Тема 7. Статистика национального богатства, основного капитала, оборотного капитала и инвестиций (капитальных вложений) Методические рекомендации к изучению темы

Освоение темы студент должен начать с понятия национального богатства и его состава. Национальное богатство – совокупность накопленных в стране нефинансовых и финансовых активов по состоянию на определенный момент времени. Нефинансовые активы образуют объекты, находящиеся во владении предприятий, организаций, домашних хозяйств и приносящие им реальные или потенциальные экономические выгоды вследствие использования или хранения этих объектов (основной и оборотный капитал, запасы потребительского назначения, земля, природные ресурсы, нематериальные активы). К финансовым активам относят монетарное золото, иностранную валюту, ценные бумаги, специальные права заимствования МВФ.

При изучении основных фондов (основного капитала) как важнейшего элемента национального богатства студенты должны обратить внимание на виды стоимостной оценки основных фондов (полная и за вычетом износа, или остаточная, в зависимости от состояния основных фондов; первоначальная и восстановительная в зависимости от момента проведения оценки). Для отслеживания движения основных фондов в течение года строятся балансы основных фондов по полной и остаточной стоимости, схемы которых приводятся ниже:

Баланс основных фондов по полной стоимости (тыс.ден.ед.)

Наличие основных фондов на начало года	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году		Наличие основных фондов на конец года
	всего	в том числе новых основных фондов	Всего	в том числе ликвидиро-вано
1	2	3	4	5	6
ПСНГ	ПСПОСТ	ПСПОСТ.НОВ	ПСВЫБ	ПСВЫБ.ЛИКВ	ПСКГ

Баланс основных фондов по остаточной стоимости (тыс.ден.ед.)

Наличие основ-ных фондов на начало года	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году		Годовая сумма износа	Наличие основ-ных фондов на конец года
	всего	в том числе новых основных фондов	всего	в том числе ликвиди-ровано
1	2	3	4	5	6	7
ОСНГ	ОСПОСТ	ОСПОСТ.НОВ	ОСВЫБ	ОСВЫБ.ЛИКВ	ИГОД	ОСКГ

Из балансов следуют формулы балансовых увязок для полной стоимости (ПС) и остаточной стоимости (ОС):

;

.

Если годовая сумма износа в балансе основных фондов по остаточной стоимости показывается как общая сумма амортизационных отчислений как на реновацию (полное восстановление), так и на капитальный ремонт основных фондов, то в данном балансе появляется дополнительная статья – стоимость выполненного за год капитального ремонта основных фондов (относится на увеличение остаточной стоимости основных фондов на конец года). Годовая сумма износа (амортизационных отчислений) определяется как произведение средней годовой полной стоимости основных фондов на среднюю годовую норму амортизации, т.е. по методологии системы национальных счетов (если не предусмотрен иной метод начисления амортизации). Средняя полная стоимость основных фондов вычисляется: 1) по средней хронологической, если известна стоимость основных фондов на календарные даты, равноотстоящие друг от друга; 2) по средней арифметической взвешенной (если известно время поступления и выбытия основных фондов в течение года), формула которой в данном случае имеет вид:

,

где М_Ф – число полных месяцев функционирования поступивших основных фондов до конца года; М_НЕФ – число полных месяцев нефункционирования выбывших основных фондов до конца года; 3) по средней арифметической простой, если нет возможности применить приведенные выше методы расчета.

Интенсивность движения основных фондов в течение года измеряется следующими статистическими показателями, исчисляемыми по данным баланса основных фондов по полной стоимости: 1) коэффициентом поступления (К_ПОСТ) – отношение полной стоимости поступивших в течение года основных фондов к полной стоимости всех основных фондов на конец года; 2) коэффициентом обновления (К_ОБН) – отношение полной стоимости поступивших в течение года новых основных фондов к полной стоимости всех основных фондов на конец года; 3) коэффициентом выбытия (К_ВЫБ) – отношение полной стоимости выбывших в течение года основных фондов к полной стоимости всех основных фондов на начало года; 4) коэффициентом ликвидации (К_ЛИКВ) – отношение полной стоимости основных фондов, выбывших в течение года из-за ветхости и износа (в порядке ликвидации), к полной стоимости всех основных фондов на начало года; 5) коэффициентом восполнения или воспроизводства (К_ВОСП) – отношение полной стоимости поступивших в течение года новых основных фондов к полной стоимости основных фондов, выбывших в течение года из-за ветхости и износа.

