13. Учет кассовых операций

Для расчетов наличныи деньгами каждая орг-я д.иметь кассу и вести кассовую книгу. Движение наличных денег в кассе оформл-ся приходными и расходными кассовыми ордерами, кот-ые регистр-ся в журнале регистраций приходных и расходных кассовых док-ов. Инфо-ия о поступлении и выдачи наличных денег обобщаетсяв кассовой книге.

Орган-я может держать в своей кассе ден.ср-ва только в опред-ом лимите, по согласованию с банком. Размер лимита зависит от дневной выручки. Лимит кассы может изменятсяпо согласованию с банком, в случае увеличения ден. Оборота. Если орган-я не согласовала с обслуживающим банком лимит остатка наличных ден.ср-в в кассе, то любой остаток в кассе явл-ся сверхлимитом, кот-ая сдается в банк

Д50к51 поступили на р.с ден.ср-ва

Д50к71 внесен в кассу остаток неизрасх. Аванса подотчетным лицом

Д50к62 поступили ден. ср-ва в кассу от покупателей

Д50к75 поступили ден.ср-ва в кассу от учредителей в счет погашения задолж-ти в устав.кап.

Д51к50 поступили на р.с.ден.ср-ва из кассы

Д71к50 выданы из кассы в подотчет на командировочные или хоз-ые расходы

Д60к50 погашена задолж-ть перед поставщиком наличн.ден.ср-вами

Д70к50 выдана из кассы ЗП

14. Учет операций по расчетному счету. Виды расчетных док-ов

1Расчетный счет необходим предприятию для осуществления всех рассмотренных форм безналичных расчетов, поэтому он открывается в банке сразу после государственной регистрации.

Документы, представляемые для открытия расчетного счета в банке:

• заявление на открытие счета;

• временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;

• заверенные нотариально или регистрирующим органом прошнурованные и пронумерованные копии учредительных документов предприятия;

• два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально.

• справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, в Фонде медицинского страхования.

Требуются также решение учредителей о создании предприятия, копия приказа о назначении директора, главного бухгалтера.

2. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, платежных поручений, объявлений на взнос денег наличными) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков):

• чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег;

• платежное поручение - поручение банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя;

• объявление на взнос наличными представляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег.

3. В установленные банком сроки предприятие периодически получает от банка выписку с расчетного счета, которая представляет собой перечень всех произведенных за отчетный период операций по расчетному счету предприятия и является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, и документы, выписанные предприятием.