Задача 4.
На підставі приведених нижче даних визначити рівень самофінансування підприємства за минулий та звітний роки та оцініть його зміну впродовж поточного року, млн. у.о.
|
Показники |
Минулий рік |
Поточний рік |
Зміни |
|
1. Прибуток відрахований у фонд накопичення |
5 040 |
5 520 |
+430 |
|
2.Амортвідрахування |
13 060 |
13 470 |
+390 |
|
3. Позикові кошти |
10 |
5 |
-5 |
|
4. Кредиторська заборгованість та інші залучені кошти |
350 |
337 |
-13 |
|
5. Коефіцієнт самофінансування |
(1+2)/(3+4)= 50,3 |
55,53 |
+5,25 |
З даних аналітичної таблиці видно, що коефіцієнт самофінансування в звітному році 55,5. Це означає, що обсяг власних джерел фінансування розвитку виробництва підприємств в 55,5 раза перевищує обсяг залучених коштів. Зростання коефіцієнта самофінансування на 5,2 (55,5 – 50,3) означає, що рівень самофінансування збільшився за звітний період на 10,3% (5,2 / 50,3 * 100).
Задача 5.
Проаналізувати показники фінансової стійкості підприємства
|
Показники |
на початок року |
на кінець року |
|
1.Коефіцієнт автономії |
0,90 |
0,85 |
|
2.Коеф-т фінансової залежності |
1,11 |
1,17 |
|
3.Коеф-т позикових коштів |
0,11 |
0,17 |
|
4.Коеф-т покриття інвестицій |
0,90 |
0,85 |
|
5.Коеф-т забезпечення поточних активів власними оборотними коштами |
0,09 |
0,14 |
|
6.Коеф-т забезпечення мат.-виробничих запасів власними оборотними коштами |
0,14 |
0,18 |
|
7.Коеф-т співвідношення мат.-виробничих запасів і власних об.коштів |
6,7 |
5,6 |
|
8.Коеф-т покриття мат.-виробнич.запасів |
0,68 |
0,58 |
|
9.Коеф-т маневровості власного капіталу |
0,01 |
0,03 |
|
10.Коеф-т маневровості функціонуючого капіталу |
0,29 |
0,22 |
|
11.Індекс постійного активу |
0,90 |
0,97 |
|
12.Коеф-т реальної вартості майна |
0,95 |
0,92 |
|
13.Коеф-т накопичення амортизації |
0,49 |
0,51 |
|
14.Коеф-т співвідношення поточних активів і майна |
0,13 |
0,20 |
1. Характеризує рівень фінансування п-ва за рахунок власних коштів. На кінець року значення коефіцієнту зменшилося на 0,05, що свідчить про більшу потребу в позикових коштах на 15%.
2. Показує, яка сума загальної вартості майна припадає на 1 грн. власних коштів, на 1 грн. власних коштів на кінець періоду припадає 1,17 грн. майна п-ва, відбулося зростання на 0,06 грн. за рахунок зменшення власного капіталу.
3. Характеризує рівень фінансування п-ва за рахунок позикових коштів. Значення показника на кінець періоду збільшилося до 0,17, що свідчить про недостатність власних джерел фінансування.
4. Характеризує рівень покриття власних інвестицій. Значення показника на кінець періоду зменшилося до 0,85, що свідчить про необхідність пошуку зовнішніх джерел покриття.
5. Показує, яка частина оборотних активів забезпечується за рахунок власних засобів. Значення показника на кінець періоду збільшилося до 0,14 > 0,1 , що відповідає нормативному значенню.
6. Показує, якою мірою матеріальні запаси покриті власними коштами і не потребують залучення позикових. Значення показника на кінець періоду збільшилося до 0,18, втім не відповідає нормативному значенню та вимагає збільшення фінансування.
7. Цей показник показує , скільки мат.-виробничих запасів залучило підприємство на одну гривню власних об.коштів. На кінець періоду на 1 грн. власних об. коштів припадає 5,6 грн. мат.-виробничих запасів, відбулося зменшення на 1,1 грн.
8. Характеризує рівень покриття матеріальних запасів. Значення показника на кінець періоду зменшилося до 0,58, що свідчить про недостатність рівень фін. мат. виробничих запасів.
9. Цей коефіцієнт показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні кошти, а яка частина капіталізована. Значення показника занижене, що свідчить про недостатність рівень використання власного капіталу для фінансування діяльності.
10. Характеризує ту частину власних оборотних коштів, що знаходиться у формі грошових коштів. Зниження коефіцієнту до 0,22 свідчить про ефективність використання коштів.
11. Показує частку необоротних активів (в тому числі і основних засобів) у джерелах власних коштів. Зростання показника на кінець періоду до 0,97 свідчить про відсутність гострої потреби використовувати зовнішні джерела фінансування. Основні засоби повною мірою покривають власний капітал.
12. Визначає рівень виробничого потенціалу підприємства, забезпеченість операційної діяльності засобами виробництва. Досліджуване підприємство має високий рівень виробничого потенціалу, який зменшився на кінець періоду до 0,92.
13. Характеризує інтенсивність вивільнення іммобілізованих основних засобів. Збільшення коефіцієнту до 0,51 свідчить прозменшення фінансового ризику непокриття авансованого капіталу в іммобілізовані активи.
14. Цей показник показує , скільки поточних активів залучило підприємство на одну гривню майна (виробничих засобів). На 1 грн. мат. запасів п-во залучило 0,13 грн. поточних активів на кінець періоду даний показник збільшився до 0,20 грн, що свідчить про ефективність д-ті підприємства та його загальну прибутковість.