- •Содержание
- •1. Организация в рыночной экономической системе
- •1.1. Понятие предпринимательской деятельности и организации (предприятия)
- •1.2. Организация (предприятие) как объект и субъект хозяйствования, главное звено экономической системы, его основные характеристики. Цель и задачи организации (предприятия)
- •1.3. Основные организационно-правовые формы организаций (предприятий)
- •1.4. Продукция организаций (предприятий), ее виды и особенности. Показатели и измерители состава и объема продукции
- •1.5. Качество и конкурентоспособность продукции: понятие, показатели и методы оценки
- •2. Имущество предприятия и источники его формирования
- •2.1. Понятие имущества организации (предприятия), его состав и структура
- •Баланс.
- •2.2. Капитал: понятие и порядок формирования
- •2.3. Финансы предприятия: понятие, виды и источники формирования. Денежные фонды организации (предприятия)
- •2.4. Основные средства предприятия: понятие, состав и структура
- •Виды основных средств.
- •Видовая структура основных средств.
- •2.5. Методы стоимостной оценки основных средств
- •2. Оценка по восстановительной стоимости.
- •3. Метод остаточной первоначальной стоимости.
- •4. Метод остаточной восстановительной стоимости.
- •2.6. Амортизация, амортизационные отчисления, нормы амортизации. Способы расчета амортизационных отчислений
- •1) Линейный метод (наиболее часто применяется).
- •Расчет амортизационных отчислений линейным методом.
- •2) Метод уменьшаемого остатка.
- •Расчет амортизационных отчислений методом уменьшаемого остатка.
- •3) Метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
- •Расчет амортизационных отчислений методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
- •4) Метод списания стоимости пропорционально объему производства (производственный метод).
- •Расчет амортизационных отчислений методом списания стоимости пропорционально объему производства.
- •2.7. Показатели и пути повышения эффективности использования основных средств
- •2.8. Оборотные средства организации: понятия, состав, структура и источники формирования. Определение потребности в оборотных средствах
- •Состав и структура оборотных средств.
- •2.9. Показатели эффективности использования и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств. Абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств
- •3. Персонал предприятия, оплата труда и показатель использования персонала
- •3.1. Состав и структура персонала. Расчет потребности в персонале
- •Классификация персонала.
- •3.2. Формы и системы оплаты труда. Факторы, определяющие уровень заработной платы
- •Определение квалификационной оценки работников промышленного предприятия.
- •3.3. Тарифная система, ее элементы и пути совершенствования.
- •Тарифная сетка.
- •3.4. Состав доходов физических лиц
- •3.5. Мотивация труда
- •Методы стимулирования труда.
- •3.6. Производительность труда, понятия и показатели. Факторы, определяющие уровень производительности труда. Пути роста производительности труда
- •4. Издержки производства и издержки обращения. Себестоимость продукции
- •4.1. Понятие издержек и их виды
- •4.2. Классификация затрат на производство продукции. Смета затрат на производство
- •Классификация затрат.
- •4.3. Себестоимость продукции: ее виды. Состав затрат по статьям калькуляции
- •Состав затрат по статьям калькуляции и их классификация.
- •4.4 Методы расчета себестоимости
- •4.5. Расчет затрат по статьям калькуляции нормативным методом
- •4.6. Методы распределения косвенных расходов
- •4.7. Определение точки безубыточности
- •4.8. Факторы, определяющие величину себестоимости продукции. Показатели и пути снижения себестоимости продукции
- •5. Цена продукции и ценовая политика предприятия
- •5.1. Теоретические основы ценообразования
- •5.2. Функции цен в рыночных условиях
- •5.3. Факторы, определяющие уровень цен
- •Факторы, влияющие на цены.
- •5.4. Формирования цены конкретной продукции на рынке
- •Затратные методы:
- •Параметрические методы ценообразования.
- •Расчет прибыли.
- •5.5. Виды цен
- •5.6. Ценовая политика предприятия
- •6. Доход и прибыль предприятия
- •6.1. Понятия дохода, его виды и расчет
- •Классификация доходов и их состав (пбу 9/99).
- •6.2. Понятия прибыли, ее виды и расчет
- •Отчет о прибылях и убытках.
- •6.3. Факторы, определяющие величину дохода и прибыли
- •7. Оценка экономической эффективности научных, конструкторских, технологических и организационных решений
- •7.1. Понятие экономического эффекта и экономической эффективности
- •7.2. Объекты оценки экономической эффективности и их характеристика
- •7.3. Методы оценки эффективности инновационных и инвестиционных проектов
- •7.4. Общая и сравнительная экономические эффективности затрат (капитальных вложений)
- •8. Организация производственного процесса на предприятии
- •8.1. Требования к организации производственного процесса
- •8.2. Формы, типы и методы организации производства
- •8.3. Поточный метод организации производства
3.3. Тарифная система, ее элементы и пути совершенствования.
