51. Оперативное финансовое планирование

Оперативный финансовый план составляется на квартал с разбивкой по месяцам. Он нужен за каждодневным контролем.

Документы:

1. платежный календарь представляет собой план движения денежных средств через расчетный счет предприятия. Здесь взаимоувязаны все источники поступления ДС с расходами на осуществление производственно-коммерческой деятельности.

Он состоит из 3 разделов:

- поступление ДС

- расходование ДС

- итог (сальдо)

2. кассовый план – план движения наличных денежных средств через кассу предприятия.

3. налоговый календарь включает все виды налогов, которые платит предприятие и даты их уплаты

4. кредитный план – план поступлений ДС заемных и возврата их в намеченные сроки.

53. Финансовое состояние предприятия

Финансовое состояние – совокупность показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых ресурсов.

Информационная база финансового анализа – формы бухгалтерской и финансовой отчетности №1,2,4,5.

Этапы проведения:

1. предварительный или общий анализ

2. анализ платежеспособности

3. анализ ликвидности

4. анализ финансовых результатов

5. анализ деловой активности

6. анализ банкротства

Для анализ имущественного состояния составляют агрегированный баланс:

Актив:

I. Внеоборотные активы (А^В )

II. Оборотные активы (А^О)

- запасы (З)

- дебиторская задолженность (Д)

- КФВ и ДС (В)

Пассив:

III. Капитал и резервы (К)

IV. Долгосрочные обязательства (П^О)

V. Краткосрочные обязательства (П^К)

- краткосрочные кредиты и займы (М)

- кредиторская задолженность (Н)

Валюта баланса (Б)

Для анализа имущественного положения составляется сводный аналитический баланс (показатели, абсолютные величина на начало и конец года, удельный вес на начало и конец года, изменения: в абсолютных величина, в удельном весе, в % к началу года, в % к концу года)

54. Показатели ликвидности предприятия

Для анализа ликвидности баланса сопоставляют средства по активу и обязательства по пассиву.

Активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке убывания ликвидности.

(В) (Н)

(Д) (М)

(З) (П^Д)

(А^В) (К)

Пассивы должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

Коэффициенты, характеризующие ликвидность:

1. k общей ликвидности:

ТП – текущие обязательства

ТА – текущие средства

2. k срочной ликвидности (критической)

3. k абсолютной ликвидности

55. Определение финансовой устойчивости предприятия

Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность, то есть способность предприятия вовремя рассчитываться по своим долгам.

Д+В>М+Н – платежеспособное предприятие

Определение финансовой устойчивости предприятия, то есть обеспечение его запасов и затрат источниками их формирования определяется по следующей схеме:

1. рассчитываются источники средств:

- собственные Е^С=К+П^О-А^В

- общая величина источников на формирование ЗЗ Е^О=Е^С+М

2. расчет обеспеченности ЗЗ средствами:

- излишек или недостаток собственных источников

±Е^С=Е^С-З

- излишек или недостаток общей величины источников

±Е^О=Е^О-З

3. определение степени финансовой устойчивости:

- абсолютная финансовая устойчивость

Е^С+М>З

- нормальная финансовая устойчивость

Е^С+М=З

- неустойчивое финансовое состояние

Е^С+М+И=З

- кризисное финансовое состояние

Е^С+М<З

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость:

1. К-т автономии

2. К-т обеспечения собственными оборотными средствами

3. К-т маневренности

4. К-т финансирования