Глава 1. Основные факторы финансовой устойчивости страховщика §1. Понятие и сущность финансовой устойчивости страховщиков.

Сущностью финансовой устойчивости страховщика является обеспечение денежных запасов и средств источников для финансирования страховой компании.

Финансовая устойчивость страховщика — это его способность выполнять принятые на себя обязательства по договорам страхования при любом изменении экономического состояния компании.

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также системы перестрахования.

Уставной капитал - это сумма денежных средств участников организации в имуществе при создании компании для обеспечение её функциональности в размере суммы указанной в уставе.

Уставной капитал формируется за счет :

1. Денежных взносов учредителей

2. Стоимости акций предприятие, если это акционерное общество

3. Имущественных паевых взносов

4. Уставного фонда (средства выделенные органами местного самоуправления либо государственным органом)

Для обеспечении платёжеспособности на законодательном уровне установлен определенный перечень резервов и фондов, а именно :

1. Технические резервы, размер которых регулируется заключённым договором между страховщиком и застрахованным лицом

2. Резерв платежеспособности , нужен как дополнительная гарантия и должен быть всегда свободен

3. Гарантийный фонд, размер которого равен 1/3 резерва платёжеспособности, свободный от имущественного использования и не допускает снижение порога платежеспособного резерва до критического уровня.¹

§2. Платежеспособность как качественная характеристика финансовой устойчивости

Платежеспособность страховой компании – это способность выполнения финансовых обязательств, которые компания взяла на себя при заключении договора страхования. Платежеспособность используется также как важная качественная характеристика финансовой устойчивости страховщика так как она и проявляется через платежеспособность.

Для определения платежеспособности организации нужно рассчитать излишек или недостаток денежных средств. Первым делом нужно определить размеры источников средств компании

Основные обозначения:

Ес – собственные оборотные фонды

Е – величина источников формирования запасов и затрат

Плюс - это излишек, а минус соответственно убыток

Наличие собственных оборотных средств определяется по данной формуле : Ес = К – Ав

Общее Е = Ес + М

Четыре типа устойчивости :

- абсолютная, возможна при : 3 < Ес + М

- нормальная, возможна при : 3 = Ес + М

- неустойчивость ( нарушение платежеспособности) : 3 = Ес + М + ИО, где ИО это заемные средства.

- кризисное состояние : 3 > Ес + М

Данные показатели позволяют нам определять ситуацию в которой находиться организация. Так же рассчитывают коэффициент автономности предприятия по следующей формуле : Ка = К/Б, где К – это капитал (собственные средства), а Б – это баланс ( итог валюты) , чем выше капитал

тем предприятие более автономно. Нормальная величина данного коэффициента ограничивается на 0,5, то есть Ка > 0,5.²

§3 Виды резервов и методология их формирования

В статье 25 ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»³указывается , что для финансовой устойчивости компании требуются страховые резервы, как один из основных способов поддержания финансовой устойчивости.

Страховые резервы – это фонд образованный за счет поступивших в организацию страховых взносов для обеспечения выполнения со стороны компании своих обязательств и условий принятых на себя при заключении договора страхования.

Виды страховых резервов :

1. Резервы по страхованию жизни ( накопительный вид)

2. Иные страхования чем страхования жизни (предназначен для рисковых видов страхования)

Состав страховых резервов на настоящее время в РФ:

1. Резервы предупредительных мероприятий

2. Резервы страхования жизни

3. Технические резервы делятся на:

А) обязательные :

- резерв не заработанной премии

- резерв убытков ( резерв заявленных но не урегулированных убытков, резерв произошедших , но не заявленных убытков )

Б) к дополнительным резервам относятся:

- резерв катастроф

- резерв колебаний убыточности

- другие резервы

Схема страховых резервов.

Общество взаимного страхования в обязательном порядке должны формировать такие резервы как:

1. резерв незаработанной премии;

2. резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

3. резерв произошедших, но не заявленных убытков.⁴

По решению собрания всех участников общества взаимного страхования , в праве формировать стабилизационный резерв в соответствии с правилами формирования данного резерва указанными в Приказе Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н

Виды резервов и их определения:

Резерв незаработанной премии – это часть взносов страховой премии , начисленных в соответствии с заключенным договором и которые относятся к периоду на которых заключен договор и выходящие за отчетный период предназначенный для выполнения обязательств страховщика при наступлении страхового случая который может наступить в последующем отчетном периоде.⁵

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков – это оценка не выполненных или выполненных не до конца на конец отчетного периода обязательств страховой компании по выполнению страховых выплат включая суммы на иные затраты, таких как определение оценки ущерба нанесенного застрахованному имуществу возникающие в связи со страховым случаем.⁶