Основными элементами оплаты труда являются: тарифная система, нормирование труда и формы оплаты труда.
Задачей нормирования труда является определение меры труда, т.е. времени, которое нужно затрачивать на операцию и квалификация работника.
Тарифная система лежит в основе оплаты труда прежде всего рабочих и некоторых других категорий работников. Она включает:
тарифно-квалификационный справочники,
тарифные сетки,
тарифные ставки.
Тарифно-квалификационный справочник устанавливает требования к теоретическим знаниям и практическим навыкам работника, в соответствии с определенной сложностью выполняемых работ.
Тарифная ставка – это размер оплаты за единицу времени простого труда. Для рабочих тарифная ставка устанавливается для 1-го разряда.
Тарифная сетка – это сочетание тарифных разрядов и тарифно-квалификационных коэффициентов (табл.3.3).
Таблица 3.3
Тарифная сетка.
|
Тарифный разряд |
1 |
2 |
3 |
... |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
Тарифно-квалификационный коэффициент (элемент) |
1,0 |
1,3 |
1,69 |
... |
7,36 |
8,17 |
9,07 |
10,07 |
Тарифный разряд характеризует сложность выполненной работы. Тарифно-квалификационный коэффициент (элемент) – соотношение в оплате труда работника любого разряда по отношению к первому.
Единая тарифная сетка (ЕТС) была введена в 1992 году с целью введения единой методологии оплаты труда работников бюджетной сферы, обеспечение равной оплаты за равносложный труд. Вся тарифная сетка разбита на диапазоны, каждый из которых используется для оплаты труда определенной категории работы:
рабочие с 1 по 8 разряды;
специалисты с 2 по 18 разряды.
Недостатком ЕТС является отсутствие учета особенности каждой профессии (врачи, артисты, работники). В 2002 году было принято решение перейти к отраслевым тарифным сеткам.
Направления совершенствования тарифной системы:
создание тарифных сеток, учитывающих особенности труда работников конкретной сферы;
установление индивидуальных тарифно-квалификационных коэффициентов в различных сферах;
обеспечение высоких тарифных ставок работников, области деятельности которых во многом определяют экономическую и оборонную независимость страны.
3.4. Состав доходов физических лиц
В настоящее время налог на доходы физических лиц выплачивается почти со всех видов доходов. Ставки налога устанавливаются 23 Главой НК РФ. Поэтому необходимо знать состав учитываемых доходов. Доходы физических лиц принято делить на семь групп (табл.3.4).
Таблица 3.4
|
Доход |
Ставка налога |
|
Доходы за выполнение трудовых обязанностей | |
|
доходы по основному месту работы |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |
|
доходы по не основному месту работы |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |
|
сезонные работы |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |
|
денежное довольствие военнослужащих |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |
|
Доход с продажи результатов труда | |
|
доход от подсобного хозяйства |
Налоговый кодекс Ст. 217. п.13 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде. Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления налогоплательщиком документа, выданного соответствующим органом местного самоуправления, правлениями садового, садово-огородного товариществ, подтверждающего, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества. |
|
фермерский доход |
Налоговый кодекс Ст. 217. п.14 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства. Настоящая норма применяется к доходам тех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, в отношении которых такая норма ранее не применялась. |
|
авторское вознаграждение |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |
|
Доход с капитала | |
|
дивиденды по акциям |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.4 Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.
|
|
арендная плата |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |
|
прибыль от инвестиций |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |
|
процент по вкладам в банках |
Налоговый кодекс Ст. 217. п.27 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если: проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены указанные проценты; установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте. Налоговый кодекс Ст. 224. п.2 Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
|
|
Рискованный доход | |
|
выигрыш в лотерею |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. Налоговый кодекс Ст. 224. п.2 Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей
|
|
выигрыш по облигациям |
Налоговый кодекс Ст. 217. п.32 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций;
|
|
выигрыш в игровых автоматах |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |
|
тотализаторы на спортивных соревнованиях |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |
|
Заемный доход | |
|
ссуды банков |
|
|
кредиты других организаций |
|
|
денежные суммы, взятые у физических лиц |
|
|
Донорский доход | |
|
доход от сдачи крови |
Налоговый кодекс Ст. 217. п.4 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь |
|
доход от участия в медицинском эксперименте |
Налоговый кодекс Ст. 217. п.4 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь |
|
Передаваемый доход | |
|
по наследству |
Налоговый кодекс Ст. 217. п.18 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
|
|
по дарению |
Налоговый кодекс Ст. 217. п.18.1 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
|
|
алименты |
Налоговый кодекс Ст. 217. п.5 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) алименты, получаемые налогоплательщиками.
|
|
авторские вознаграждения наследникам |
Налоговый кодекс Ст. 224. п.1 Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. |