- •Оглавление
- •1.Основные причины возникновения налогов и сборов. Причины возникновения налогов и налогообложения
- •2.Главные этапы исторического развития теории налогового права.
- •2. Развитие налогообложения в России
- •3.Предмет налогового права. Основные особенности предмета налогового права.
- •Предмет налогового права
- •4. Метод налогового права. Метод налогового права
- •5. Основные признаки и виды налоговых правоотношений.
- •Признаки налоговых правоотношений
- •Структура налоговых правоотношений
- •6. Публично-правовая природа налогового права.
- •7. Сравнение налогового права с другими отраслями права.
- •8. Общие принципы налогообложения. Принципы налогообложения
- •9. Распределение налоговых полномочий между Российской Федерацией, субъектами рф и муниципальными образованиями.
- •10. Налогово-правовая норма. Основные признаки. Ст. 5 Конституции – структура нормы.
- •Особенности норм налогового права
- •Особенности норм налогового права:
- •Виды норм налогового права
- •11. Система законодательства о налогах и сборах и ее соотношение с налоговой системой. Законодательство о налогах и сборах
- •Система налогов и сборов, юридический состав налогов
- •12. Основы налогово-правового статуса кредитных организаций.
- •Содержание правового статуса кредитной организации
- •13. Легальное понятие налога. Основные признаки и сущность налога. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность
- •14. Императивно обязательный характер налогов.
- •15. «Индивидуальная безвозмездность» налога.
- •16. Основные различия налогов и сборов.
- •О каких отличиях между налогом и сбором идет речь в законодательстве
- •17. Основания классификации налогов и сборов.
- •Виды налогов:
- •2) По принадлежности к уровню правления:
- •3) По объекту обложения:
- •5) По субъекту обложения:
- •18. Соотношения понятий «субъект налогового права» и «участник налогового правоотношения». Понятие и классификация субъектов налогового права
- •1) По способу нормативной определенности:
- •2) По характеру фискального интереса:
- •3) По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •19. Участники налоговых правоотношений. Особенности их правового статуса. Субъекты налоговых правоотношений: общая характеристика.
- •Субъекты налоговых правоотношений и их правовой статус
- •20. Основные элементы налогообложения. Обязательные (основные) элементы
- •Факультативные элементы
- •Вспомогательные элементы юридического состава налога
- •21. Определение объекта налогообложения и налоговой базы по различным налогам.
- •Нк рф Статья 376. Порядок определения налоговой базы
- •Объект налогообложения
- •22. Налоговые льготы – факультативный элемент налогооблажения. Факультативные элементы налогообложения
- •23. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия его предоставления
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- •24. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности. Понятие налоговой обязанности и ее исполнения
- •Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов Основания возникновения налоговой обязанности
- •Основания для прекращения налоговой обязанности
- •Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента
- •25. Основные способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Требование об уплате налогов и сборов
- •Содержание требования об уплате налога:
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Залог имущества
- •Поручительство
- •Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Арест имущества
- •26. Налоговый контроль. Формы, виды и методы налогового контроля.
- •Понятие и значение налогового контроля
- •Цель налогового контроля:
- •Объекты налогового контроля:
- •Предмет налогового контроля:
- •Субъекты налогового контроля:
- •Формы и виды налогового контроля
- •Основные формы налогового контроля:
- •Виды налогового контроля:
- •2) В зависимости от субъекта:
- •3) В зависимости от места проведения:
- •27. Основания для постановки на учет в налоговых органах.
- •28. Виды налоговых проверок. Налоговая проверка как основной метод налогового контроля
- •Виды налоговых проверок:
- •Основная цель налоговых проверок:
- •Субъекты, уполномоченные проводить налоговые проверки:
- •Общие правила проведения налоговых проверок:
- •Камеральная налоговая проверка
- •29. Период времени, охватываемый налоговой проверкой. Процессуальные сроки при проведении налоговой проверки
- •Рассчет максимального срока от момента начала проверки до момента, когда нужно исполнить решение фнс
- •30. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- •Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •31. Выездная налоговая проверка.
- •Объект выездной налоговой проверки:
- •Предмет выездной налоговой проверки:
- •Налоговые органы не вправе проводить:
- •Сроки выездной налоговой проверки
- •Повторная выездная налоговая проверка
- •32. Полномочия налоговых органов при проведении налогового контроля. Налоговое администрирование
- •Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют:
- •Структура налоговых органов рф Структура фнс (http://www.Nalog.Ru/mnsrus/mns_pages/):
- •Функции налоговых органов рф Основные функции налоговых органов рф:
- •Полномочия налоговых органов
- •33. Налоговая ответственность как самостоятельный вид юридической ответственности.