Резерв произошедших, но не заявленных убытков – оценка обязательств страховых компаний по страховым выплатам в соответствии с заключенным договором , включая суммы по урегулированию затрат , которые возникли из-за страховых случаев произошедших в отчетном или предшествующем ему периоде о факте наступления которых заявлено страховщику не было в отчетном или предшествующем периоде.⁷

Стабилизационный резерв – это оценка обязательств страховщика, связанных с будущими страховыми выплатами при образовании отрицательного финансового положения из-за проведенных страховых действий из-за случаев не связанных с волей страховщика , или превышение коэффициента состоявшихся убытков над его среднем значением. ⁸

Учетные группы для расчета страховых резервов :

- учетная группа 1. страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;

- учетная группа 2. добровольное медицинское страхование (сострахование);

- учетная группа 3. страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);

- учетная группа 4. страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

- учетная группа 5. страхование (сострахование) средств наземного транспорта;

- учетная группа 6. страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;

- учетная группа 7. страхование (сострахование) средств водного транспорта;

- учетная группа 8. страхование (сострахование) грузов;

- учетная группа 9. страхование (сострахование) товаров на складе;

- учетная группа 10. страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;

- учетная группа 11.страхование (сострахование) имущества, перечисленного в учетных группах 5 - 10, 12;

- учетная группа 12. страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;

- учетная группа 13. добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- учетная группа 13.1 обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- учетная группа 14. страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;

- учетная группа 13.2 страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое в рамках международной системы страхования "Зеленая карта"

- учетная группа 15. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;

- учетная группа 16. страхование (сострахование) профессиональной ответственности;

- учетная группа 17. страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;

- учетная группа 18. страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13 - 17;

- учетная группа 19. договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования⁹

Расчет резерва незаработанной премии производиться в соответствии с приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н , данный резерв рассчитывается отдельно по каждой учетной группы договоров.

Размер резерва определяется путем сложения резервов незаработанной премии по всем учетным группам.

Для вычисления данного резерва в случае если момент вступления договора в силу наступает позднее даты начисления страховых взносов в соответствии с договором страхования расчет страховых резервов производиться до вступления договора в силу.

Расчет незаработанной премии по договору страхования: из начисленной премии по заключенному договору вычитается сумма начисленная за заключение договора страхования либо со страхования и отчислений, установленных законодательством. Для расчета данного резерва по договорам перестрахования сумма начисленных взносов уменьшается на размер вознаграждения по договору принятого в перестрахование. Величины, рассчитанные в ходе выше указанных математических действий, называются базовыми страховыми премиями по договорам.

Для обществ взаимного страхования базовой страховой премией считается начисленная брутто-премия.¹⁰

Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков производиться для каждой группы заключенных договоров отдельно. Размер резерва определяют путем сложения резервов заявленных, но не урегулированных убытков полученных по каждой группе договоров.

Базой в расчете данного резерва берут сумму неурегулированных на конец отчетного периода обязательств страховой компании ( страховщика ) принадлежащих оплате в случаях со : страховыми случаями, о факте наступления которых было заявлено в установленном договором порядке, с изменениями условий договоров либо их преждевременным прекращением в порядке установленном законодательством.

Для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков, величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3 процентов от ее величины.¹¹

Расчет резерва произошедших, но не заявленных убытков производиться для каждой группы заключенных договоров отдельно. Размер резерва определяют путем сложения резервов произошедших, но не заявленных убытков полученных по каждой группе договоров.

Расчет происходить опираясь на показатели полеченные по учетным группам :

1. суммы страховых выплат

2. суммы заявленных, но неурегулированных убытков

3. заработанной страховой премии

Для расчета страховых резервов заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва незаработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода.¹²

Расчет стабилизационного резерва проводиться если имеются отклонения коэффициента по таким учетным группам как : первая, вторая, третья, четвертая, пятая, восьмая, девятая, одиннадцатая, тринадцатая, шестнадцатая, семнадцатая, восемнадцатая, девятнадцатая. По таким учетным группам как : шестая, седьмая, десятая, двенадцатая, четырнадцатая и пятнадцатая стабилизационный резерв рассчитывается в обязательном порядке

Расчет происходит отдельно для каждой группы, если результат расчета принимает отрицательный результат , то считают что резерв равен нулю.

Расчет стабилизационного резерва производится исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе:

1. страховой брутто-премии по учетной группе, начисленной в отчетном периоде;

2. страховых выплат по учетной группе, произведенных за отчетный период;

3. расходов по ведению страховых операций по учетной группе, произведенных за отчетный период;

4. других показателей.¹³

Расчет стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств проводят производится в обязательном порядке по учетной группе 13.1.

Расчет производят исходя из следующих показателей :

1. полной суммы страховых взносов, которую уплатил страхователь страховщику

2. страховых выплат по данному виду страхования

3. затрат на ведение страховых операций в отчетный период