- •Оглавление
- •1.Основные причины возникновения налогов и сборов. Причины возникновения налогов и налогообложения
- •2.Главные этапы исторического развития теории налогового права.
- •2. Развитие налогообложения в России
- •3.Предмет налогового права. Основные особенности предмета налогового права.
- •Предмет налогового права
- •4. Метод налогового права. Метод налогового права
- •5. Основные признаки и виды налоговых правоотношений.
- •Признаки налоговых правоотношений
- •Структура налоговых правоотношений
- •6. Публично-правовая природа налогового права.
- •7. Сравнение налогового права с другими отраслями права.
- •8. Общие принципы налогообложения. Принципы налогообложения
- •9. Распределение налоговых полномочий между Российской Федерацией, субъектами рф и муниципальными образованиями.
- •10. Налогово-правовая норма. Основные признаки. Ст. 5 Конституции – структура нормы.
- •Особенности норм налогового права
- •Особенности норм налогового права:
- •Виды норм налогового права
- •11. Система законодательства о налогах и сборах и ее соотношение с налоговой системой. Законодательство о налогах и сборах
- •Система налогов и сборов, юридический состав налогов
- •12. Основы налогово-правового статуса кредитных организаций.
- •Содержание правового статуса кредитной организации
- •13. Легальное понятие налога. Основные признаки и сущность налога. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность
- •14. Императивно обязательный характер налогов.
- •15. «Индивидуальная безвозмездность» налога.
- •16. Основные различия налогов и сборов.
- •О каких отличиях между налогом и сбором идет речь в законодательстве
- •17. Основания классификации налогов и сборов.
- •Виды налогов:
- •2) По принадлежности к уровню правления:
- •3) По объекту обложения:
- •5) По субъекту обложения:
- •18. Соотношения понятий «субъект налогового права» и «участник налогового правоотношения». Понятие и классификация субъектов налогового права
- •1) По способу нормативной определенности:
- •2) По характеру фискального интереса:
- •3) По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •19. Участники налоговых правоотношений. Особенности их правового статуса. Субъекты налоговых правоотношений: общая характеристика.
- •Субъекты налоговых правоотношений и их правовой статус
- •20. Основные элементы налогообложения. Обязательные (основные) элементы
- •Факультативные элементы
- •Вспомогательные элементы юридического состава налога
- •21. Определение объекта налогообложения и налоговой базы по различным налогам.
- •Нк рф Статья 376. Порядок определения налоговой базы
- •Объект налогообложения
- •22. Налоговые льготы – факультативный элемент налогооблажения. Факультативные элементы налогообложения
- •23. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия его предоставления
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- •24. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности. Понятие налоговой обязанности и ее исполнения
- •Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов Основания возникновения налоговой обязанности
- •Основания для прекращения налоговой обязанности
- •Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента
- •25. Основные способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Требование об уплате налогов и сборов
- •Содержание требования об уплате налога:
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Залог имущества
- •Поручительство
- •Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Арест имущества
- •26. Налоговый контроль. Формы, виды и методы налогового контроля.
- •Понятие и значение налогового контроля
- •Цель налогового контроля:
- •Объекты налогового контроля:
- •Предмет налогового контроля:
- •Субъекты налогового контроля:
- •Формы и виды налогового контроля
- •Основные формы налогового контроля:
- •Виды налогового контроля:
- •2) В зависимости от субъекта:
- •3) В зависимости от места проведения:
- •27. Основания для постановки на учет в налоговых органах.
- •28. Виды налоговых проверок. Налоговая проверка как основной метод налогового контроля
- •Виды налоговых проверок:
- •Основная цель налоговых проверок:
- •Субъекты, уполномоченные проводить налоговые проверки:
- •Общие правила проведения налоговых проверок:
- •Камеральная налоговая проверка
- •29. Период времени, охватываемый налоговой проверкой. Процессуальные сроки при проведении налоговой проверки
- •Рассчет максимального срока от момента начала проверки до момента, когда нужно исполнить решение фнс
- •30. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- •Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •31. Выездная налоговая проверка.
- •Объект выездной налоговой проверки:
- •Предмет выездной налоговой проверки:
- •Налоговые органы не вправе проводить:
- •Сроки выездной налоговой проверки
- •Повторная выездная налоговая проверка
- •32. Полномочия налоговых органов при проведении налогового контроля. Налоговое администрирование
- •Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют:
- •Структура налоговых органов рф Структура фнс (http://www.Nalog.Ru/mnsrus/mns_pages/):
- •Функции налоговых органов рф Основные функции налоговых органов рф:
- •Полномочия налоговых органов
- •33. Налоговая ответственность как самостоятельный вид юридической ответственности.
- •34. Общие условия привлечение к налоговой ответственности
- •Понятие налоговых правонарушений, лица, подлежащие ответственности за их совершение
- •Элементы состава налогового правонарушения:
- •Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •35. Основные принципы налоговой ответственности.
- •36. Обстоятельства освобождения от привлечения к налоговой ответственности.
- •Отсутствие события налогового правонарушения
- •Отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
- •37. Налоговый процесс.