- •34. Общие условия привлечение к налоговой ответственности
- •Понятие налоговых правонарушений, лица, подлежащие ответственности за их совершение
- •Элементы состава налогового правонарушения:
- •Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •35. Основные принципы налоговой ответственности.
- •36. Обстоятельства освобождения от привлечения к налоговой ответственности.
- •Отсутствие события налогового правонарушения
- •Отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
- •37. Налоговый процесс.
- •38. Понятие налогового правонарушения. Основные составы налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Санкции, предусмотренные нк рф за совершение налоговых правонарушений:
- •Характеристика налоговых правонарушений
- •Противоправность деяния
- •Виновность
- •Наказуемость деяния
- •Состав налогового правонарушения
- •Классификация составов налоговых правонарушений
- •39. Основания классификации субъектов налогового права – резиденты и нерезиденты. Налоговые резиденты и нерезиденты
- •40. Порядок исчисления и уплата налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль.
- •Льготы по налогу на прибыль
- •41. Основные отличия прямых и косвенных налогов. Понятие «носитель налога». Различия между прямыми и косвенными налогами
- •Носитель налога
- •42. Подакцизный товар и марка акцизного сбора.
- •О марках акцизного сбора
- •43. Основные элементы налога на добавленную стоимость. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики налога на добавленную стоимость
- •Объект налогообложения налога на добавленную стоимость
- •Налоговая база налога на добавленную стоимость
- •Налоговый период налога на добавленную стоимость
- •Налоговые ставки налога на добавленную стоимость:
- •44. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов.
- •Нк рф Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •45. Региональные налоги Региональные налоги
- •Нк рф Статья 14. Региональные налоги
- •Региональные налоги
- •Роль региональных налогов
- •Характеристика региональных налогов
- •Перспективы развития
- •46. Особенности введения, изменения и отмена региональных налогов
- •47. Местные налоги. Местные налоги
- •48. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •49. Основные особенности исчисления и уплаты земельного налога. Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Для юридических лиц Особенности и формула
- •Для физических лиц
- •Как происходит уплата
- •Сам налог
- •Санкции за неуплату
- •51. Специальные налоговые режимы.
- •52. Порядок применения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
- •Какие налоги заменяет есхн
- •Переход на есхн
- •Налоговая отчетность
- •Расчет единого налога на примере
- •Уплата единого налога
- •53. Субъекты, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения.
- •54. Виды деятельности, подлежащие обложению единым налогом на вменный доход. Специфика данного налогового режима и его правовая характеристика.
- •55. Субъекты, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения.
- •Упрощенная система налогообложения в России
- •Определение усн
- •Усно и осно
- •Что значит упрощенная система налогообложения для бизнеса
- •Субъекты упрощенной системы налогообложения
- •Упрощенка: общие положения
- •Усн для ип
- •Выбор объектов налогообложения при упрощенном режиме
- •Отчетность при упрощенной системе налогообложения
- •Какой налог при упрощенной системе налогообложения платится с 2015 года
- •Усно: расшифровка сроков и способов подачи декларации и уплаты налога
- •Упрощенка в 2017 году
- •Преимущества упрощенной системы налогообложения
- •56. Источники налогового права зарубежных стран.
- •57. Общая характеристика налогов, взимаемых в зарубежных странах.
Камеральная налоговая проверка
Камеральная налоговая проверка (ст. 88 НК РФ) проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета.
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 НК РФ.
При проведении камеральных налоговых проверок налоговые органы вправе также истребовать в установленном порядке у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы, а также документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.
При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК РФ.
При подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с НК РФ.
При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц участника договора инвестиционного товарищества налоговый орган вправе истребовать у него сведения о периоде его участия в таком договоре, о приходящейся на него доле прибыли (расходов, убытков) инвестиционного товарищества, а также использовать любые сведения о деятельности инвестиционного товарищества, имеющиеся в распоряжении налогового органа.
При проведении камеральной налоговой проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, налоговые органы вправе помимо документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, истребовать у налогоплательщика иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов.
В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 НК РФ, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.
Камеральная налоговая проверка по консолидированной группе налогоплательщиков проводится в порядке, установленном настоящей статьей, на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных ответственным участником этой группы, а также других документов о деятельности этой группы, имеющихся у налогового органа.
При проведении камеральной налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков налоговый орган вправе истребовать у ответственного участника этой группы копии документов, которые должны представляться с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в соответствии с главой 25 НК РФ, в том числе относящиеся к деятельности иных участников проверяемой группы.
Необходимые пояснения и документы по консолидированной группе налогоплательщиков налоговому органу представляет ответственный участник этой группы.