Для характеристики состояния основных фондов студенты должны уметь вычислять следующие относительные показатели: 1) коэффициент годности основных фондов (К_ГОДН) – отношение остаточной стоимости основных фондов к полной их стоимости; 2) коэффициент износа основных фондов (К_ИЗН) – отношение суммы износа основных фондов к полной их стоимости. Особенностями этих коэффициентов являются: а) их моментный характер, т.е. они рассчитываются на начало и конец года; б) их противоположный характер, т.е. в сумме они равны единице, или 100%.

В целях статистического анализа использования основных фондов рассчитывают такие показатели: 1) общую отдачу основных фондов (f) – отношение объема продукции (или иного показателя объема деятельности) за период (Q) к средней за тот же период полной стоимости основных фондов (); 2)отдачу активной части основных фондов (f^a) – отношение объема продукции за период к средней за тот же период полной стоимости активной части основных фондов, т.е. машин и оборудования ; 3) фондоемкость (е) – величина, обратная общей фондоотдаче, т.е. отношение средней за период полной стоимости основных фондов к объему продукции за тот же период. При этом взаимосвязь между показателями следующая:

; ;,

где d^a – доля активной части основных фондов в общей их средней полной стоимости.

Студент должен владеть умением раскладывать абсолютный прирост объема продукции по двум и трем влияющим факторам, связанным с основными фондами:

двухфакторная схема разложения

;

;

;

трехфакторная схема разложения

;

;

;

.

Для анализа динамики средней фондоотдачи применяются индексы средней фондоотдачи переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов.

Другим элементом национального богатства выступают материальные оборотные средства (оборотный капитал). Студенту следует обратить внимание на методику расчета статистических показателей использования оборотного капитала, к которым относятся: 1) число оборотов материальных оборотных средств (ЧО), или коэффициент оборачиваемости, – отношение выручки от реализации продукции (товаров и услуг) за период (РП) к среднему за тот же период остатку материальных оборотных средств ; 2)коэффициент закрепления материальных оборотных средств - обратный коэффициенту оборачиваемости, т.е. отношение среднего остатка материальных оборотных средств к выручке от реализации продукции; 3) средняя продолжительность или время одного оборота в днях (В) – отношение коммерческой продолжительности периода в днях (Д) к коэффициенту оборачиваемости. Необходимо подчеркнуть, что приведенные выше показатели требуют предварительного расчета среднего остатка материальных оборотных средств способами, изученными в теории статистики. Располагая указанными показателями, можно определить сумму средств, высвобожденных из оборота или вовлеченных в оборот в связи с изменением выручки от реализации продукции и ускорением или замедлением оборачиваемости материальных оборотных средств:

;

.

Аналогично вычисляют абсолютный прирост выручки от реализации продукции в связи с изменением среднего остатка материальных оборотных средств и ускорением или замедлением их оборачиваемости (изменением числа оборотов).

Уровень использования материальных оборотных средств можно получить также с помощью следующих показателей: 1) материалоемкость продукции (МЕ) – отношение стоимости текущих материальных затрат, исключая сумму амортизационных отчислений, к стоимости произведенной продукции; 2) показатели расхода важнейших видов материальных ресурсов в натуральном выражении на единицу продукции (энергоемкость, металлоемкость и др.); 3) показатели удельного расхода конкретного вида сырья или материала в натуральном выражении на единицу продукции в натуральном выражении.

Источником воспроизводства основного и оборотного капитала являются инвестиции (капитальные вложения) – совокупность средств, вкладываемых в объекты предпринимательской и иных видов деятельности с целью получения дохода и достижения иного полезного эффекта. Различают реальные инвестиции (инвестиции в нефинансовые активы), в том числе инвестиции в основной капитал и в пополнение запасов материальных оборотных средств, и финансовые инвестиции. Студенту необходимо обратить внимание на показатели доходности инвестиций. При этом следует иметь в виду выделение дохода от реальных инвестиций (прибыль, рента) и дохода от финансовых инвестиций (проценты по депозитам, ценным бумагам, ссудам, товарному кредиту, дивиденды по акциям). Эффективность инвестиций измеряется с помощью показателей: 1) уровень доходности инвестиций в общем виде (УД) – отношение годового дохода от инвестиций к объему инвестиций (вложенных средств); 2) уровень доходности реальных инвестиций (УД_реал): а) исчисляется как отношение суммы чистой прибыли (после уплаты процентов за кредит) за отчетный период к средней за этот же период стоимости реальных (нефинансовых) активов; такой вариант расчета используют, если прибыль, полученная в отчетном периоде, есть результат инвестиций всех предыдущих периодов; б) исчисляется как отношение суммы чистой прибыли за отчетный период к сумме инвестиций в реальные активы того периода, когда эти инвестиции были осуществлены; данный вариант расчета используют, если между вложением средств и получением отдачи существует определенный временной лаг.