- •38. Понятие налогового правонарушения. Основные составы налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Санкции, предусмотренные нк рф за совершение налоговых правонарушений:
- •Характеристика налоговых правонарушений
- •Противоправность деяния
- •Виновность
- •Наказуемость деяния
- •Состав налогового правонарушения
- •Классификация составов налоговых правонарушений
- •39. Основания классификации субъектов налогового права – резиденты и нерезиденты. Налоговые резиденты и нерезиденты
- •40. Порядок исчисления и уплата налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль.
- •Льготы по налогу на прибыль
- •41. Основные отличия прямых и косвенных налогов. Понятие «носитель налога». Различия между прямыми и косвенными налогами
- •Носитель налога
- •42. Подакцизный товар и марка акцизного сбора.
- •О марках акцизного сбора
- •43. Основные элементы налога на добавленную стоимость. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики налога на добавленную стоимость
- •Объект налогообложения налога на добавленную стоимость
- •Налоговая база налога на добавленную стоимость
- •Налоговый период налога на добавленную стоимость
- •Налоговые ставки налога на добавленную стоимость:
- •44. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов.
- •Нк рф Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •45. Региональные налоги Региональные налоги
- •Нк рф Статья 14. Региональные налоги
- •Региональные налоги
- •Роль региональных налогов
- •Характеристика региональных налогов
- •Перспективы развития
- •46. Особенности введения, изменения и отмена региональных налогов
- •47. Местные налоги. Местные налоги
- •48. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •49. Основные особенности исчисления и уплаты земельного налога. Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Для юридических лиц Особенности и формула
- •Для физических лиц
- •Как происходит уплата
- •Сам налог
- •Санкции за неуплату
- •51. Специальные налоговые режимы.
- •52. Порядок применения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
- •Какие налоги заменяет есхн
- •Переход на есхн
- •Налоговая отчетность
- •Расчет единого налога на примере
- •Уплата единого налога
- •53. Субъекты, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения.
- •54. Виды деятельности, подлежащие обложению единым налогом на вменный доход. Специфика данного налогового режима и его правовая характеристика.
- •55. Субъекты, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения.
- •Упрощенная система налогообложения в России
- •Определение усн
- •Усно и осно
- •Что значит упрощенная система налогообложения для бизнеса
- •Субъекты упрощенной системы налогообложения
- •Упрощенка: общие положения
- •Усн для ип
- •Выбор объектов налогообложения при упрощенном режиме
- •Отчетность при упрощенной системе налогообложения
- •Какой налог при упрощенной системе налогообложения платится с 2015 года
- •Усно: расшифровка сроков и способов подачи декларации и уплаты налога
- •Упрощенка в 2017 году
- •Преимущества упрощенной системы налогообложения
- •56. Источники налогового права зарубежных стран.
- •57. Общая характеристика налогов, взимаемых в зарубежных странах.
Какие налоги заменяет есхн
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей предполагает освобождение от основных налогов, которые уплачивают предприятия с общим налоговым режимом:
От налога на прибыль организаций, для индивидуальных предпринимателей — от НДФЛ с собственных доходов.
Налога на имущество организаций (или физлиц).
Косвенного налога НДС. Однако если компания занимается ввозом продукции на территорию нашей страны, такие операции облагаются НДС по общим правилам независимо от того, применяет она ЕСХН или нет. На ввозимые товары начисляется налог по ставке 10 или 18% в зависимости от его номенклатуры.
ЕСХН не освобождает предприятия, в том числе индивидуальных предпринимателей, от начисления и уплаты НДФЛ с доходов своих сотрудников. Они все равно остаются налоговыми агентами в части перечисления этого налога. Никаких налоговых льгот в этом случае не предусмотрено.
Переход на есхн
Процедура перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей довольно стандартна. Налогоплательщик должен до 31 декабря текущего года, предшествующего году перехода на ЕСХН, подать соответствующее уведомление на установленном бланке в свою налоговую инспекцию. Действующая форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3-41@.
Переход на единый сельскохозяйственный налог носит добровольный характер. Это право, но не обязанность плательщика. Если компания или индивидуальный предприниматель только что прошли регистрацию в налоговых органах, они могут подать заявление о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет.
Для перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей налогоплательщику недостаточно просто иметь желание и подать уведомление. Он также должен соответствовать нескольким критериям:
Выручка от продажи сельскохозяйственной продукции должна составлять минимум 70% от общей суммы доходов плательщика.
Для компаний рыбного хозяйства в качестве дополнительного условия для перехода на ЕСХН установлена численность персонала — не более 300 человек (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).
Реализуемые товары должны относиться к сельскохозяйственной продукции (что именно к ней относится, мы указали ранее). Более подробный перечень такой продукции можно найти в Общероссийском классификаторе продукции (п. 3 ст. 346.2 НК РФ).
При этом компании должны быть заняты именно производством сельскохозяйственных товаров, а не просто перепродавать их.
Не могут применять данный налоговый режим:
компании, производящие подакцизную продукцию;
организации, занятые в игорном бизнесе;
бюджетные, автономные и казенные учреждения.
Налоговая отчетность
Плательщикам единого налога сельскохозяйственная система налогообложения дает некоторую налоговую свободу. Так, декларацию по налогу плательщик должен представить только по итогам налогового периода (года) в срок до 31 марта года, следующего за истекшим.
Если сельскохозяйственное предприятие или индивидуальный предприниматель просрочили сдачу отчетности, им будет выставлено требование об уплате штрафа в размере 5–30% от суммы налога, но не меньше 1 000 руб.