнос учредит. |
и т. д… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предприятия |
|||||||||||||||
Сч. 90 |
Сч..70 |
Сч. 60,62,76,75 |
Сч. 68 |
Сч. 69 |
Сч. 99 |
Сч.80 |
Сч. 19 |
||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
№
Дата
Документ
Содержание хозяйственной операции
Вариант
0, 2, 4, 7
1, 5, 8
3, 6, 9
Сумма (руб.)
1
13.08…
Прих. КО №1
Поступило от учредителя
100000
120000
100000
2
13.08…
Расх. КО №2
Зачислено на расчетный счет
100000
120000
100000
3
13.08…
Пп. №1, счф24
Оплачены канцелярские товары (в т.ч НДС)
11800
17700
17700
4
13.08…
Прих. накладн.№1
Приняты к учету канцелярские товары
11800
17000
17000
5
13.08…
Расх. накладн. №1
Канцелярские товары переданы в офис
10000
15000
15000
6
14.08…
Вып. банка №1
Получен аванс под предстоящие услуги
100000
50000
150000
7
15.08…
Пп. №2, счф. 1
Перечислена арендная плата за авг. (в т.ч НДС )
23600
47200
-
8
15.08…
Пп. №3 счф 30
Оплачено за рекламу (в т.ч НДС )
3300
-
-
9
15.08…
Пп. 4 счф15
Оплачено за компьютер (в т.ч НДС )
17700
23600
23600
10
16.08…
Прих. накладн.№1
Оприходован компьютер
15000
20000
20000
11
16.08…
Вып. банка №2
Выручка от консультационных услуг
100000
50000
150000
12
30.08…
Ведомость
Начислена заработная плата за август
60000
60000
80000
Справочно: п. 13.1 и 17.1 только для задания №2, п. 13.2 и 17.2 только для задания №3
13.1
30.08
Расчет
Начислен ЕСН
15600
15600
20800
13.2
30.08…
Расчет
Начислены страховые взносы в ПФ РФ
8400
8400
11200
14
30.08…
Расчет
Начислены страховые взносы НС и ПЗ
80
80
80
15
30.08…
Расчет
Начислен НДФЛ
7000
7500
9500
16
30.08…
Расчет
Начислено пособие по б/листу в т.ч. за счет ФСС 400
6000
5000
5000
17.1
30.08
Пп. №5
Перечислен ЕСН
15600
15600
20800
17.2
05.09…
Пп. №5
Перечислены взносы ПФ РФ
8400
8400
11200
18
05.09…
Пп. №6
Перечислены взносы НС и ПЗ
80
80
80
19
05.09…
Пп. №7
Перечислен НДФЛ
8000
7500
9500
20
05.09…
Пп.№8
Перечислена заработная плата на счета работников
в Сбер.Банк
59000
57500
75500
Таблица 2. Перечень хозяйственных операций (фрагмент)
2.Сформируйте по образцу таблицы 3 ведомость учетного регистра типовой формы В-4 («Ведомость учета денежных средств и фондов») за август текущего года по счету 51 «Расчетный счет». Определите по ведомости В-4 сальдо расчетов на 31 августа.
Таблица 3. Ведомость учета денежных средств и фондов (форма В-4).
по счету 51«Расчетный счет» за август ….года. (руб.)
Основание, операция, дата |
Сальдо средств |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Обороты по кредиту в дебет сч. |
||||||
Д |
К |
50 |
60 |
… |
итог |
60 |
… |
итог |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
На 1.08 . … |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Вып. б. №1, р./о №1. Взнос учредит. Учредит. договор. |
|
|
….. |
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задачи:
По данным таблицы 2 заполните Книгу учета доходов и расходов по типовой форме для организации, применяющей УСН. Объект налогообложения для организации – доходы, уменьшенные на величину расходов.
3. Проанализируйте ситуацию; установите ошибку, связанную с уплатой минимального налога организацией, применяющей УСН. Определите сумму недоимки по минимальному налогу и переплаты по единому налогу; сформируйте необходимые операции по исправлению ошибки, если исправление выполнено 20 мая …года. (условно считать, что ставка рефинансирования ЦБ – 14%)
Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами. В течение были начислены нарастающим итогом и переведены в бюджет следующие авансовые платежи (руб.): 3000 – за 1 квартал, 6200 – за полугодие, 10400 – за 9 месяцев. По итогам года единый налог составил 12000 руб., а минимальный – 13500 руб.
По итогам года перечислено 3100 руб.
4. Выполните учетные записи переходного периода, если предприятие утрачивает статус малого. Отразите отложенные налоговые обязательства и начисление амортизации по объекту основных средств.
Предприятие оптовой торговли утратило статус субъекта малого предпринимательства в сентябре …года вследствие превышения общей численности работников. У предприятия возникла обязанность применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
На начало III квартала разница между налоговым и бухгалтерским учетом образовалась в отражении остаточной стоимости объекта основных средств (ОС). На 1.07.. года в бухгалтерском учете стоимость ОС составляла 25000 руб., месячная норма амортизации – 347,22 руб., а в налоговом учете соответственно – 20000 руб. и 277,78 руб. Оставшийся срок службы объекта в бухгалтерском и налоговом учете – 72 мес.
5. Изложите сущность расчета пособий по временной нетрудоспособности на предприятиях малого бизнеса, которые применяют упрошенную систему налогообложения или переведены на уплату ЕНВД.
6.А) Выполните распределение общехозяйственных расходов при совмещении режимов УСН и ЕНВД, выбрав самостоятельно базу распределения расходов.
Б)Выполнить распределение между видами деятельности остаточной стоимости панельного здания, которая на 1.01 года составила 35450000 руб. Объект относится к 7-й амортизационной группе со сроком службы 15 лет, имеет площадь 540 кв. м. Помещение, связанное с деятельностью по оказанию услуг занимает 130 кв. м.Остальные площади занимает оптовая торговля и офис.
Организация имеет два вида деятельности: оказание услуг (ЕНВД) и оптовая торговля (УСН). По УСН установлен объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».
За 1 квартал года выручка оптовой торговли составила 1980000 руб. и получено в качестве аванса под отгрузку в следующем квартале 240000 руб. Доход по оказанию услуг составил 540000 руб.
Общехозяйственные расходы, оплаченные в 1 квартале, составили 430000 руб. и распределены пропорционально доходам от каждого вида деятельности.